بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يديرون أو يخططون لإنشاء شركة تجارة إلكترونية هولندية، فإن الالتزام باللوائح الحالية أمر ضروري لعمليات الأعمال المستدامة. وفي حين توفر هولندا فرصًا كبيرة للمشاريع التجارية المربحة، فإن الامتثال للقوانين واللوائح المحلية يظل متطلبًا أساسيًا. Intercompany Solutionsنحن نجمع بين خبرتنا في تأسيس الشركات الهولندية وخدمات الدعم الشاملة، بما في ذلك التوجيه القانوني والمالي لرجال الأعمال الأجانب.

يتجاوز التزامنا مرحلة الإعداد الأولي – فنحن نضمن أن تعمل شركتك الهولندية ضمن جميع الأطر التنظيمية مع تعظيم إمكانات نموها. عند التداول من هولندا، تنطبق لوائح استيراد محددة على السلع الداخلة من دول خارج الاتحاد الأوروبي. تقدم هذه المقالة رؤى تفصيلية حول التغييرات الأخيرة في قواعد ضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية الهولندية ولوائح الاستيراد التي قد تؤثر على عملياتك التجارية الحالية أو المخطط لها. بالنسبة لرواد الأعمال الذين يسعون إلى الحصول على إرشادات شخصية حول كيفية تأثير هذه التغييرات على وضعهم التجاري المحدد، فإننا نشجعك على طلب استشارة مجانية لإجراء مشاورة شاملة.

لماذا تبدأ مشروع التجارة الإلكترونية في هولندا؟

لم يكن تأسيس شركة تجارية دولية بهذه السهولة من قبل. فمنذ ظهور الرقمنة والإنترنت، أفسحت الحدود المنتظمة المجال أمام إمكانيات تجارية مفتوحة في مختلف أنحاء العالم. وكإضافة، كانت هولندا دائمًا في طليعة التجارة، وهو ما تم تحفيزه أيضًا بسبب الموقع الاستراتيجي للبلاد. فميناء روتردام هو أحد المحاور الرئيسية التي تسمح باستيراد وتصدير البضائع إلى كافة أنحاء أوروبا. وإذا اخترت تأسيس عملك الجديد هنا، فسوف تستفيد من الموقع الجذاب والبنية الأساسية المادية الرائعة التي تقدمها البلاد. ولكن هذا ليس كل شيء بالتأكيد. 

تشتهر هولندا أيضًا بسكانها ثنائيي اللغة، وفي كثير من الحالات حتى ثلاثيي اللغة. من السهل جدًا العثور على موظفين مؤهلين في البلاد، أو مستقلين مناسبين يمكنهم تحمل بعض أعباء شركتك الهولندية. يتم إدراج هولندا باستمرار في المراكز الخمسة الأولى في العديد من مؤشرات الأعمال المرموقة، حيث تسجل درجات عالية في الابتكار والقدرة التنافسية والأداء العام. علاوة على ذلك، فإن المناخ السياسي والاقتصادي مستقر للغاية ويوفر قاعدة متينة لجهودك التجارية. بشكل عام، إذا كنت طموحًا وعلى استعداد لبذل بعض العمل، فمن المؤكد أنك ستحقق مستوى مقبولًا من النجاح في ممارسة الأعمال التجارية من هولندا.  

فوائد التجارة الدولية

كانت التجارة الدولية في طليعة حضارتنا الحالية على مر القرون. وبدون التجارة الدولية، كنا لنعيش بوسائل محدودة ولن نتمكن من مشاركة معرفتنا وخبراتنا مع البلدان الأخرى. ومنذ ظهور الإنترنت، شهدت التجارة الدولية طفرة هائلة إلى الأمام. وقد استفادت بالفعل شركات دولية ضخمة مثل أمازون وإيباي من هذا التطور. إذا كنت تقيم حاليًا في بلد يجعل من الصعب الوصول إلى السوق الأوروبية و/أو الدولية، فإن الاستثمار في شركة مادية في هولندا يمكن أن يوفر لك البوابة التي تحتاجها لتوسيع أنشطتك التجارية. 

إذا كنت ماهرًا في تزويد العملاء الدوليين بما يحتاجون إليه حاليًا بالضبط، ويمكنك مواكبة التطورات الحديثة، فيجب عليك بالتأكيد التفكير في العمل في مجال التجارة الدولية. بالطبع، هناك العديد من القواعد واللوائح التي ستحتاج إلى الالتزام بها عند ممارسة الأعمال التجارية من هولندا على المستوى الدولي. لذلك، في هذه المقالة، سنشرح بالتفصيل كيفية التعامل مع لوائح الاستيراد الهولندية وقواعد ضريبة القيمة المضافة الحديثة. بهذه الطريقة، ستعرف كيفية إدارة الأعمال بشكل مناسب. لذا، تابع القراءة لمعرفة المزيد عن هذه التفاصيل الفنية. 

ممارسة الأعمال التجارية من الاتحاد الأوروبي من خلال أعمال التجارة الإلكترونية

تتزايد عمليات التسوق عبر الإنترنت في جميع دول العالم. هل تعلم أنه بحلول الآن، يتسوق أكثر من ربع سكان العالم عبر الحدود؟ يرجع هذا بشكل أساسي إلى انخفاض الأسعار أو الاختيار الأوسع للمنتجات التي تجذب العملاء إلى المتاجر الإلكترونية الدولية. وهذا يوفر فرصًا رائعة عبر الحدود لمتجرك الإلكتروني. ولكن ضع في اعتبارك دائمًا أنه إذا بدأت التجارة الإلكترونية خارج الاتحاد الأوروبي، فستواجه قواعد وقوانين مختلفة، كما ناقشنا بإيجاز أعلاه. قد تختلف لوائح الاستيراد الهولندية بشكل كبير عن اللوائح في بلد إقامتك. ومع ذلك، من المهم الالتزام دائمًا بالقواعد واللوائح لتتمكن من العمل بشكل صحيح كشركة. 

على سبيل المثال، تختلف متطلبات متجر على شبكة الإنترنت من بلد إلى آخر. وقد يستلزم هذا عوامل مثل أمان موقع الويب الخاص بك وحماية خصوصية عملائك، ولكن أيضًا الطريقة التي تدفع بها الضرائب والرسوم الجمركية. داخل الاتحاد الأوروبي، تكون القواعد هي نفسها عادةً لجميع الدول الأعضاء. وخارج الاتحاد الأوروبي، تختلف القواعد والمتطلبات بانتظام لكل دولة. وهذا يجعل التجارة داخل الاتحاد الأوروبي أسهل كثيرًا، ولكن سيتعين عليك التعرف على القواعد قبل بدء عملك. إحدى الطرق لإعلام عملائك بالقواعد واللوائح التي يجب عليك أنت وهم الالتزام بها، هي توفير ترجمة وشرح لشروطك وأحكامك على موقع الويب الخاص بك. وبالتالي تجنب الخلاف القانوني. سنتناول الآن بمزيد من التفصيل الرسوم الجمركية، عندما تستورد سلعًا إلى الاتحاد الأوروبي من دول غير أعضاء في الاتحاد الأوروبي. 

دفع الرسوم الجمركية

عندما تحتاج إلى استيراد منتجات أو مواد خام أو بضائع من دولة خارج الاتحاد الأوروبي، فسوف يتعين عليك عمومًا دفع رسوم الاستيراد. رسوم الاستيراد هي ضريبة معينة يتعين عليك دفعها للجمارك الهولندية عند استيراد البضائع، والتي تعتمد بشكل كبير على نوع البضائع التي تستوردها. سيتعين عليك تقديم إقرار استيراد إلى إدارة الجمارك الهولندية. في اللحظة التي تستورد فيها البضائع، يتعين عليك الإقرار بهذه البضائع في الجمارك الهولندية. يتم ذلك لأنك تجلب بضائع غير تابعة للاتحاد الأوروبي إلى سوق الاتحاد الأوروبي ويجب تسجيل ذلك في جميع الأوقات. يمكن إجراء الإقرار نفسه إلكترونيًا في جميع الحالات تقريبًا ويتم التعامل معه عمومًا بواسطة شركة البريد السريع أو شركة الشحن أو وكيل الجمارك. بالطبع، أنت حر أيضًا في تقديم الإقرار بنفسك، يمكنك الاتصال بمكتب المساعدة الوطني للجمارك الهولندية لمساعدتك في ذلك. 

ضع في اعتبارك أنك بحاجة إلى رقم EORI لتتمكن من القيام بذلك. لتتمكن من معرفة المبلغ الذي ستحتاج إلى دفعه بالضبط، سيتعين عليك إجراء القليل من البحث، حيث تختلف نسب الرسوم الجمركية على سلع معينة عن غيرها. بالإضافة إلى ذلك، لن تضطر فعليًا إلى دفع أي رسوم جمركية على بعض المنتجات أو السلع. كما تدفع رسومًا جمركية أقل أو لا تدفع أي رسوم جمركية على الإطلاق، عندما تستورد من دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، خاصة إذا كانت هناك اتفاقية تجارية بين هولندا وتلك الدولة المحددة. فيما يلي، سنوضح لك كيفية حساب مبلغ الرسوم الجمركية التي سيتعين عليك دفعها مقابل سلع ومنتجات معينة. سنقوم بإدراج معدلات الرسوم الجمركية على الاستيراد وتقديم حساب نموذجي لراحتك. بهذه الطريقة، يمكنك حساب ما ستدفعه من رسوم جمركية على الاستيراد بنفسك.

