فهم نظام الضرائب على الشركات الهولندية: دليل لرجال الأعمال الأجانب

تم التحديث في 16 يناير 2025

Intercompany Solutions تتمتع شركة بيزنس إنسايدر بالخبرة اللازمة لإنشاء شركة هولندية لك بنجاح عن بُعد بالكامل، مما يتيح لك الوصول المباشر إلى السوق الأوروبية الموحدة. لقد أسس العديد من رواد الأعمال من جميع أنحاء العالم بالفعل شركات هولندية، بدءًا من الشركات الناشئة المتخصصة الصغيرة إلى الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة التي أنشأت مقرات أو فروعًا في هولندا. في معظم الحالات، تنجح هذه الشركات وتوفر مصدرًا قويًا للدخل لهؤلاء رواد الأعمال. إذا كنت تفكر في توسيع نطاق عملك دوليًا، فنحن ننصحك بشدة بالتفكير في هولندا كموقع محتمل. تشتهر البلاد بمناخها السياسي والاقتصادي المستقر، فضلاً عن معدلات ضريبية عادلة وفوائد ضريبية مثيرة للاهتمام.

إن دفع الضرائب أمر لا مفر منه بطبيعته، بغض النظر عن المكان الذي تعيش فيه. ولكن من المنطقي اختيار دولة تفرض معدل ضرائب مقبول، بدلاً من معدلات أعلى أو حتى دول فاسدة حيث قد لا تكون متأكدًا من المبلغ الذي سيتعين عليك دفعه. يمكن لمستشارينا المتخصصين أن يقدموا لك نظرة ثاقبة بشأن الضرائب التي سيتعين عليك دفعها في هولندا، بالإضافة إلى إنشاء عملك الهولندييمكننا أيضًا الاهتمام بإقرارك الضريبي ربع السنوي والسنوي، مما يسهل عليك التركيز على أنشطتك التجارية اليومية. هولندا بلد يرحب كثيرًا برواد الأعمال الأجانب ولديه علاقات مع العديد من البلدان في جميع أنحاء العالم. إذا كنت تريد معرفة ما إذا كانت شركتك لديها المؤهلات اللازمة للقيام بأعمال تجارية على المستوى الدولي، فنحن نقترح عليك البدء من هنا. لا تتردد في الاتصال بنا. تواصل معنا في أي وقت مع أي أسئلة قد تكون لديكم بخصوص هذا الموضوع.

جميع أصحاب الأعمال يدفعون الضرائب

إن الضرائب لابد أن تُدفع في كل دولة، وهذا إجراء شكلي لا يمكننا أن نستثني أنفسنا منه. فكل دولة لديها نفقات لابد أن تُدفع، ومن هنا نشأت الضرائب منذ زمن بعيد. ولكي تتمكن الدولة من تقديم الخدمات الضرورية لمواطنيها، فإنها تحتاج أيضاً إلى الدخل. وهذا هو جوهر الضريبة: دخل الدولة، تماماً كما تسعى إلى الحصول على دخل من شركتك. ومع ذلك، فإن معدلات الضرائب تختلف بشكل كبير من دولة إلى أخرى، وهذا يمكن (ويجب) أن يؤثر على قرارك بشأن المكان الذي تريد ممارسة الأعمال منه. إذا كنت موجوداً حالياً في دولة ذات معدلات ضرائب مرتفعة، فقد يكون من المربح أن تفكر في مكان بديل لشركتك. وإذا لم تقم بتأسيس شركة بعد، فمن الحكمة أن تقرر أي موقع سيكون الأكثر ربحية.

إن معدل ضريبة الدخل على الشركات في هولندا هو من بين أدنى المعدلات في الاتحاد الأوروبي بأكمله. المعدل الحالي هو 19% لجميع المبالغ التي تصل إلى 200,000 ألف يورو و25.8% للمبالغ التي تزيد عن هذا المبلغ. وبالمقارنة ببعض المعدلات الأخرى، على سبيل المثال 35% في مالطا و29.9% في ألمانيا، فإن هذا المعدل منخفض للغاية. ولكن هذه بالتأكيد ليست الميزة الوحيدة التي تقدمها هولندا. يقدم النظام الضريبي الهولندي العديد من الحوافز والفوائد، وخاصة لرواد الأعمال المبتدئين. وهناك أيضًا لوائح خاصة مثل الإعفاء من المشاركة، والتي يمكن أن تسمح لك بدفع أرباحك لنفسك معفاة من الضرائب في بعض الحالات. على أي حال، من المفيد إجراء بعض الأبحاث حول الضرائب وبعض العوامل الأخرى، مثل حجم الفساد في بلد ما، واحترافه، والطريقة التي تقدم بها الدولة منظورًا لرواد الأعمال الأجانب، والعلاقات التي تربطها دوليًا، وعدد المعاهدات الضريبية القائمة بين الدولة والدول الأخرى، على سبيل المثال لا الحصر. سيوفر لك هذا صورة أوضح عن الإمكانيات التي يمكن أن تقدمها لك الدولة. سنقوم بإبراز جميع فئات الضرائب الرئيسية في هولندا أدناه، مما سيوفر عليك بعض الوقت في البحث عن هذه المعلومات بنفسك. 

الفئات الضريبية الرئيسية

لإنشاء مقال تمهيدي حول نظام الضرائب الهولندي للشركات لرجال الأعمال الأجانب، نهدف إلى تغطية الضرائب الأساسية والأكثر صلة التي تؤثر على الشركات العاملة في هولندا. بجانب ذلك، نريد شرح عملية وميزات النظام الضريبي الهولندي أيضًا. اعلم أن هذه المقالة أساسية جدًا، ولكنها مع ذلك مفيدة. سنذكر الضرائب الأكثر شيوعًا التي سيتعين عليك دفعها عند التواجد في هولندا، وأيضًا أفضل طريقة للامتثال للوائح الضريبية الهولندية. لذا، تابع القراءة، إذا كنت تريد معرفة المزيد عن النظام الضريبي الهولندي وما إذا كان هذا شيئًا يمكنك الالتزام به.