حساب الرسوم الجمركية

إذا كنت تستورد منتجات من خارج الاتحاد الأوروبي، فإنك تدفع رسوم الاستيراد، كما ناقشنا أعلاه بالفعل. ربما تريد أن تعرف مقدار ما سيكلفك ذلك، من أجل إعداد تقدير تقريبي للتكلفة عند استيراد السلع. يمكنك في الواقع حساب ذلك بنفسك بسهولة تامة، بمجرد فهمك لكيفية عمل التفاصيل الفنية. لتتمكن من القيام بذلك، فأنت بحاجة أولاً إلى القيمة الجمركية لمنتجاتك. هذه هي في الأساس قيمة البضائع المستوردة عند الحدود الخارجية للاتحاد الأوروبي. لذا فإن هذا يستلزم السعر الذي تدفعه مقابل البضائع، بالإضافة إلى تكاليف النقل والتأمين حتى الحدود أو ميناء الدخول إلى الاتحاد الأوروبي. 

يرجى ملاحظة أنه في بعض الحالات، يمكنك إضافة أو طرح تكاليف معينة من القيمة الجمركية. بجانب ذلك، هناك أيضًا منتجات تحسب فيها رسوم الاستيراد على الكمية بدلاً من القيمة. على سبيل المثال، مع النبيذ، تدفع رسوم الاستيراد لكل هكتولتر تستورده إلى هولندا. لذا، في الأساس، يختلف مقدار رسوم الاستيراد التي تدفعها كثيرًا لكل منتج. في الجدول أدناه، يمكنك العثور على المعدلات لمعظم مجموعات المنتجات المستخدمة بشكل عام. ستحتاج إلى معرفة أنه داخل مجموعة المنتجات، غالبًا ما تختلف المعدلات أيضًا. على سبيل المثال، داخل مجموعة المنتجات "أجهزة الكمبيوتر المحمولة" للأجهزة الحاسوبية الإلكترونية، لا تدفع رسوم استيراد (0%). وفي الوقت نفسه، بالنسبة لبعض عناصر الملابس، يمكن أن يرتفع المعدل إلى ما يصل إلى 12%. 

فئة المنتج	معدل رسوم الاستيراد
الأثاث	0٪ إلى٪ 5.6
ملابس	0٪ إلى٪ 12
عروسه لعبه	0٪ إلى٪ 4.7
أحذية	3.5٪ إلى٪ 17
المجوهرات شبيه الذهب	0٪ إلى٪ 4
أجهزة الكمبيوتر المحمولة والأجهزة اللوحية	0%
الهواتف	0%
الكتب والأقراص المدمجة وأقراص DVD	0%

بمجرد معرفة القيمة الجمركية الدقيقة لشحنتك المستوردة بالكامل، ستتمكن من حساب مبلغ الرسوم الجمركية التي ستحتاج إلى دفعها في الجمارك. لقد قدمنا ​​مثالاً أدناه يوضح كيفية عمل هذا الحساب بالتفصيل. في المثال أدناه يمكنك معرفة كيفية عمل ذلك. في هذه الحالة، نستورد 30,000 قطعة من أكواب الكوكتيل من تايوان. بالنسبة لهذه المنتجات، يبلغ معدل الرسوم الجمركية الحالي 11%. يرجى ملاحظة أنه يمكنك البحث عن النسبة المئوية للرسوم الجمركية على منتجاتك في أنظمة مختلفة. سنشرح ذلك أدناه في مثال الحساب.

مثال

30,000 ألف قطعة من أكواب المشروبات الكوكتيل من تايوان 8,500 يورو

تكاليف النقل والتأمين من تايوان، مكان الدخول إلى الاتحاد الأوروبي: 1,500 يورو

القيمة الجمركية: 10,000 يورو

الرسوم الجمركية الواجب دفعها هي 11% من القيمة الجمركية: 1,100 يورو

ابحث عن رمز TARIC الصحيح لحساب الرسوم الجمركية على الواردات

عندما تريد استيراد منتج إلى هولندا من دولة أخرى، ستحتاج إلى استخدام رمز سلعة مكون من عشرة أرقام. في الاتحاد الأوروبي، يُعرف هذا الرمز المكون من عشرة أرقام أيضًا باسم "رمز TARIC"، وهو رمز خاص عند استيراد السلع. يحدد رمز TARIC الخاص بمنتجك المعدل الدقيق لرسوم الاستيراد التي يتعين عليك دفعها. يجب أيضًا تضمين هذا الرمز في إقرار الاستيراد الخاص بك. بهذه الطريقة، ستعرف الجمارك مقدار رسوم الاستيراد التي يتعين عليك دفعها وستسير العملية بسلاسة وكما هو مخطط لها. 

من المهم جدًا أن تختار رمز TARIC الصحيح، لأن معدل الرسوم الجمركية على الواردات قد لا يكون صحيحًا عند اختيار رمز TARIC خاطئ. وقد يؤدي هذا إلى دفع مبالغ غير صحيحة، مما قد يسبب لك مشاكل مع السلطات الهولندية. لذا تأكد دائمًا من اختيار رمز TARIC الصحيح. إذا لم تكن متأكدًا من صحة رمز TARIC الذي تستخدمه، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على ما يسمى ببيان "معلومات التعريفة الجمركية الملزمة" (BTI) من الجمارك الهولندية. وهو بيان مكتوب ملزم فيما يتعلق برمز TARIC للمنتجات والبضائع التي ترغب في استيرادها، والذي يمكنك استخدامه كدليل. يرجى العلم أن أي معلومات شفهية بخصوص رموز TARIC، حتى عند الحصول عليها من خلال الجمارك أو مستشار رسمي، لا تعتبر دليلاً صالحًا.

رسالة تحرير الحاوية (CVB) والتعريفة الجمركية (DTV)

عند استيراد بضائع من خارج الاتحاد الأوروبي، يجب أن تأخذ في الاعتبار أن هذه البضائع يجب أن تكون مصحوبة دائمًا برسالة الإفراج عن الحاوية، والتي تسمى باللغة الهولندية "رسالة الإفراج عن الحاوية" (CVB). ينطبق هذا على جميع البضائع المستوردة. لا يهم ما إذا كانت منقولة في حاوية أو في مقطورة أو بكميات كبيرة أو كشحنة عامة. في الأساس، من خلال التخليص المسبق للعناصر التي تستوردها، فإنك تسرع سلسلة الخدمات اللوجستية وهو ما يعود بالفائدة على جميع الأطراف المعنية. إلى جانب ذلك، عند الإعلان عن بضائعك، ستحتاج إلى استخدام التعريفة الجمركية (DTV) لرموز المنتج الخاصة بك. ستطلب منك الجمارك الهولندية رموز المنتج الصحيحة عند إعداد الإعلان، والتي يمكن أن تكون، على سبيل المثال، رمز النظام المنسق ذي الصلة. كما ناقشنا من قبل، يعتمد إجمالي مبلغ الرسوم الجمركية التي يتعين عليك دفعها على رمز المنتج والبلد الذي تستورد منه. ستجد في التعريفة الجمركية (DTV) المعلومات التالية لكل رمز منتج:

• وصف واضح وموجز للبضائع
• إجمالي مبلغ الرسوم الجمركية 
• الضرائب الأخرى التي يتعين عليك دفعها عند الاستيراد
• قواعد هامة أخرى للاستيراد

متى يتم إعفاؤك من دفع الرسوم الجمركية؟

هناك استثناء عند دفع رسوم الاستيراد كمستورد للسلع من خارج الاتحاد الأوروبي. عندما لا تتجاوز القيمة الإجمالية لشحنتك مبلغ 150 يورو، فلن تضطر إلى دفع رسوم الاستيراد بموجب نظام الاستيراد. يرجى ملاحظة أن هذا المبلغ الإجمالي لا يشمل أي تكاليف نقل وتكاليف تأمين محتملة. علاوة على ذلك، لا ينطبق هذا الإعفاء عند استيراد سلع معينة مثل المشروبات الكحولية ومنتجاتها والتبغ ومنتجات التبغ والعطور وماء التواليت. ستكون ملزمًا دائمًا بدفع رسوم الاستيراد لهذه المنتجات، حتى بالنسبة للشحنات التي لا يبلغ مجموعها 150 يورو. 

في الأساس، يعتمد المبلغ الدقيق لرسوم الاستيراد التي يتعين عليك دفعها على نوع المنتج والبلد الذي تستورد منه. بجانب مخطط الاستيراد، قد تكون مؤهلاً في بعض الأحيان للحصول على تخفيض أو حتى إعفاء من رسوم الاستيراد. إذا كانت الدولة التي تشتري منها منتجاتك لديها حاليًا اتفاقية تجارية مع الاتحاد الأوروبي، فقد تكون مؤهلاً للحصول على تخفيض عندما تقدم شهادة المنشأ للمنتجات التي تستوردها. مثال آخر هو عندما تستورد مواد خام معينة أو منتجات نصف مصنعة تعاني من نقص في هولندا أو الاتحاد الأوروبي. قد يجعلك هذا مؤهلاً لتعليق التعريفة الجمركية أو حصة التعريفة الجمركية. 

علاوة على ذلك، قد تكون معفيًا من دفع رسوم الاستيراد عندما يعيد العميل الذي أرسلت إليه البضائع هذه البضائع في غضون فترة زمنية مدتها 3 سنوات. يجب أن تكون المنتجات في نفس الحالة تمامًا كما كانت عندما استلمت البضائع. لن تكون ملزمًا بعد ذلك بدفع رسوم الاستيراد عند إعادة إدخال البضائع إلى الاتحاد الأوروبي. بالإضافة إلى ذلك، لن تدفع أبدًا أي رسوم استيراد عندما تستورد البضائع من دولة داخل الاتحاد الأوروبي، وذلك بسبب حرية حركة البضائع في الاتحاد الأوروبي بأكمله. لذلك قد يكون من المربح استيراد البضائع من دولة عضو في الاتحاد الأوروبي عندما تبدأ شركة تجارية في هولندا. ننصحك بشدة بإجراء بحث حول هذا الموضوع، حيث أن استيراد البضائع من داخل الاتحاد الأوروبي قد يوفر لك الكثير من المال. 

تكاليف ضريبة القيمة المضافة على الواردات

يرجى الانتباه إلى حقيقة وجود فرق بين رسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة على الواردات. بالإضافة إلى دفع رسوم الاستيراد، يتعين عليك عمومًا أيضًا دفع ضريبة القيمة المضافة على العديد من السلع والمنتجات. إلى جانب ذلك، يتعين عليك مراعاة تكاليف الاستيراد الأخرى، مثل ملء بيان الاستيراد ونقل السلع وتفريغها وربما تخزينها في وجهة الوصول. تُعرف كل هذه التكاليف المختلفة مجتمعة أيضًا بتكاليف التخليص الجمركي. إذا كانت لديك أي شكوك حول المبلغ الدقيق لهذه التكاليف، فيجب أن يكون مزود خدمة الشحن أو الخدمات اللوجستية قادرًا على إخبارك بالمزيد عن هذا. 

إذا كنت من رواد الأعمال في مجال التجارة الإلكترونية، وتقوم بتسليم المنتجات أو البضائع من خارج الاتحاد الأوروبي إلى العملاء والزبائن داخل الاتحاد الأوروبي، فمن المحتمل أنك على دراية بقواعد ضريبة القيمة المضافة الجديدة التي دخلت حيز التنفيذ منذ عام 1.^st اعتبارًا من يوليو 2021. انتهت صلاحية الإعفاء السابق من ضريبة القيمة المضافة لاستيراد البضائع بقيمة قصوى تبلغ 22 يورو منذ ذلك الحين. ومع ذلك، إذا كانت شحنتك بقيمة تصل إلى 150 يورو معفاة من الرسوم الجمركية بموجب المادة 23 أو 25 من اللائحة (الاتحاد الأوروبي) 1186/2009، فأنت بحاجة إلى تقديم إقرار استيراد في بلد المقصد للبضائع ودفع ضريبة القيمة المضافة هناك، ما لم تختر "نظام الاستيراد". 

إذا كنت تبيع سلعًا من خارج الاتحاد الأوروبي لعملاء لا يقدمون إقرارًا ضريبيًا على القيمة المضافة، فيجب عليك الإقرار عن ضريبة القيمة المضافة هذه في دولة الاتحاد الأوروبي التي ستذهب إليها السلع، وهي الدولة التي يعيش فيها عميلك. على سبيل المثال، إذا كنت تقوم بتسليم منتجات من تايوان مباشرة إلى مستهلكين من القطاع الخاص في فرنسا عبر متجرك عبر الإنترنت، أو سلع من إندونيسيا إلى عميل في بولندا. إذا كنت ترغب في استخدام نظام الاستيراد، فستحتاج إلى التسجيل مسبقًا لتتمكن من القيام بذلك. وهذا ممكن من خلال السلطات الضريبية الهولندية، باستخدام نظام "One Stop Shop"، وهو طريقة مبسطة لاستيراد السلع بموجب النظام. 

تم فتح باب التسجيل لهذا النظام منذ أبريل 2021. بمجرد العثور على الموقع الإلكتروني المناسب، يمكنك اختيار خيار "التسجيل" ثم "طلب التسجيل في مركز خدمات متكامل". ثم تحتاج إلى ملء النموذج. عند اختيار هذا الخيار، فأنت بحاجة إلى التسجيل في البلد الذي توجد فيه شركتك أو ممثلك. أيضًا، عند استخدام "مراقبة الاستيراد"، سيتم منحك رقم مراقبة الاستيراد. ثم تستخدم هذا الرقم عند تقديم إقرار "DECO" إلى الجمارك الهولندية. يمكنك قراءة المزيد حول هذا الموضوع على الصفحة الخاصة بتقديم إقرار إلى الجمارك على موقع الجمارك الهولندية.

كيفية استخدام نظام الاستيراد الهولندي

يُستخدم نظام الاستيراد الهولندي عندما تكون رائد أعمال يشارك في المبيعات عن بعد. يعتمد تأهلك على المعايير والشروط التالية التي يجب أن تستوفيها:

• تقوم بتسليم البضائع من خارج الاتحاد الأوروبي إلى المستهلكين في دولة أخرى من دول الاتحاد الأوروبي. لا يهم أي دولة من دول الاتحاد الأوروبي، فالمعيار الأكثر أهمية هو أن يكون العميل مقيمًا في إحدى الدول الأعضاء الرسمية في الاتحاد الأوروبي.
• كما يمكنك أيضًا التسليم مباشرةً إلى المستهلكين المقيمين في الاتحاد الأوروبي الذين لا يتعين عليهم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة. وهذا يعني أن هؤلاء جميعًا أفراد.

• يتوفر نظام الاستيراد فقط للشحنات التي تصل إلى 150 يورو. إذا كانت هناك أي تكاليف تأمين وشحن في الفاتورة، فلن يتم تضمينها في المبلغ الإجمالي. لاحظ أيضًا أن الشحنة يمكن أن تتكون من حزمة تحتوي على سلع مختلفة، والأمر الأكثر أهمية هو المبلغ الإجمالي للحزمة. لمثل هذه الشحنة، يمكنك استخدام مستند نقل واحد فقط، بوليصة الشحن الجوي، على سبيل المثال.
• لا يجوز لك استخدام هذا النظام على "السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية"، كما سبق أن وصفنا أعلاه. وتشمل هذه السلع المنتجات الكحولية والعطور ومياه التواليت ومنتجات التبغ.
• لا يمكنك أيضًا استخدام هذا المخطط لأي نوع من السلع المحظورة، مثل منتجات اللحوم، أو السلع المحظورة مثل العاج.
• يجب أن تكون قادرًا على الاهتمام بشحن منتجاتك بنفسك، أو عبر شريك شحن أو نقل موثوق به من اختيارك.

عند استخدامك لنظام الاستيراد، يتعين عليك الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة على جميع هذه السلع كل شهر ودفعها كل شهر أيضًا. باختصار؛ إذا كنت تستخدم نظام الاستيراد، فلن تدفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات التي تندرج تحت هذا النظام. إذا لم يُسمح لك باستخدام نظام الاستيراد، على سبيل المثال، لأن قيمة شحنتك أعلى من 150 يورو، فإنك تدفع ضريبة القيمة المضافة في البلد الذي تستورد منه شحنتك كالمعتاد.

ماذا يجب على سماسرة الجمارك وشركات البريد والتوصيل فعله؟

هل تمتلك حاليًا شركة توصيل أو شركة شحن تشحن البضائع إلى الخارج، أو هل تتولى شؤون الجمارك لشركات أخرى؟ إذا كنت تقدم إقرارًا ضريبيًا لعميل اختار نظام الاستيراد وإذا كان عميلك يستخدم نظام مراقبة الاستيراد، فسيتم منحه رقم مراقبة الاستيراد. بعد ذلك، سيتعين عليك استخدام هذا الرقم عند تقديم إقرار الاستيراد إلى الجمارك الهولندية، لأنه يجب عليك تضمين هذا الرقم في مجموعة البيانات الخاصة بك لتطبيق DECO. 

في حالة عدم اختيار العميل لنظام الاستيراد، يمكنك اختيار ما يسمى "الحزمة الخاصة". وهذا يستلزم تقديم إقرار استيراد لكل شحنة منفصلة ويجب على العميل دفع ضريبة القيمة المضافة إلى الجمارك الهولندية كل شهر، كما ناقشنا سابقًا في المقال بإيجاز. يرجى ملاحظة أنه لن يتعين عليك التسجيل بشكل منفصل لدى إدارة الضرائب والجمارك لهذا النظام. في حالة عدم دفع العميل لضريبة القيمة المضافة، مثل عندما يقرر رفض الشحنة، يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة من السلطات الضريبية أو الجمارك في البلد الذي ذهبت إليه الشحنة، في ظل ظروف معينة. لاحظ أيضًا أنه بالنسبة للإقرار الجمركي، ستحتاج إلى "التسجيل بالرسائل الإلكترونية".