1. ضريبة دخل الشركات (CIT)

هذه هي الضريبة الأساسية التي يجب على الشركات في هولندا دفعها على أرباحها، بشرط أن تكون هذه الشركات كيانات قانونية، ويُطلق عليها في اللغة الهولندية "vennootschapsbelasting". وهذا يعني أن الشركة تم تأسيسها من قبل كاتب عدل، مما يجعلها كيانًا منفصلاً عن صاحب العمل. إحدى الفوائد الرئيسية للكيانات القانونية هي المسؤولية المحدودة التي تتمتع بها كشخص طبيعي. وهذا يعني أنك لست مسؤولاً شخصيًا عن أي ديون تنشئها مع الشركة، بشرط أن تكون الطريقة التي تدير بها أعمالك قانونية وأخلاقية. على أي حال، دعنا ننتقل إلى ضريبة دخل الشركات.

لذا، فإن ضريبة دخل الشركات هي ضريبة تفرضها الحكومات على الأرباح التي تحققها الشركات أو المؤسسات. يتم حساب ربح الشركة على أنه إيراداتها، مطروحًا منها النفقات المسموح بها، مثل تكاليف الإنتاج والأجور وغيرها من النفقات التشغيلية. هذه الضريبة هي إحدى الطرق الرئيسية التي تولد بها الحكومات الإيرادات لتمويل الخدمات العامة مثل البنية التحتية والتعليم والرعاية الصحية. يعتقد الكثير من الناس أن ضريبة الدخل فقط هي التي تغذي الاقتصاد، لكن هذا غير صحيح. إن الشركات هي التي تجعل الدولة تزدهر أيضًا، وليس فقط بسبب الضريبة الإضافية التي يمكن للحكومة فرضها. توفر الشركات للبلاد فرص عمل إضافية ومفاهيم مبتكرة واستقلالًا عامًا، نظرًا لأن أصحاب الأعمال غالبًا لا يعتمدون على الخدمات الاجتماعية. 

على أية حال، يمكن أن يختلف معدل ضريبة دخل الشركات بشكل كبير حسب البلد وأحيانًا حتى حسب حجم أو نوع العمل. على سبيل المثال، تقدم بعض الحكومات معدلات أو إعفاءات أقل للشركات الصغيرة أو الصناعات التي تريد تشجيعها، مثل الطاقة المتجددة. في معظم البلدان، يُطلب من الشركات تقديم إقرار ضريبي سنوي، يوضح دخلها ونفقاتها وغيرها من المعلومات المالية لحساب الضريبة المستحقة. وكما ذكرنا أعلاه، تقدم هولندا معدل ضريبة دخل الشركات تنافسي للغاية مقارنة بالدول الأعضاء الأخرى المؤثرة في الاتحاد الأوروبي. يهدف هذا النوع من الضرائب إلى ضمان مساهمة الشركات بحصة عادلة في الاقتصاد، بالنظر إلى الموارد والبنية الأساسية التي تستخدمها للعمل. 

يزعم منتقدو ضريبة دخل الشركات أنها قد تثبط الاستثمار أو النمو الاقتصادي، إذا كانت المعدلات مرتفعة للغاية. من ناحية أخرى، يرى المؤيدون أنها ضرورية للحفاظ على العدالة الاقتصادية وتمويل الخدمات العامة. كلا الرأيين منطقي. المعدلات المرتفعة للغاية تخنق فرص العمل في أي بلد معين، لأنها تعيق رواد الأعمال المحتملين عن اتخاذ خطوة نحو الاكتفاء الذاتي. من ناحية أخرى، إذا كانت الشركة ناجحة للغاية وجلبت إيرادات كافية، فقد يحدث ذلك فرقًا كبيرًا بالنسبة للبلد من حيث التمويل. تخيل أنك أنشأت شركة هولندية تعمل بشكل جيد حقًا وتوفر للعديد من الأشخاص في البلاد وظيفة وتحقق ربحًا كافيًا. ثم يصبح ذلك حافزًا للشركات الناشئة ورواد الأعمال الأصغر لبدء عمل تجاري أيضًا، حيث تساعد الضرائب التي تدفعها رواد الأعمال الجدد على بدء أعمالهم. الأمر دائري تمامًا بهذه الطريقة. باختصار، تعد ضريبة دخل الشركات وسيلة للحكومات لضمان دعم الشركات للنظام البيئي الاقتصادي الذي تستفيد منه.

تفاصيل محددة حول ضريبة الدخل على الشركات الهولندية

تطبق هولندا معدل ضريبة دخل الشركات التصاعدي. اعتبارًا من عام 2025، يتم فرض ضريبة على أول 200,000 ألف يورو من الأرباح الخاضعة للضريبة بمعدل أقل (19٪)، مع فرض ضريبة على الأرباح التي تزيد عن هذه العتبة بنسبة 25.8٪. أما بالنسبة للخصومات والإعفاءات؛ فيمكن للشركات خصم النفقات المتكبدة في إدارة أعمالها، بما في ذلك الأجور وتكاليف اللوازم المكتبية والاستثمارات في البحث والتطوير. علاوة على ذلك، تقدم هولندا معاهدات ضريبية دولية مختلفة تمنع الازدواج الضريبي وتسمح بمعدلات ضريبية مواتية على الدخل الأجنبي، وهو أمر مفيد لرواد الأعمال الأجانب الذين ينشئون أعمالًا هناك.

2. ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة (VAT)، والمعروفة في اللغة الهولندية باسم "belasting toegevoegde waarde (راجع للشغل)"، هي ضريبة استهلاك تُطبق على معظم السلع والخدمات في هولندا. وهي ضريبة تُطبق على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل إنتاج وتوزيع العديد من السلع والخدمات، وعادةً ما تُفرض كنسبة مئوية من السعر الذي يدفعه المستهلك. وعلى عكس ضرائب الدخل (على الشركات)، والتي تستند إلى الأرباح، تُفرض ضريبة القيمة المضافة على إنفاق السلع والخدمات، مما يجعلها ضريبة غير مباشرة. تُجمع ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من إنتاج المواد الخام إلى بيع المنتج النهائي. وتجمع الشركات ضريبة القيمة المضافة نيابة عن الحكومة ويمكنها عادةً خصم ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشترياتها الخاصة من المبلغ المستحق عليها. وهذا يضمن تمرير العبء الضريبي بشكل فعال إلى المستهلك النهائي، الذي يدفع كامل مبلغ ضريبة القيمة المضافة المضمن في سعر التجزئة.

يُستخدم نظام ضريبة القيمة المضافة على نطاق واسع عالميًا لأنه يضمن تدفقًا ثابتًا من الإيرادات للحكومات ويقلل من احتمال التهرب الضريبي مقارنة بضرائب المبيعات التقليدية. ومع ذلك، يزعم المنتقدون أن ضريبة القيمة المضافة يمكن أن تؤثر بشكل غير متناسب على الأسر ذات الدخل المنخفض لأنها تنفق حصة أكبر من دخلها على السلع والخدمات الشاملة لضريبة القيمة المضافة. ولمعالجة هذا، تعفي بعض الحكومات سلعًا أساسية مثل الغذاء والرعاية الصحية من ضريبة القيمة المضافة أو تطبق معدلات مخفضة على هذه الفئات. وفي هولندا، هذا هو الحال أيضًا، حيث يوجد معدل ضريبة قيمة مضافة أقل ومعدل 0٪ أيضًا. سنشرح هذا أدناه. يمكنك أيضًا القراءة عنها في هذه المقالة، التي تتناول ضريبة القيمة المضافة الهولندية على نطاق واسع.

تفاصيل محددة حول ضريبة القيمة المضافة الهولندية

يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في هولندا 21%. بالإضافة إلى ذلك، هناك معدل مخفض بنسبة 9% ومعدل 0% لبعض المنتجات والخدمات، مثل الأغذية والأدوية. بالإضافة إلى ذلك، هناك أيضًا بعض الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة. بعض الخدمات، مثل الخدمات المالية والتأمين والتعليم، معفاة من ضريبة القيمة المضافة. يرجى ملاحظة أن تسجيل ضريبة القيمة المضافة في هولندا قد يكون إلزاميًا. قد تحتاج الشركات الأجنبية التي تبيع سلعًا أو خدمات للعملاء الهولنديين إلى التسجيل لضريبة القيمة المضافة، خاصةً إذا تجاوزت الحد الأقصى للمبيعات عن بُعد. إذا كنت تريد معرفة ما إذا كنت بحاجة إلى التسجيل لضريبة القيمة المضافة، فلا تتردد في الاتصال بنا للحصول على استشارة حول هذا الموضوع.

3. ضريبة الدخل الهولندية

ضريبة الدخل الهولندية، المعروفة في اللغة الهولندية باسم "inkomstenbelasting"، هي ضريبة تُفرض على دخل الأفراد المقيمين حاليًا أو الذين يكسبون دخلاً في هولندا. هذه ضريبة شائعة في جميع أنحاء العالم. عندما يكون لديك وظيفة، على سبيل المثال، هناك دائمًا نسبة مئوية معينة يجب عليك دفعها للحكومة. يعمل النظام الضريبي الهولندي على هيكل تصاعدي، مما يعني أن مستويات الدخل الأعلى تخضع للضريبة بمعدلات أعلى. قد يحتاج رجل الأعمال الأجنبي الذي يمتلك شركة هولندية إلى دفع ضريبة الدخل الهولندية، اعتمادًا على هيكل العمل وإقامة رجل الأعمال الضريبية. سنشرح أدناه كيف يعمل هذا عادةً.

ملكية فردية أو شراكة 

إذا كنت تعمل بصفتك مالكًا فرديًا أو في شراكة في هولندا، فإن دخل العمل يخضع للضريبة كدخل شخصي بموجب قوانين ضريبة الدخل الهولندية. ومن الجدير بالذكر أن غير المقيمين يخضعون للضريبة بشكل عام في هولندا فقط على الدخل المكتسب من مصادر هولندية، بما في ذلك أرباح الأعمال. ومع ذلك، قد تختلف قواعد الإقامة الضريبية بناءً على بلد صاحب المشروع وأي معاهدات ضريبية مزدوجة سارية. سنتناول موضوع الإقامة الضريبية لاحقًا. 

مديري المساهمين في الشركات المحدودة (BV و NV)

إذا كنت تمتلك شركة ذات مسؤولية محدودة خاصة أو عامة (BV أو NV) وتعمل أيضًا كمدير لها، فيتعين عليك دفع ما يسمى بالراتب المعتاد، والذي يُطلق عليه باللغة الهولندية "gebruikelijk loon". يخضع هذا الراتب لضريبة الدخل الهولندية. بالإضافة إلى ذلك، تدفع الشركة نفسها ضريبة دخل الشركات على أرباحها، كما أوضحنا سابقًا، وأي أرباح تُوزع عليك تخضع لضريبة حجب الأرباح، والتي قد يتم تعويضها أو تخفيضها بموجب معاهدات ضريبية. سنناقش هذا الموضوع أيضًا لاحقًا.