كيف يمكنك إنشاء شركة للتجارة الإلكترونية في هولندا؟

إن تأسيس شركة في الخارج أصبح أسهل من أي وقت مضى، ويرجع ذلك أساسًا إلى أنه يمكنك التعامل مع كل شيء عبر الإنترنت ولا توجد ضرورة لوجودك فعليًا في مكان ما بعد الآن. إذا اخترت تأسيس شركة هولندية بمساعدة Intercompany Solutionsيمكن التعامل مع العملية بأكملها عن بُعد. ستحتاج إلى تزويدنا ببعض المعلومات العامة والمستندات، مثل الأساسيات التالية:

• قائمة بجميع مالكي/مديري الشركة المستقبليين
• نسخ من نموذج صالح لإثبات الهوية لك ولأي شركاء تجاريين محتملين
• اسم الشركة المفضل والذي سوف نتحقق منه لك
• عنوان تسجيل تجاري صالح في هولندا

بمجرد حصولنا على كل هذه المعلومات، يمكننا المضي قدمًا وتأسيس الشركة لدى كاتب عدل هولندي، بشرط أن تختار إنشاء شركة هولندية ذات مسؤولية محدودة أو شركة مساهمة خاصة. إذا اخترت أحد أنواع الشركات غير المدرجة، مثل الملكية الفردية، فيمكنك تخطي هذه الخطوة لأننا نستطيع تسجيل شركتك في غرفة التجارة الهولندية مباشرةً. بشكل عام، يختار 99% من جميع المستثمرين ورواد الأعمال الأجانب شركة هولندية ذات مسؤولية محدودة، وذلك بسبب مزاياها المالية والضريبية العديدة بالإضافة إلى المسؤولية المحدودة التي ستتمتع بها عن أي ديون قد تنشأ مع الشركة. 

بمجرد قيام كاتب العدل بتأسيس شركتك، يمكنك المضي قدمًا بدفع رأس المال المطلوب. إذا لم يكن لديك حساب مصرفي هولندي حتى الآن، فيمكنك إيداع المبلغ في الحساب المصرفي لكاتب العدل. بمجرد القيام بذلك، يمكننا الذهاب إلى غرفة التجارة الهولندية وتسجيل شركتك رسميًا، وبعد ذلك ستتلقى رقم التسجيل ورقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي. بمجرد فتح حساب مصرفي هولندي أيضًا، يمكنك البدء في ممارسة الأعمال التجارية على الفور. تستغرق هذه العملية عمومًا بضعة أيام عمل فقط، اعتمادًا على طبيعة العمل الذي تريد تأسيسه وتعقيد طلبك. لا تتردد في الاتصال بنا مسبقًا للحصول على عرض أسعار واضح والمزيد من المعلومات حول العملية. 

الخدمات العديدة التي يمكننا أن نقدمها لك

Intercompany Solutions لقد ساعدنا مئات من رواد الأعمال الأجانب من أكثر من 50 جنسية مختلفة. يتراوح عملاؤنا من الشركات الناشئة الصغيرة التي يديرها شخص واحد إلى الشركات متعددة الجنسيات، وكل شيء بينهما. تستهدف عملياتنا رواد الأعمال الأجانب، وبالتالي، فإننا نعرف أكثر الطرق العملية للمساعدة في تسجيل شركتك. يمكننا المساعدة في الحزمة الكاملة لتسجيل الشركة في هولندا:

• تأسيس الشركة في هولندا
• فتح حساب مصرفي محلي
• طلب الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة أو EORI
• طلب الحصول على مجموعة متنوعة من التصاريح
• طلب الحصول على تأشيرة أو تصريح بدء التشغيل
• مساعدة بدء التشغيل
• الخدمات المالية
• خدمات إدارية
• خدمات سكرتارية
• مساعدة قانونية
• الخدمات الضريبية والمالية
• الصور
• نصائح عامة للأعمال

نحن نعمل باستمرار على تحسين معايير الجودة لدينا لتقديم خدمات لا تشوبها شائبة باستمرار. 

Intercompany Solutions يمكننا مساعدتك في أعمال التجارة الإلكترونية الهولندية

هل ترغب في ممارسة الأعمال التجارية داخل الاتحاد الأوروبي والاستفادة من السوق الأوروبية الموحدة، التي تتيح لك تداول السلع والخدمات بحرية في جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي؟ إذن ننصحك بشدة بالتفكير في بدء عمل تجاري في هولندا. لدينا سنوات عديدة من الخبرة الواسعة في تأسيس وتسجيل مجموعة واسعة من الشركات الهولندية، بدءًا من الشركات الناشئة الصغيرة إلى الشركات المتعددة الجنسيات الكبيرة المعروفة. يمكننا أيضًا مساعدتك في العديد من الخدمات الأخرى ذات الصلة، مثل فتح حساب مصرفي، والخدمات الضريبية، والمشورة المالية والقانونية، والمشورة والمساعدة التجارية، مثل إنشاء خطة عمل لك، والخدمات الإدارية والسكرتارية والعديد من الخدمات الأخرى المثيرة للاهتمام عند الطلب. 

يمكننا التعامل مع الإجراء بالكامل في غضون أيام عمل قليلة نيابة عنك، مما يجعل من الممكن بدء شركتك في إطار زمني صغير للغاية. يمكن أن يكون هذا عمليًا بشكل خاص عندما ترغب في إطلاق منتج جديد من السوق، أو تقديم مجموعة متنوعة جديدة من منتج موجود بالفعل.

لا تتردد في طلب استشارة مجانية في أي وقت، إذا كانت لديك أي أسئلة بخصوص لوائح الاستيراد الهولندية، أو بدء شركة تجارة إلكترونية أو ممارسة الأعمال التجارية في هولندا بشكل عام. يسعدنا دائمًا مساعدتك بأي طريقة ممكنة.

مصادر

https://www.kvk.nl/internationaal/wanneer-moet-je-invoerrechten-betalen-en-hoeveel/

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-aangifte-doen-bij-de-douane

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

https://business.gov.nl/running-your-business/international-business/import/importing-products-from-a-non-eu-country/

عندما نقوم بتسجيل الشركات الهولندية لرواد الأعمال الأجانب، فإن أكبر عدد من الكيانات القانونية التي تم تأسيسها هي شركات BV الهولندية. تُعرف هذه أيضًا باسم شركة خاصة محدودة في البلدان الأجنبية. الأسباب التي تجعل هذا الكيان القانوني شائعًا كثيرة، مثل عدم المسؤولية الشخصية عن أي ديون تعقدها مع الشركة وحقيقة أنه يمكنك دفع أرباح لنفسك، والتي غالبًا ما تكون أكثر ربحية من حيث الضرائب. بشكل عام، إذا كنت تتوقع تحقيق ما لا يقل عن 200,000 يورو سنويًا، فإن شركة BV الهولندية هي الخيار الأكثر ربحية بالنسبة لك. نظرًا لأن شركة Dutch BV هي كيان قانوني له هيكل معين يفرضه القانون، فهناك جوانب يجب عليك الاطلاع عليها. على سبيل المثال، ما هي الحقوق والالتزامات وتقسيم المهام بين الهيئات الرسمية (وغير الرسمية) داخل شركة خاصة؟ في هذه المقالة، نقدم لمحة موجزة، ونزودك بالمعلومات الكافية للتعرف على طريقة إعداد شركة BV الهولندية. إذا كنت ترغب في بدء مشروع تجاري هولندي في المستقبل القريب، Intercompany Solutions يمكننا مساعدتك في إنشاء شركة BV هولندية في غضون أيام عمل قليلة.

ما هي BV الهولندية؟

تعد شركة Dutch BV واحدة من الكيانات القانونية العديدة التي يمكنك اختيارها لشركتك في هولندا. نحن نغطي كامل الكيانات القانونية في هذه المقالة، إذا كنت مهتمًا بمعرفة المزيد عن كل هذه الأمور لاتخاذ قرار مستنير. كما ذكرنا بإيجاز من قبل، فإن شركة BV الهولندية يمكن مقارنتها بشركة خاصة محدودة. باختصار، هذا يعني أننا نتحدث عن كيان قانوني برأس مال مقسم إلى أسهم. هذه الأسهم مسجلة وغير قابلة للتحويل بحرية. كما أن مسؤولية جميع المساهمين تقتصر على المبلغ الذي يشاركون به في الشركة. قد يكون أعضاء مجلس الإدارة ومن يحددون سياسة الشركة، في ظروف معينة، مسؤولين عن ديون الشركة وأصولهم الخاصة. ومن الممكن أن تختفي المسؤولية المحدودة للمساهمين عندما تسمح لهم البنوك بالتوقيع بشكل خاص على القروض.[1] هناك بيان مثير للاهتمام في هولندا وهو أن "واحدة من BV لا تعتبر مؤهلة كشركة BV".

ربما تكون قد سمعت هذا البيان بالفعل بصحبة رواد أعمال آخرين أو من أحد المستشارين. ليس من غير المعتاد أن يقوم رواد الأعمال بإنشاء شركة هولندية ثانية. تعتبر شركة BV الثانية بعد ذلك شركة قابضة، في حين أن شركة BV الأولى هي ما يسمى بـ "work BV"، وهي مثل شركة التشغيل. وتشارك الشركة المشغلة في جميع الأنشطة التجارية اليومية، والشركة القابضة تشبه الشركة الأم. يتم إعداد هذه الأنواع من الهياكل لتوزيع المخاطر، أو لتكون أكثر مرونة، أو لأسباب ضريبية. على سبيل المثال عندما تريد بيع (جزء من) شركتك. في مثل هذه الحالات، غالبا ما يبيع رواد الأعمال شركة التشغيل. أنت تبيع فقط أسهم الشركة المشغلة، وبعد ذلك يمكنك الاحتفاظ بأرباح مبيعات الشركة المشغلة معفاة من الضرائب في شركتك القابضة. مثال آخر يستلزم صرف الأرباح. تخيل أن هناك مساهمين لهما أوضاع خاصة وأنماط إنفاق مختلفة. يفضل أحد المساهمين الاحتفاظ بحصته من أرباح الشركة المشغلة المعفاة من الضرائب في شركته القابضة. يريد المساهم الآخر التخلص من حصته من الأرباح على الفور ويأخذ ضريبة الدخل كأمر مسلم به. يمكنك أيضًا توزيع المخاطر من خلال إنشاء هيكل قابض. جميع الممتلكات أو المعدات أو المعاشات التقاعدية المتراكمة الخاصة بك موجودة في الميزانية العمومية للشركة القابضة، في حين أن الأنشطة اليومية لشركتك فقط موجودة في BV التشغيل. ونتيجة لذلك، ليس عليك أن تضع كل رأس مالك في نفس المكان.[2]

ما هو الهيكل الأساسي لشركة BV الهولندية؟

مع أخذ المعلومات المذكورة أعلاه في الاعتبار، فإن الهيكل القانوني الأمثل لرواد الأعمال الذين يختارون شركة BV ككيان قانوني يتكون من شركتين خاصتين محدودتين على الأقل "تتعاونان معًا". لا يمتلك المؤسس أو رجل الأعمال الأسهم في الشركة الفعلية، الشركة المشغلة، بشكل مباشر، ولكن من خلال شركة قابضة أو إدارة BV. إنه هيكل توجد فيه قيمة أعمال واحدة تكون فيها مساهمًا كاملاً. هذه هي الشركة القابضة. أنت تمتلك أسهم هذه الشركة القابضة. في الواقع، لا تفعل هذه الشركة القابضة شيئًا أكثر من مجرد الاحتفاظ بالأسهم في شركة BV عاملة أخرى والتي تكون بالتالي "تحتها". وفي هذا الهيكل، فأنت بالتالي مساهم بنسبة 100% في شركتك القابضة. وهذه الشركة القابضة تصبح بعد ذلك مساهمًا بنسبة 100 بالمائة في الشركة المشغلة. في الشركة المشغلة، يتم تنفيذ الأنشطة التجارية اليومية لشركتك، مدفوعة بالحساب والمخاطر. هذا هو الكيان القانوني الذي يدخل في الاتفاقيات ويقدم الخدمات ويصنع المنتجات أو يسلمها. يمكن أن يكون لديك في الوقت نفسه شركات تشغيل متعددة تندرج جميعها تحت شركة قابضة واحدة. يمكن أن يكون هذا مثيرًا للاهتمام للغاية عندما تريد إنشاء أعمال تجارية متعددة مع السماح ببعض التماسك بينها.

مجلس الإدارة

لدى كل شركة BV مدير واحد على الأقل (DGA باللغة الهولندية) أو مجلس إدارة. يتولى مجلس إدارة شركة BV مهمة إدارة الكيان القانوني. يتضمن ذلك إجراء الإدارة اليومية وتحديد استراتيجية الشركة، بما في ذلك المهام الرئيسية مثل الحفاظ على سير العمل. لكل كيان قانوني مجلس تنظيمي. مهام وصلاحيات مجلس الإدارة هي نفسها تقريبًا لجميع الكيانات القانونية. القوة الأكثر أهمية هي أنها قد تتصرف نيابة عن الكيان القانوني. على سبيل المثال، إبرام عقود الشراء وشراء أصول الشركة وتعيين الموظفين. لا يمكن للكيان القانوني أن يفعل ذلك بنفسه لأنه في الواقع مجرد بناء على الورق. وبالتالي يقوم مجلس الإدارة بكل هذا نيابة عن الشركة. إنه مشابه للتوكيل. عادةً ما يكون المؤسسون هم أيضًا المديرين القانونيين (الأولين)، ولكن هذا ليس هو الحال دائمًا: يمكن للمديرين الجدد أيضًا الانضمام إلى الشركة في مرحلة لاحقة. ومع ذلك، يجب أن يكون هناك دائمًا مدير واحد على الأقل في وقت التأسيس. ثم يتم تعيين هذا المدير في عقد التأسيس. يمكن لأي مديرين محتملين في المستقبل أيضًا اتخاذ إجراءات تحضيرية قبل تأسيس الشركة. يمكن أن يكون المديرون كيانات قانونية أو أشخاصًا طبيعيين. وكما ذكر أعلاه، فإن مجلس الإدارة مكلف بإدارة الشركة لأن مصالحها لها الأولوية. إذا كان هناك العديد من المديرين، فيمكن إجراء تقسيم داخلي للمهام. ومع ذلك، ينطبق أيضًا مبدأ الإدارة الجماعية: كل مدير مسؤول عن الإدارة بأكملها. وهذا ينطبق بشكل خاص على السياسة المالية للشركة.

تعيين وإيقاف وإقالة أعضاء مجلس الإدارة

يتم تعيين مجلس الإدارة من قبل الاجتماع العام للمساهمين (AGM). يجوز أن ينص النظام الأساسي على أن تعيين أعضاء مجلس الإدارة يجب أن يتم من قبل مجموعة معينة من المساهمين. ومع ذلك، يجب أن يكون كل مساهم قادرًا على التصويت على تعيين مدير واحد على الأقل. ويحق للذين يحق لهم التعيين، من حيث المبدأ، إيقاف أعضاء مجلس الإدارة وإقالتهم. الاستثناء الرئيسي هو أنه يمكن فصل المدير في أي وقت. ولا يحدد القانون أسباب الفصل. وبالتالي يمكن أن يكون سبب الفصل، على سبيل المثال، الخلل الوظيفي، أو السلوك المذنب، أو الظروف المالية والاقتصادية، ولكن حتى هذا ليس ضروريًا تمامًا. إذا تم إنهاء علاقة الشركة بين المدير وشركة BV نتيجة لهذا الفصل، فسيتم أيضًا إنهاء علاقة العمل نتيجة لذلك. في المقابل، يتمتع أي موظف عادي بالحماية من الفصل في شكل مراجعة وقائية من قبل UWV الهولندية أو محكمة المنطقة الفرعية، لكن المدير يفتقر إلى هذه الحماية.

قرار الإقالة

عندما يكون أحد المديرين على وشك إقالته، تنطبق قواعد محددة على عملية اتخاذ القرار من قبل الجمعية العمومية السنوية. يمكن العثور على هذه القواعد في النظام الأساسي للشركة. هناك بعض القواعد الرئيسية، بالرغم من ذلك. أولاً، يجب استدعاء كل من المساهمين والمدير إلى الاجتماع، ويجب أن يتم ذلك خلال فترة زمنية مقبولة. ثانياً، يجب أن تنص الدعوة صراحة على أن القرار المقترح بالاستقالة سيتم مناقشته والتصويت عليه. وأخيرًا، يجب أن تتاح للمدير الفرصة لتقديم رؤيته فيما يتعلق بقرار الفصل، سواء كمدير أو كموظف. وإذا لم يتم الالتزام بهذه القواعد، يكون القرار باطلاً.

ما يجب القيام به في حالات تضارب المصالح

هناك أيضًا مواقف يوجد فيها تضارب شخصي في المصالح. وفي مثل هذه الحالات، لا يُسمح للعضو بالمشاركة في المداولات واتخاذ القرارات داخل مجلس الإدارة. إذا لم يتم اتخاذ قرار إداري نتيجة لذلك، فيجب على مجلس الإشراف اتخاذ القرار. إذا لم يكن هناك مجلس إشرافي أو إذا كان لدى جميع أعضاء مجلس الإشراف أيضًا تضارب في المصالح، فيجب على الجمعية العامة العادية اتخاذ القرار. وفي الحالة الأخيرة، قد ينص النظام الأساسي أيضًا على حل. الغرض من المادة 2:256 من القانون المدني الهولندي هو منع مدير الشركة من الاسترشاد في أفعاله بمصالحه الشخصية بشكل أساسي بدلاً من مصالح الشركة التي يجب عليه أن يعمل فيها كمدير. وبالتالي فإن الغرض من هذا الحكم هو، أولاً وقبل كل شيء، حماية مصالح الشركة من خلال حرمان المدير من سلطة تمثيلها. وذلك في حالة وجود مصلحة شخصية أو بسبب اشتراكه في مصلحة أخرى لا توازي مصلحة الشخص الاعتباري، وبالتالي لا يعتبر قادرا على الحفاظ على مصالح الشركة ومصالحها. الشركة التابعة بطريقة يمكن توقعها من مدير نزيه وغير متحيز. إذا كان لديك سؤال حول المصالح المتضاربة في قانون الشركات، يمكنك أن تسأل فريقنا عن مثل هذه الأمور للحصول على مشورة الخبراء.