معاهدات الضرائب المزدوجة

تتمتع هولندا بشبكة واسعة من المعاهدات التي تمنع الازدواج الضريبي. واعتمادًا على المعاهدة بين هولندا وبلدك الأصلي، قد يتم دفع ضريبة الدخل والضرائب الأخرى ذات الصلة في هولندا أو بلدك الأصلي أو يتم تقاسمها بين البلدين. وعادةً ما يمكن خصم الضرائب المدفوعة في بلد واحد من الضريبة المستحقة في البلد الآخر. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في معرفة الحالة في حالتك المحددة، فيمكنك دائمًا الاتصال بنا للحصول على المشورة من الخبراء.

الإقامة الضريبية

إذا كنت تعتبر مقيمًا ضريبيًا في هولندا، فإنك تخضع للضريبة على دخلك العالمي. لا يخضع غير المقيمين للضريبة إلا على الدخل من مصادر هولندية، كما ذكرنا أعلاه. تعتمد الإقامة الضريبية على عوامل مختلفة مثل مدة الإقامة والروابط الأسرية والمصالح الاقتصادية في هولندا. إذا لم تكن في هولندا أبدًا وتدير عملًا هولنديًا عن بُعد بالكامل، فلن يُنظر إليك دائمًا باعتبارك مقيمًا ضريبيًا. لذا دعنا نوضح ذلك. يمكن اعتبار أي شخص يدير عملًا هولنديًا عن بُعد مقيمًا ضريبيًا في هولندا في ظل ظروف معينة. يتم تحديد الإقامة الضريبية بناءً على الظروف الواقعية وليس فقط على الترتيبات التجارية الرسمية. تنظر السلطات الضريبية الهولندية في عوامل رئيسية مختلفة لتحديد الإقامة لأغراض ضريبية، والتي سنذكرها أدناه.

مكان الإقامة

إذا كان الفرد يعيش في هولندا بشكل أساسي، حتى ولو بشكل مؤقت، فقد يتم تصنيفه كمقيم ضريبي. والقاعدة الأساسية هي أن 183 يومًا أو أكثر قضاها في هولندا خلال عام تقويمي ضمن فترة 12 شهرًا، تؤهل الشخص ليكون مقيمًا ضريبيًا. وتُطبق هذه القاعدة عادةً على الأفراد الذين ليس لديهم روابط واضحة مع دولة أخرى ويقضون وقتًا طويلاً في هولندا.

منزل دائم

قد يشير امتلاك أو استئجار منزل في هولندا إلى الإقامة، خاصةً إذا كان بمثابة مساحة معيشة أساسية. لا يوجد مقدار محدد من الوقت المطلوب قضاؤه في المنزل، ولكن يجب أن يكون مكانًا ينوي الشخص العيش فيه ومتاحًا له لاستخدامه في أي وقت. على سبيل المثال، امتلاك منزل في هولندا، حتى لو لم يتم استخدامه يوميًا، يمكن أن يؤهل لامتلاك منزل دائم إذا كان متاحًا للاستخدام. يتعلق هذا أكثر بتوافر المنزل ونية استخدامه وليس عددًا صارمًا من الأيام التي يقضيها هناك. لاحظ أيضًا أنه إذا قام فرد بتأجير منزله في هولندا ولكنه لا يزال يحتفظ به كممتلكات متاحة، فلا يزال من الممكن اعتباره منزلًا دائمًا لأغراض الإقامة الضريبية. العامل الرئيسي هو ما إذا كان العقار متاحًا لهم لاستخدامه عندما يحتاجون إليه، وليس بالضرورة إذا كان مشغولاً. إذا أمضى شخص ما وقتًا طويلاً في بلد آخر، فلا يزال من الممكن القول إنه يمتلك منزلًا دائمًا في هولندا إذا كان يحافظ على هذا العقار ويرتبط به بطرق أخرى، مثل الروابط العائلية أو المالية.

الروابط العائلية والاجتماعية

يمكن أن تساهم الروابط الشخصية أو العائلية القوية في هولندا، مثل أفراد الأسرة الذين يعيشون هناك، في تحديد حالة الإقامة. في هولندا، يلعب هذا دورًا حاسمًا في تحديد الإقامة الضريبية، خاصة إذا كانت هناك غموض حول ما إذا كان يجب تصنيف الفرد كمقيم أم غير مقيم. يمكن أن تؤثر هذه الروابط الشخصية بشكل كبير على حالة الإقامة. تنظر السلطات الضريبية في هذه الروابط عند تحديد ما إذا كان مركز حياة شخص ما في هولندا. هذا موضوع معقد للغاية، وهو طويل جدًا لمناقشته في هذه المقالة بالذات. إذا كنت تريد معرفة المزيد، فيمكنك دائمًا الاتصال بنا حول هذا الموضوع.

العلاقات الاقتصادية

إن إدارة عمل تجاري في هولندا، أو الحصول على دخل كبير من هناك، أو دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي والمساهمات الاقتصادية الأخرى يعزز من حجة الإقامة الضريبية. على سبيل المثال، إذا كان الفرد يدير عملاً تجاريًا، أو يمتلك شركة، أو لديه استثمار كبير في هولندا، فهذا مؤشر قوي على أن هولندا هي المكان الذي تتركز فيه أنشطته الاقتصادية. ويشمل ذلك الدخل الناتج عن مصادر هولندية، بما في ذلك التوظيف، أو العقارات المؤجرة، أو الأرباح من شركة هولندية. إذا كان جزء كبير من دخلك ينشأ من هولندا، فقد تنظر السلطات الضريبية إليك باعتبارك مركزًا للحياة الاقتصادية هناك. إن دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي الهولندية هو مؤشر قوي آخر على الإقامة. تعكس مدفوعات الضمان الاجتماعي علاقة مستمرة بنظام الرعاية الاجتماعية في البلاد وغالبًا ما تكون مرتبطة بالحالة الضريبية للفرد. 

مدة الإقامة

إن قضاء أكثر من 183 يومًا في أي سنة ضريبية في هولندا قد يؤدي إلى تصنيف الإقامة بموجب بعض المعاهدات الضريبية الدولية. إذا أمضى شخص ما 183 يومًا أو أكثر في هولندا على مدار فترة 12 شهرًا، فمن المرجح أن يُعتبر مقيمًا ضريبيًا، بغض النظر عما إذا كان لديه منزل دائم متاح أم لا. هذا هو المبدأ التوجيهي العام لأولئك الذين ليس لديهم روابط ضريبية قوية أخرى مع دولة أخرى.

التشغيل عن بعد

إذا كان الفرد يدير العمل بالكامل عن بُعد من دولة خارج هولندا ولا يستوفي المعايير المذكورة أعلاه، فمن غير المرجح أن يتم اعتباره مقيمًا ضريبيًا. ومع ذلك، قد يواجهون ضريبة هولندية على الدخل المستمد من العمل بموجب قواعد الضرائب لغير المقيمين، خاصة إذا كان العمل أو مالك العمل لديه منشأة دائمة أو يولد دخلاً من مصدر هولندي.

قد تساعد المعاهدات الضريبية الدولية في التعامل مع هذا الموضوع الصعب. قد تتغلب اتفاقيات الازدواج الضريبي بين هولندا وبلد إقامة الفرد على قواعد الإقامة الهولندية. تمنع اتفاقيات الازدواج الضريبي عادة الازدواج الضريبي من خلال تخصيص حقوق الضرائب وتحديد الإقامة بدقة أكبر. في النهاية، يعتمد اعتبار شخص يدير عملاً تجاريًا هولنديًا عن بُعد مقيمًا ضريبيًا هولنديًا على روابطه المحددة بهولندا. إذا حافظ الفرد على وجود اقتصادي أو اجتماعي أو مادي قوي في هولندا، فقد يُنظر إليه على أنه مقيم لأغراض ضريبية. إذا كان يعمل عن بُعد من دولة أخرى دون روابط مع هولندا، فمن المحتمل أن يُعامل كمكلف ضرائب غير مقيم. يُنصح باستشارة مستشار ضريبي على دراية بقوانين الضرائب الهولندية والدولية لضمان الامتثال وتحسين الالتزامات الضريبية، خاصة في السيناريوهات عبر الحدود. Intercompany Solutions يمكن أن تساعدك في مثل هذه القضايا.

تفاصيل محددة حول ضريبة الدخل الهولندية

إن نظام ضريبة الدخل الهولندي بسيط نسبيًا. فهناك فئات من الدخل الخاضع للضريبة تقسم الدخل الخاضع للضريبة إلى ثلاثة "صناديق"، ولكل منها قواعد محددة. وهي كما يلي:

• المربع 1: الدخل الخاضع للضريبة من العمل، وامتلاك المسكن، وغير ذلك من المكاسب
• المربع 2: الدخل من حصص الأسهم الكبيرة، والتي تكون عادة في الشركات الخاصة
• المربع 3: الدخل من المدخرات والاستثمارات، الخاضع للضريبة على أساس معدل العائد المفترض

في حالة مربع 1 (التوظيف وامتلاك المسكن)، تكون معدلات الضرائب تصاعدية، حيث تتراوح المعدلات من حوالي 37% إلى 49.5%، حسب الدخل. معدل الدخل الخاضع للضريبة من العمل والإسكان هو معدل تصاعدي مع شريحتين. ستدفع ضريبة أكبر بشكل متناسب مع زيادة دخلك. في عام 2، ستدفع أيضًا مساهمات التأمين الوطني على دخلك الخاضع للضريبة من العمل والإسكان بما يصل إلى 2024 يورو. في العام الذي تبلغ فيه سن التقاعد، ستدفع وفقًا لمعدل معدّل.

في حالة مربع 2يعتمد المعدل الذي تدفعه على دخلك الخاضع للضريبة من الفائدة الكبيرة على مستوى الدخل في عام 2024. حتى عام 2023، كانت هناك نسبة مئوية واحدة، وهي 1%. منذ عام 26.9، تدفع 2024% مقابل دخل يصل إلى 67,000 يورو. مقابل دخل يتجاوز عتبة 24.5 يورو، تدفع 67,000%. بالنسبة للخانة 33، تدفع 3% على دخلك الخاضع للضريبة من المدخرات والاستثمارات. لاحظ أيضًا أنه يمكن للأفراد المطالبة بخصومات مختلفة، مثل الإعفاء من فوائد الرهن العقاري لملكية المسكن، والحصول على اعتمادات للبدلات المتعلقة بالعمل أو الأطفال. يتطلب الامتثال لقوانين ضريبة الدخل الهولندية عادةً تقديم إقرار ضريبي سنوي. بالنسبة للمواقف المعقدة التي تنطوي على إقامة دولية للدخل أو الضريبة، يوصى بالمشورة المهنية، والتي يمكننا المساعدة فيها بالطبع.

4. ضرائب الرواتب ومساهمات الضمان الاجتماعي

إذا كانت شركتك الهولندية توظف موظفين في هولندا، فسوف تحتاج إلى دفع ضرائب الرواتب ومساهمات الضمان الاجتماعي. تعد ضرائب الرواتب ومساهمات الضمان الاجتماعي الهولندية مدفوعات إلزامية يجب على أصحاب العمل والموظفين دفعها للحكومة لتمويل الخدمات العامة وأنظمة الضمان الاجتماعي. يتم خصم هذه المساهمات من الرواتب الإجمالية للموظفين وتكملها من قبل أصحاب العمل. هناك العديد من العناصر الأساسية لضرائب الرواتب في هولندا. سنناقش هذه أدناه.