في مثل هذه الحالات، العامل المهم الأول هو أنه يجب أن يكون واضحا أن هناك تضاربا في المصالح. ومع الأخذ في الاعتبار العواقب البعيدة المدى للاستئناف الناجح أمام القانون المدني الهولندي، فمن غير المقبول الاكتفاء بمجرد احتمال حدوث تضارب في المصالح دون جعل هذا الاستئناف ملموسًا كما هو موضح أعلاه. ليس من مصلحة التجارة، ولا يتماشى مع روح المادة 2: 256 من القانون المدني الهولندي أنه يمكن إلغاء الفعل القانوني للشركة لاحقًا من خلال الاحتجاج بهذا الحكم دون إثبات أن السبب الأساسي إن اتخاذ القرار من قبل المدير المعني كان في الواقع غير سليم بسبب التقاء غير المسموح به للمصالح المتضاربة. لا يمكن الإجابة على سؤال ما إذا كان هناك تضارب في المصالح إلا في ضوء جميع الظروف ذات الصلة بالحالة المعينة.

توزيع الأرباح بقرار من مجلس الإدارة

إحدى الفوائد الرئيسية لامتلاك شركة هولندية ذات مسؤولية محدودة هي إمكانية دفع أرباح لنفسك كمساهم، بدلاً من الراتب (أو استكماله) عندما تكون مديرًا. لقد تناولنا هذا الموضوع بشكل أكثر تفصيلاً في هذه المقالة. يستلزم دفع أرباح الأسهم دفع (جزء من) الأرباح للمساهم (المساهمين). وهذا يشع الثقة للمساهمين ويجذب المستثمرين أيضًا. علاوة على ذلك، فإنه غالبا ما يكون أكثر كفاءة من الناحية الضريبية مقارنة بالراتب العادي. ومع ذلك، لا يمكن لشركة خاصة محدودة دفع أرباح الأسهم ببساطة. ومن أجل حماية دائني الشركات الخاصة المحدودة، فإن توزيعات الأرباح مقيدة بالقواعد القانونية. قواعد دفع أرباح الأسهم منصوص عليها في المادة 2:216 من القانون المدني الهولندي (BW). ويمكن حجز الأرباح للنفقات المستقبلية، أو توزيعها على المساهمين. هل تختار توزيع جزء على الأقل من الأرباح على المساهمين؟ وعندها فقط يجوز للاجتماع العام للمساهمين (AGM) تحديد هذا التوزيع. لا يجوز للجمعية العامة العادية اتخاذ قرار بتوزيع الأرباح إلا إذا تجاوزت حقوق ملكية شركة Dutch BV الاحتياطيات القانونية. وبالتالي، لا يمكن تطبيق توزيع الأرباح إلا على ذلك الجزء من حقوق الملكية الذي يكون أكبر من الاحتياطيات القانونية. ويجب على الجمعية العامة العادية التحقق مما إذا كان هذا هو الحال قبل اتخاذ القرار.

كما نشير إلى أن قرار الجمعية العمومية ليس له أي أثر طالما لم يوافق عليه مجلس الإدارة. ولا يجوز لمجلس الإدارة رفض هذه الموافقة إلا إذا كان يعلم، أو كان عليه أن يتوقع بشكل معقول، أن الشركة لا تستطيع الاستمرار في سداد ديونها المستحقة بعد دفع الأرباح. ولذلك، يجب على أعضاء مجلس الإدارة، قبل إجراء التوزيع، التحقق مما إذا كان التوزيع مبررًا وما إذا كان لا يعرض استمرارية الشركة للخطر. وهذا ما يسمى اختبار الفائدة أو السيولة. وفي حالة انتهاك هذا الاختبار، يكون أعضاء مجلس الإدارة ملزمين مجتمعين ومنفردين بتعويض الشركة عن أي نقص محتمل ناتج عن التوزيع. يرجى ملاحظة أنه يجب على المساهم أن يعرف أو يتوقع بشكل معقول أن الاختبار لم يتم استيفاءه عند دفع الأرباح. عندها فقط يمكن للمدير استرداد الأموال من المساهم، بحد أقصى لدفع الأرباح التي يتلقاها المساهم. إذا لم يتمكن المساهم من توقع عدم استيفاء الاختبار، فلا يمكن محاسبته.

المسؤولية الإدارية والحوكمة غير السليمة

تشير مسؤولية المديرين الداخليين إلى مسؤولية المدير تجاه شركة BV. في بعض الأحيان، يمكن للمديرين أن يأخذوا الأمور بأيديهم وينفذوا إجراءات لا تتماشى مع مستقبل الشركة. في مثل هذه الحالات، من الممكن أن تقوم الشركة بمقاضاة مديرها (مدراءها). ويتم ذلك غالبًا على أساس المادة 2:9 من القانون المدني الهولندي. وتنص هذه المادة على أن المدير ملزم بأداء واجباته على الوجه الصحيح. إذا أدى أحد المديرين واجباته بشكل غير صحيح، فقد يكون مسؤولاً شخصيًا أمام BV عن العواقب المترتبة على ذلك. يتضمن عدد من الأمثلة من السوابق القضائية تحمل مخاطر مالية معينة لها عواقب بعيدة المدى، والتصرف بشكل ينتهك القانون أو القوانين، وعدم الامتثال لالتزام المحاسبة أو النشر. عند تقييم ما إذا كانت هناك حالة من الإدارة غير السليمة، ينظر القاضي في جميع ملابسات القضية. على سبيل المثال، تنظر المحكمة في أنشطة BV والمخاطر العادية التي تنشأ عن هذه الأنشطة. يمكن أن يلعب تقسيم المهام داخل المجلس دورًا أيضًا. وبعد دراسة متأنية، يقوم القاضي بتقييم ما إذا كان المدير قد أوفى بالمسؤولية والرعاية التي يمكن توقعها بشكل عام من المدير. في حالة الإدارة غير السليمة، قد يكون المدير مسؤولاً أمام الشركة على انفراد إذا كان من الممكن اتهامه بارتكاب اتهامات خطيرة بما فيه الكفاية. ومن الضروري بعد ذلك النظر في ما كان سيفعله مدير كفؤ بدرجة معقولة ويتصرف بشكل معقول في نفس الموقف.

تلعب جميع الظروف المنفصلة للقضية دورًا في تقييم ما إذا كان المدير مذنبًا بارتكاب سوء سلوك جسيم. الظروف التالية مهمة في مثل هذه الحالات:

• المخاطر الناشئة بشكل عام نتيجة لتصرفات معينة
• طبيعة الأنشطة التي تقوم بها BV
• تقسيم المهام داخل المجلس
• أي مبادئ توجيهية تنطبق على المجلس
• المعلومات المتاحة للمدير
• المعلومات التي كان ينبغي أن تكون متاحة للمدير
• المسؤولية والرعاية المتوقعة من المدير الذي يكون على مستوى المهمة ويؤديها بدقة

هناك اتهام خطير، على سبيل المثال، إذا تصرف المدير بشكل مخالف للأحكام القانونية التي تهدف إلى حماية شركة BV. ويظل للمدير أن يدفع بالوقائع والظروف التي يمكن على أساسها الحكم بأنه ليس مخطئاً جدياً. قد يكون هذا أمرًا صعبًا نظرًا لأن المعلومات المتوفرة تحتاج إلى النظر فيها بشكل كامل ودقيق. قد يكون المدير أيضًا مسؤولاً شخصيًا تجاه أطراف ثالثة، مثل دائني الشركة. المعايير المطبقة هي نفسها تقريبًا، ولكن في هذه الحالة، هناك أيضًا سؤال حول ما إذا كان يمكن إلقاء اللوم على المخرج شخصيًا. في حالة الإفلاس، يؤدي التأخر في تقديم الحسابات السنوية أو عدم الامتثال للالتزام الإداري القانوني إلى افتراض قانوني لا يقبل الجدل بأن هناك أداء غير سليم للواجبات وأن هذا سبب مهم للإفلاس (الأخير قابل للدحض من قبل مدير قابل للعنونة). يمكن للمدير الهروب من مسؤولية المديرين الداخليين من خلال إظهار عاملين:

• إنهم ليسوا مسؤولين عن أفعالهم
• ولم يقصروا في اتخاذ التدابير اللازمة لتجنب العواقب

من حيث المبدأ، سيتعين على المدير التدخل إذا لاحظ أن مديرًا آخر مذنب بسوء الإدارة. يمكن للمديرين التحقق من طرق بعضهم البعض في ممارسة الأعمال بهذه الطريقة، من أجل ضمان عدم قيام أي مدير بإساءة استخدام منصبه داخل الشركة لأغراض شخصية لتحقيق غاية ما.

الجمعية العامة للمساهمين (AGM)

هيئة مهمة أخرى داخل شركة BV الهولندية هي الاجتماع العام للمساهمين (AGM). كما ذكرنا أعلاه، فإن الجمعية العمومية، من بين أمور أخرى، مسؤولة عن تعيين أعضاء مجلس الإدارة. تعد الجمعية العمومية السنوية إحدى الهيئات الإلزامية لشركة BV الهولندية، وعلى هذا النحو، فهي تتمتع بحقوق والتزامات مهمة. تتمتع الجمعية العمومية السنوية بشكل أساسي بكل الصلاحيات التي لا يتمتع بها مجلس الإدارة، مما يخلق طريقة متوازنة في اتخاذ القرارات المهمة التي لا تكون مركزية للغاية.