ضريبة الدخل 

لقد ناقشنا بالفعل ضريبة الدخل لأصحاب الأعمال أعلاه، ولكن إذا كانت شركتك بها موظفون، فسوف يتعين عليهم أيضًا دفع ضريبة الدخل على رواتبهم. أنت، بصفتك صاحب العمل، تقتطع هذه الضريبة كدفعة مقدمة على ضريبة الدخل المستحقة عليهم في نهاية السنة الضريبية. يتم اقتطاعها مباشرة من الرواتب وتتضمن مكونات ضريبة الدخل العامة ومساهمات التأمين الوطني.

مساهمات صاحب العمل

كما يدفع أصحاب العمل مساهمات في أنظمة التأمين على الموظفين، مثل التأمين ضد البطالة وإعانات المرض. فعندما يتم فصل موظف، على سبيل المثال، ولم يكن ذلك خطأه، فيمكنه الحصول على إعانة بطالة من الدولة الهولندية. 

اشتراكات الضمان الاجتماعي

تنقسم مساهمات الضمان الاجتماعي في هولندا إلى فئتين، الأولى هي مساهمات التأمين الوطني، التي تمول المزايا الوطنية مثل معاشات الشيخوخة (AOW)، ومزايا الأطفال، والمزايا ذات الصلة. يساهم الموظفون والأفراد العاملون لحسابهم الخاص في هذه المزايا. والثانية هي مساهمات التأمين للموظفين، التي تمول المزايا الخاصة بالموظف، مثل التأمين ضد البطالة (WW) والإجازة المرضية (ZW). يتحمل أصحاب العمل هذه التكاليف.

مساهمة التأمين الصحي 

يدفع الموظفون والأفراد العاملون لحسابهم الخاص تكاليف التأمين الصحي الأساسي الإلزامي، ويجب على أصحاب العمل المساهمة بمعدل ثابت لتغطية تكاليف الرعاية الصحية.

تفاصيل محددة حول ضرائب الرواتب ومساهمات الضمان الاجتماعي

الضرائب على الرواتب والمساهمات تصاعدية، مما يعني أنه كلما زاد دخل الموظف، زاد ما يتعين عليه المساهمة به. وينطبق الأمر نفسه على ضريبة الدخل، وتنطبق نفس المعدلات في هذه الحالة. ستحتاج أنت كصاحب عمل إلى التعامل مع معظم الجوانب الإدارية، مما يعني أنه يتعين عليك خصم المبالغ من رواتب الموظفين وتحويلها إلى السلطات الضريبية الهولندية. تضمن فئة ضريبة الرواتب ومساهمات الضمان الاجتماعي تغطية شاملة للرعاية الصحية والمعاشات التقاعدية والبطالة، مما يعكس إطار الرعاية الاجتماعية القوي في هولندا. يعد فهم ضرائب الرواتب والضمان الاجتماعي الهولندي أمرًا ضروريًا لأصحاب العمل والموظفين، وخاصة في السياقات الدولية أو عبر الحدود. إذا لم تلتزم بهذه القوانين واللوائح، فقد تخاطر بالعديد من العواقب الوخيمة. كما تقدم هولندا مخصصات معفاة من الضرائب لبعض أنظمة الضمان الاجتماعي، مثل إعانات الأطفال، أو مبالغ معفاة من الضرائب للمغتربين في أنظمة محددة.

5. ضريبة الأرباح

إنّ ضريبة الأرباح الهولندية هي ضريبة حجب تُطبق على الأرباح التي توزعها الشركات الهولندية على المساهمين المعنيين بها. تخضع هذه الضريبة لقانون ضريبة الأرباح الهولندي وتضمن حصول الحكومة الهولندية على جزء من الدخل الناتج عن مدفوعات الأرباح. يتم خصم هذه الضريبة من قبل الشركة الموزعة قبل أن يتلقى المساهمون مدفوعات أرباحهم. تنطبق الضريبة على المساهمين الهولنديين والأجانب الذين يتلقون أرباحًا من الشركات الهولندية. يشمل المساهمون الأفراد والكيانات التي تمتلك أسهمًا في الشركات أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تأسست في هولندا، مثل BV وNV.

تضمن ضريبة الأرباح خضوع الدخل من الاستثمارات للضريبة في هولندا. وهي تتوافق مع المبادئ الضريبية الدولية وتساعد في منع التهرب الضريبي. بالنسبة للشركات والمستثمرين، فإن فهم هذه القواعد أمر حيوي لضمان الامتثال وتحسين الالتزامات الضريبية. تخضع توزيعات الأرباح من شركة هولندية عمومًا لضريبة اقتطاع بنسبة 15%. ومع ذلك، يمكن تقليل هذه الضريبة أو إلغاؤها في ظل ظروف معينة، والتي سنذكرها أدناه.

تخفيف الازدواج الضريبي

يمكن للعديد من المساهمين تعويض ضريبة الأرباح المحتجزة مقابل التزاماتهم الضريبية على الدخل أو الشركات في هولندا. بالنسبة للمساهمين الأجانب، أبرمت هولندا معاهدات ضريبية مع العديد من البلدان لتجنب الازدواج الضريبي. وقد تعمل هذه المعاهدات على خفض معدل الضريبة المحتجزة أو توفير آليات لاسترداد الضريبة الزائدة.

الإعفاءات

غالبًا ما تنطبق الإعفاءات أو التخفيضات على توزيعات الأرباح بين الشركات داخل الاتحاد الأوروبي أو بموجب شروط محددة، مثل إعفاءات المشاركة للممتلكات الكبيرة. إعفاء المشاركة الهولندي هو قاعدة ضريبية للشركات توفر فوائد كبيرة للشركات التي لديها حصص أسهم مؤهلة. إذا كانت شركة هولندية تمتلك ما لا يقل عن 5٪ من رأس المال الاسمي في شركة أخرى، وهو ما يسمى بعد ذلك بالمشاركة المؤهلة، فإن أي فوائد مستمدة من هذه المشاركة - مثل الأرباح ومكاسب رأس المال - معفاة من ضريبة دخل الشركات الهولندية. يهدف هذا الإعفاء إلى تجنب الضريبة المزدوجة على الأرباح التي تخضع للضريبة بالفعل على مستوى الشركة التابعة.

هناك بعض معايير الأهلية. يجب أن تمتلك الكيان الهولندي ما لا يقل عن 5٪ من رأس المال المساهم في الشركة الأخرى. لا ينبغي الاحتفاظ بالمشاركة في المقام الأول كاستثمار محفظة، ما لم تجتاز اختبار الجوهر أو الدافع، مما يضمن أن الاستثمار يخدم غرضًا تشغيليًا أو استراتيجيًا. تمنع القواعد الإضافية إساءة الاستخدام، وخاصة بالنسبة للولايات القضائية ذات الضرائب المنخفضة أو حيازات الاستثمار السلبي. تغطي الإعفاءات كل من الأرباح المستلمة ومكاسب رأس المال على بيع المشاركات المؤهلة. ضع في اعتبارك أن التكاليف المرتبطة بشراء أو بيع مثل هذه المشاركات، مثل رسوم المعاملات أو التكاليف القانونية، غير قابلة للخصم بشكل عام. لاحظ أيضًا أن مكاسب أو خسائر الصرف الأجنبي قد تندرج أو لا تندرج تحت إعفاء المشاركة، اعتمادًا على توقيتها واتصالها المباشر بالمشاركة. 

تقدم الأحكام المحددة، مثل تلك التي أصدرتها المحكمة العليا الهولندية، إرشادات حول كيفية التعامل مع توقيت توزيع الأرباح وتقلبات العملة بموجب هذه القاعدة. قد تكون الخسائر الناجمة عن تصفية المشاركة المؤهلة قابلة للخصم في ظل ظروف محددة، وفقًا لقواعد التوقيت والانتماء بين الكيانات. يساعد إعفاء المشاركة في الحفاظ على هولندا كقاعدة جذابة للشركات القابضة من خلال تقليل الأعباء الضريبية على العمليات الدولية. ومع ذلك، فإن تطبيقه ينطوي على متطلبات دقيقة، لذا فإن استشارة طرف ثالث متخصص مثل Intercompany Solutions من المستحسن الالتزام بالتفاصيل.

التقديم والدفع

تتحمل الشركة التي تدفع الأرباح مسؤولية حجب الضريبة وإرسالها إلى السلطات الضريبية الهولندية. لذا، يجب عليك القيام بذلك بشكل صحيح وفي غضون الحدود الزمنية اللازمة. علاوة على ذلك، لا يحتاج المساهمون عادةً إلى اتخاذ أي إجراء ما لم يطالبوا باسترداد أو خصم الضريبة المدفوعة الزائدة.

6. الضرائب الأخرى ذات الصلة

هناك بعض الضرائب الأخرى الجديرة بالملاحظة والتي يجب مناقشتها، مثل الضرائب البيئية. هناك ضرائب هولندية محددة لحماية البيئة، مثل الضريبة البيئية، والتي تتعامل مع مواضيع مثل الانبعاثات والنفايات. الآن بعد أن أصبح العالم يركز بشدة على تغير المناخ ومحاربة هذا، فقد أصبح هذا الموضوع ساخنًا للغاية. بجانب ذلك، قد تكون هناك ضرائب بلدية. تختلف هذه حسب المنطقة ويمكن أن تشمل ضرائب الملكية، وضرائب التخلص من النفايات، وغيرها من الضرائب المحلية التي قد تخضع لها الشركات. بالإضافة إلى ذلك، هناك ضريبة مكاسب رأس المال. تنطبق هذه على بيع أصول معينة، ولكنها غالبًا ما تكون أقل إثارة للقلق بالنسبة لرجال الأعمال، حيث قد تندرج مكاسب رأس المال على الأسهم التي تمتلكها الشركات ضمن إعفاء المشاركة.

حوافز لرجال الأعمال الأجانب والبحث والتطوير

تقدم هولندا مجموعة متنوعة من الحوافز الضريبية، وخاصة لتشجيع الشركات الأجنبية والبحث والتطوير. على سبيل المثال، يتضمن هذا نظام صندوق الابتكار. يسمح هذا بمعدل ضريبي مخفض بنسبة 9٪ على الأرباح المستمدة من الملكية الفكرية المؤهلة، وهي فائدة كبيرة للشركات التي تركز على البحث والتطوير. علاوة على ذلك، تمتلك هولندا شبكة من المعاهدات الضريبية التي تمنع الازدواج الضريبي لرجال الأعمال الأجانب وغالبًا ما تسمح للشركات بالاستفادة من معدلات ضريبة الاستقطاع المخفضة على الأرباح والفوائد والإتاوات، كما ناقشنا بالفعل من قبل. إذا كنت تريد معرفة ما إذا كنت مؤهلاً لأي إعفاءات أو حوافز، فلا تتردد في الاتصال بنا للحصول على معلومات شخصية.