تتضمن بعض مهام الجمعية العمومية ما يلي:

• تعيين وعزل مجلس الإدارة
• تحديد وجهة توزيع الأرباح
• تعديل النظام الأساسي
• حل الشخصية الاعتبارية بمرسوم الحل

كما ترون، تتمتع الجمعية العمومية السنوية ببعض السلطة لاتخاذ قرارات مهمة جدًا للشركة. وهذه الحقوق والالتزامات منصوص عليها في القانون وفي النظام الأساسي أيضًا. ولذلك، تتمتع الجمعية العامة العادية في نهاية المطاف بالسلطة على شركة BV الهولندية. كما يلتزم مجلس الإدارة بتزويد الجمعية العامة بجميع المعلومات ذات الصلة. وبالمناسبة، لا تخلط بين اجتماع الجمعية العمومية واجتماع المساهمين. اجتماع المساهمين هو الاجتماع الفعلي الذي يتم فيه التصويت على القرارات، وعلى سبيل المثال، عندما يتم اعتماد الحسابات السنوية. وينبغي أن يعقد هذا الاجتماع بالذات مرة واحدة على الأقل في السنة. بجانب ذلك، يمكن أن يكون المساهمون كيانات قانونية أو أشخاصًا طبيعيين. من حيث المبدأ، يحق للجمعية العمومية السنوية التمتع بجميع صلاحيات اتخاذ القرار التي لم يتم منحها لمجالس الإدارة أو أي هيئة أخرى داخل BV. على عكس أعضاء مجلس الإدارة والمديرين الإشرافيين (وبالتالي أيضًا المديرين غير التنفيذيين)، لا يتعين على المساهم التركيز على مصالح الشركة. ويجوز للمساهمين في الواقع أن يضعوا مصالحهم الخاصة في المقام الأول، بشرط أن يتصرفوا بشكل معقول وعادل. ويجب على مجلس الإدارة ومجلس الرقابة تزويد الجمعية العامة العادية في جميع الأوقات بجميع المعلومات المطلوبة، ما لم تعارض ذلك مصلحة الشركة. علاوة على ذلك، يمكن للجمعية العمومية أيضًا إصدار تعليمات إلى مجلس الإدارة. ويجب على مجلس الإدارة اتباع هذه التعليمات، ما لم تكن تتعارض مع مصلحة الشركة. وقد يشمل ذلك أيضًا مصالح مثل مصالح الموظفين والدائنين.

اتخاذ القرار من قبل الجمعية العمومية

تخضع عملية اتخاذ القرار في الجمعية العمومية لقوانين ولوائح صارمة. على سبيل المثال، يتم اتخاذ القرارات خلال الجمعية العمومية السنوية بأغلبية بسيطة من الأصوات، ما لم يتطلب القانون أو النظام الأساسي أغلبية أكبر لقرارات معينة. في بعض الحالات، قد يتم منح المزيد من حقوق التصويت لأسهم معينة. بالإضافة إلى ذلك، من الممكن النص في النظام الأساسي على أن بعض الأسهم لا تخضع لحقوق التصويت. لذلك قد يمتلك بعض المساهمين حقوق تصويت، في حين قد يتمتع آخرون بحقوق تصويت أقل أو حتى لا يتمتعون بأي حقوق تصويت على الإطلاق. ومن الممكن أيضاً النص في النظام الأساسي على أن بعض الأسهم ليس لها الحق في الربح. مع ذلك، يرجى ملاحظة أن السهم لا يمكن أن يكون بدون حقوق التصويت والربح، فهناك دائمًا حق واحد مرتبط بالسهم.

المجلس الإشرافي

هيئة أخرى تابعة لـ BV الهولندية هي مجلس الإشراف (SvB). ومع ذلك، فإن الفرق بين مجلس الإدارة (الإدارة) والجمعية العمومية السنوية هو أن SvB ليس هيئة إلزامية، لذا يمكنك اختيار ما إذا كنت ستقوم بتثبيت هذه الهيئة أم لا. بالنسبة للشركات الكبيرة، من المستحسن أن يكون لديها SvB لأغراض الإدارة العملية، من بين أمور أخرى. SvB هي هيئة تابعة لـ BV لها وظيفة إشرافية على سياسة مجلس الإدارة والمسار العام للشؤون في الشركة والشركات التابعة لها. يتم تعيين أعضاء SvB مفوضين. يُسمح فقط للأشخاص الطبيعيين بأن يكونوا مفوضين، وبالتالي لا يمكن للكيانات القانونية أن تكون مفوضين، وهو ما يختلف عن المساهمين، حيث يمكن للمساهمين أيضًا أن يكونوا كيانات قانونية. لذلك يمكنك شراء أسهم شركة أخرى من خلال عملك الخاص، ولكن لا يمكنك أن تكون مفوضًا في SvB من خلال تمثيل عملك. يتولى SvB مهمة الإشراف على سياسة مجلس الإدارة والمسار العام للشؤون داخل الشركة. ولتحقيق ذلك، يقدم SvB النصائح المطلوبة وغير المرغوب فيها إلى مجلس الإدارة. ولا يتعلق الأمر بالإشراف فحسب، بل يتعلق أيضًا بالخط العام للسياسة التي يتعين اتباعها على المدى الطويل. ويتمتع المفوضون بحرية القيام بواجباتهم على النحو الذي يرونه مناسبا وبطريقة مستقلة. وعند القيام بذلك، يجب عليهم أيضًا أن يأخذوا في الاعتبار مصالح الشركة.

من حيث المبدأ، ليس من الضروري إعداد SvB عندما تمتلك شركة BV. وهذا يختلف إذا كانت هناك شركة هيكلية، وهو ما سنتحدث عنه في فقرة لاحقة. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون إلزاميًا أيضًا في بعض اللوائح القطاعية، مثل البنوك وشركات التأمين، بما يتماشى مع قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (بالهولندية: Wwft)، والذي تناولناه بشكل موسع في هذه المقالة. ولا يمكن تعيين أي مفوضين إلا إذا كان هناك أساس قانوني لذلك. لكن من الممكن أن تعين المحكمة مفوضاً كشرط خاص ونهائي في إجراءات التحقيق، ولا يشترط لهذا الأساس. إذا اختار المرء مؤسسة اختيارية تابعة لـ SvB، فيجب بالتالي إدراج هذه الهيئة في النظام الأساسي في وقت تشكيل الشركة، أو في مرحلة لاحقة عن طريق تعديل النظام الأساسي. يمكن القيام بذلك، على سبيل المثال، عن طريق إنشاء الهيئة مباشرة في النظام الأساسي أو عن طريق إخضاعها لقرار هيئة الشركة مثل الجمعية العمومية السنوية.

ويلتزم مجلس الإدارة بتزويد SvB باستمرار بالمعلومات اللازمة لأداء مهمته. إذا كان هناك سبب للقيام بذلك، فإن SvB ملزم بالحصول على المعلومات بشكل فعال بنفسه. يتم تعيين SvB أيضًا من قبل الجمعية العمومية السنوية. ويجوز أن ينص النظام الأساسي للشركة على أن تعيين المفوض يجب أن يتم من قبل مجموعة معينة من المساهمين. ويحق للأشخاص المخولين بالتعيين، من حيث المبدأ، إيقاف نفس المفوضين وإقالتهم. في حالات تضارب المصالح الشخصية، يجب على عضو SvB الامتناع عن المشاركة في المداولات وصنع القرار داخل SvB. إذا لم يتم اتخاذ أي قرار نتيجة لذلك، حيث يجب على جميع المفوضين الامتناع عن التصويت، يجب على الجمعية العامة العادية اتخاذ القرار. وفي الحالة الأخيرة، قد ينص النظام الأساسي أيضًا على حل. تمامًا مثل المدير، يمكن أيضًا لعضو SvB أن يكون مسؤولاً شخصيًا تجاه الشركة في حالات معينة. ربما يكون هذا هو الحال إذا كان هناك إشراف غير كاف على المجلس، وهو الأمر الذي يمكن إلقاء اللوم فيه على المفوض. تمامًا مثل المدير، يمكن أيضًا أن يكون عضو مجلس الإدارة مسؤولاً تجاه أطراف ثالثة، مثل المصفي أو دائني الشركة. وهنا أيضًا تنطبق نفس المعايير تقريبًا كما في حالة المسؤولية الخاصة تجاه الشركة.