تقديم ودفع الضرائب

يجب أن يكون رواد الأعمال الأجانب على دراية بالمواعيد النهائية والإجراءات الخاصة بتقديم الضرائب في هولندا. يجب تقديم إقرارات ضريبة الدخل للشركات سنويًا، عادةً في غضون خمسة أشهر بعد نهاية السنة المالية. بالنسبة للشركات الكبيرة، يتطلب النظام الضريبي الهولندي دفع ضرائب مقدمة طوال العام بناءً على الأرباح المقدرة. إلى جانب ذلك، تجري السلطات الضريبية الهولندية عمليات تدقيق منتظمة للشركات، لذلك يجب على رواد الأعمال التأكد من التوثيق والامتثال المناسبين. إذا كنت ترغب في الحصول على مساعدة في إقراراتك الضريبية الدورية، Intercompany Solutions تتمتع الشركة بالخبرة اللازمة لمساعدتك في ذلك، حيث يعتبر النظام الضريبي الهولندي صديقًا للأعمال بشكل عام، مع وجود حوافز مختلفة لرجال الأعمال الأجانب وإطار واضح للضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة وضرائب الرواتب وضريبة دخل الشركات وضريبة الأرباح. بالنسبة لأولئك الذين يتطلعون إلى توسيع أو بدء أعمالهم في هولندا، فإن فهم هذه الالتزامات الضريبية أمر بالغ الأهمية لضمان الامتثال وتحسين وضعهم الضريبي.

لماذا تختار هولندا لتأسيس عملك الجديد؟

كما ناقشنا أعلاه، تتمتع هولندا بمعدلات ضريبية تنافسية للغاية ومناخ اقتصادي وسياسي مستقر للغاية. إذا قررت ممارسة الأعمال التجارية من هولندا، فستستفيد شركتك أيضًا من الاسم المهني والمبتكر الذي صنعته البلاد لنفسها دوليًا. إذا كنت ترغب في إنشاء شركة هولندية في فترة زمنية قصيرة نسبيًا، فيمكننا مساعدتك في ذلك. لا تستغرق إجراءات تأسيس شركتنا سوى بضعة أيام عمل بشكل عام، بشرط أن تتمكن من إرسال المعلومات والمستندات اللازمة التي نحتاجها لتأسيس شركتك. إذا كنت ترغب في إنشاء كيان قانوني مثل BV أو NV، ضع في اعتبارك أننا سنحتاج أيضًا إلى الذهاب إلى كاتب العدل لتأسيس عملك. إذا كان بإمكانك تزويدنا بتوكيل رسمي للتصرف نيابة عنك، فيمكن إجراء العملية نفسها عن بُعد بالكامل. يمكنك بعد ذلك البدء في ممارسة الأعمال التجارية على الفور والاستفادة من كل ما تقدمه هذه الدولة.

هل تحتاج إلى نصيحة مالية أو مساعدة في الإقرارات الضريبية أو الأعمال الهولندية؟

يمكننا أن نفهم أن التعامل مع قوانين الضرائب الهولندية قد يكون أمرًا شاقًا بالنسبة لأي أجنبي. تختلف قوانين الضرائب في كل دولة على حدة، مما قد يجعل ممارسة الأعمال التجارية على المستوى الدولي أمرًا معقدًا للغاية دون الحصول على المساعدة الكافية. Intercompany Solutions لقد ساعدنا مئات من رواد الأعمال الأجانب من أكثر من 50 جنسية مختلفة. يتراوح عملاؤنا من الشركات الناشئة الصغيرة التي يديرها شخص واحد إلى الشركات متعددة الجنسيات، وكل شيء بينهما. تستهدف عملياتنا رواد الأعمال الأجانب، وبالتالي، فإننا نعرف أكثر الطرق العملية للمساعدة في تسجيل شركتك. يمكننا المساعدة في الحزمة الكاملة لتسجيل الشركة في هولندا:

• تأسيس الشركة في هولندا
• فتح حساب مصرفي محلي
• طلب الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة أو EORI
• طلب الحصول على مجموعة متنوعة من التصاريح
• طلب الحصول على تأشيرة أو تصريح بدء التشغيل
• مساعدة بدء التشغيل
• الخدمات المالية
• خدمات إدارية
• خدمات سكرتارية
• مساعدة قانونية
• الخدمات الضريبية والمالية
• الصور
• نصائح عامة للأعمال

نحن نعمل باستمرار على تحسين معايير الجودة لدينا لتقديم خدمات لا تشوبها شائبة باستمرار. 

Intercompany Solutions يمكننا إنشاء شركتك الهولندية ومساعدتك في الإقرارات الضريبية الدورية

هل ترغب في توسيع شركتك الحالية إلى الاتحاد الأوروبي، أو بدء عمل تجاري جديد في هولندا؟ أو هل تمتلك بالفعل شركة هولندية كأجنبي، ولكنك بحاجة إلى مساعدة في الإدارة أو الإقرارات الضريبية؟ نحن هنا لمساعدتك على المضي قدمًا وتحقيق النجاح مع شركتك الهولندية، مع الالتزام بجميع القوانين واللوائح المعمول بها. لا تتخصص شركتنا فقط في تأسيس الشركات، ولكن يمكننا أيضًا أن نقدم لك مجموعة متنوعة من الخدمات المهنية التي تساعدك على إبقاء شركتك الهولندية طافية. يمكننا مساعدتك في جميع الأمور المالية والضريبية، مما يسهل عليك التركيز على أهداف شركتك وطموحاتك الشخصية. لا تتردد في الاتصال بنا. تواصل معنا إذا كانت لديك أي أسئلة، فسنرد عليك في أقرب وقت ممكن. يمكنك أيضًا إلقاء نظرة على الخدمات التي نقدمها على موقعنا الإلكتروني، والتي ستسمح لك بفهم نطاق خبرتنا ومهاراتنا.