"المجلس ذو الطبقة الواحدة"

من الممكن اختيار ما يسمى "النموذج الرهباني للحوكمة"، والذي يسمى أيضًا هيكل "مجلس الإدارة ذو الطبقة الواحدة". وهذا يعني أن مجلس الإدارة يتكون بطريقة أنه بالإضافة إلى مدير تنفيذي واحد أو أكثر ، يعمل أيضًا واحد أو أكثر من المديرين غير التنفيذيين. يحل هؤلاء المديرون غير التنفيذيين في الواقع محل SvB نظرًا لأن لديهم نفس الحقوق والالتزامات التي يتمتع بها المديرون الإشرافيون. وبالتالي تنطبق نفس قواعد التعيين والفصل على المديرين غير التنفيذيين كما تنطبق على المديرين الإشرافيين. ينطبق نظام المسؤولية نفسه أيضًا على المديرين الإشرافيين، وميزة هذا الترتيب هي أنه ليست هناك حاجة لإنشاء هيئة إشرافية منفصلة، ​​وقد يكون العيب هو أنه في نهاية المطاف هناك قدر أقل من الوضوح حول تقسيم السلطات والمسؤوليات. مبدأ المسؤولية الجماعية للمديرين، ضع في اعتبارك أن المديرين غير التنفيذيين سوف يتحملون عاجلاً مسؤولية الأداء غير السليم لواجباتهم مقارنة بالمديرين الإشرافيين.

مجلس الاشغال

ينص القانون الهولندي على أن كل شركة تضم أكثر من 50 موظفًا يجب أن يكون لها مجلس عمل خاص بها (بالهولندية: Ondernemingsraad). وينبغي أن يشمل ذلك أيضًا عمال الوكالات المؤقتة والعمال المستأجرين، الذين يعملون في الشركة لمدة لا تقل عن 24 شهرًا. من بين أمور أخرى، يحرس مجلس العمل مصالح الموظفين في شركة أو مؤسسة، ويسمح له بالمساهمة بأفكار حول القضايا التجارية والاقتصادية والاجتماعية، ويمكنه التأثير على العمليات التجارية من خلال المشورة أو الموافقة. وبطريقتها الفريدة، تساهم هذه الهيئة أيضًا في حسن سير عمل الشركة.[3] وبموجب القانون، يتولى مجلس العمل مهمة ذات شقين:

• التشاور مع الإدارة بما يحقق مصلحة الشركة ككل
• تمثيل مصالح موظفي الشركة.

وبموجب القانون الهولندي، يتمتع مجلس العمل بخمسة أنواع من الصلاحيات، وهي الحق في الحصول على المعلومات، والتشاور والمبادرة، والمشورة، والقرار المشترك، واتخاذ القرار. في جوهر الأمر، يقع الالتزام بإنشاء مجلس عمل على عاتق صاحب العمل، الذي ليس بالضرورة الشركة نفسها. وهو إما شخص طبيعي أو شخص اعتباري الذي يحتفظ بالأعمال التجارية. إذا لم يمتثل صاحب المشروع لهذا الالتزام، فإن أي طرف معني (مثل الموظف) لديه إمكانية مطالبة محكمة المنطقة الفرعية بتحديد ما إذا كان صاحب المشروع يمتثل لالتزامه بإنشاء مجلس عمل. إذا لم تقم بإنشاء مجلس عمل، عليك أن تأخذ في الاعتبار أن هناك العديد من العواقب المترتبة على ذلك. على سبيل المثال، قد يكون هناك تأخير في معالجة طلب التسريح الجماعي في UWV الهولندية، وقد يعارض الموظفون إدخال مخططات معينة، لأن مجلس العمل لم تتح له الفرصة للموافقة عليها. ومن ناحية أخرى، ضع في اعتبارك أن إنشاء مجلس العمل له بالتأكيد مزايا. على سبيل المثال، تضمن النصيحة الإيجابية أو الموافقة من مجلس العمل حول موضوع أو فكرة معينة مزيدًا من الدعم وغالبًا ما تسهل عملية اتخاذ القرار بسرعة وكفاءة.

المجلس الاستشاري

لا يهتم رواد الأعمال المبتدئون عادة بهذه الهيئة بالذات، ولا يشعر أصحاب الأعمال أحيانًا إلا بعد السنوات القليلة الأولى بالحاجة إلى مناقشة محتوى وجودة عملهم والتفكير فيه، ويفضل أن يكون ذلك في اجتماع مطلع ومطلع. الناس من ذوي الخبرة. يمكنك التفكير في المجلس الاستشاري كمجموعة من المقربين. يؤدي التركيز المستمر جنبًا إلى جنب مع العمل الشاق للغاية خلال الفترة الأولى من ريادة الأعمال في بعض الأحيان إلى خلق رؤية نفقية، مما يؤدي إلى توقف رواد الأعمال عن رؤية الصورة الكبيرة وإغفال الحلول البسيطة أمامهم. من حيث المبدأ، لا يلتزم رائد الأعمال أبدًا بأي شيء أثناء التشاور مع مجلس استشاري. إذا عارض المجلس الاستشاري قرارًا معينًا، فيمكن لرجل الأعمال اختيار طريقه الخاص دون عائق. لذا، في الأساس، يمكن للشركة أن تختار إنشاء مجلس استشاري. لا توجد قرارات اتخذت من قبل مجلس استشاري. وفي أحسن الأحوال، تتم صياغة التوصيات فقط. ويحقق إنشاء مجلس استشاري المزايا التالية:

• يمتلك رائد الأعمال لوحة صوتية لمناقشة الأفكار والإلهام معها
• تعزيز الشفافية واستمرارية اتخاذ القرار
• يتم إيلاء المزيد من الاهتمام المنهجي لرؤية الشركة واستراتيجيتها طويلة المدى
• تتم مراقبة التوازن بين مصالح الشركة ومصالح رجل الأعمال وأي مساهمين آخرين والتفكير فيه

على عكس SvB، لا يشرف المجلس الاستشاري على مجلس الإدارة. المجلس الاستشاري هو في المقام الأول بمثابة مركز أبحاث، حيث تتم مناقشة التحديات الرئيسية للشركة. ينصب التركيز الرئيسي على مناقشة الإستراتيجية ورسم الاحتمالات وإنشاء خطة قوية للمستقبل. ويجب أن ينعقد المجلس الاستشاري بانتظام كافٍ لضمان استمراريته ومشاركة المستشارين أيضًا. من المستحسن أن تأخذ في الاعتبار طبيعة الشركة عند تشكيل مجلس المستشارين، مما يعني أنك تبحث عن أفراد قادرين على تقديم مدخلات متعمقة ومتخصصة مصممة خصيصًا لمكانة شركتك أو سوقها أو صناعتها. وكما سبق أن ناقشنا، فإن المجلس الاستشاري ليس هيئة قانونية. وهذا يعني أنه يمكن إنشاء مجلس استشاري دون أي التزام بأي طريقة يراها رائد الأعمال مناسبة. ومن أجل إدارة التوقعات المتبادلة، من الحكمة وضع لائحة تصف الاتفاقيات المطبقة فيما يتعلق بالمجلس الاستشاري.

التنظيم الهيكلي

في اللغة الهولندية، يُسمى هذا "التنظيم الهيكلي". والهيكل ذو المستويين عبارة عن نظام قانوني تم تقديمه منذ حوالي 50 عاما لمنع مجالس الإدارة من الحصول على قدر أكبر مما ينبغي من السلطة في المواقف التي يعتبر فيها المساهمون أقل قدرة على القيام بذلك، نظرا لانتشار المساهمين. جوهر التنظيم الهيكلي هو أن الشركة الكبيرة ملزمة قانونًا بإنشاء SvB. قد تكون القواعد الهيكلية إلزامية لتطبيقها على الشركة، ولكن يمكن أيضًا تطبيقها طوعًا من قبل الشركة. يتم تغطية الشركة بالمخطط الهيكلي إذا تم استيفاء عدد من معايير الحجم. هذا هو الحال عندما تكون الشركة:

• لديه حقوق ملكية تساوي أو تتجاوز 16 مليون يورو
• وقد أنشأ مجلس العمل
• توظف ما لا يقل عن 100 شخص في هولندا

إذا كانت الشركة تندرج تحت النظام الهيكلي، فإن الشركة نفسها تسمى أيضًا شركة هيكلية. المخطط الهيكلي ليس إلزاميًا بالنسبة لشركة قابضة جماعية عند تأسيسها في هولندا، لكن غالبية موظفيها يعملون في الخارج. ومع ذلك، يمكن لهذه الشركات متعددة الجنسيات أن تختار تطبيق المخطط الهيكلي طواعية. وفي بعض الحالات، قد يكون هناك تطبيق إلزامي لنظام هيكلي ضعيف. إذا تم استيفاء هذه المتطلبات، فستخضع الشركة لالتزامات خاصة مختلفة تجاه الشركات الخاصة العادية المحدودة، بما في ذلك، على وجه الخصوص، SvB الإلزامي الذي يعين مجلس الإدارة ويفصله، والذي يجب أيضًا أن تكون له بعض القرارات الإدارية الرئيسية. مُقَدَّم.

Intercompany Solutions يمكنك إعداد شركة BV الهولندية الخاصة بك في غضون أيام عمل قليلة فقط

إذا كنت جادًا بشأن إنشاء شركة في الخارج، فإن هولندا هي في الواقع واحدة من أكثر الأماكن المفيدة للاختيار. لا يزال الاقتصاد الهولندي مستقرًا للغاية مقارنة بالدول الأخرى في جميع أنحاء العالم، مع وجود قطاع ريادة الأعمال المزدهر الذي يحمل الكثير من الإمكانيات للتوسع والابتكار. يتم الترحيب هنا برجال الأعمال من جميع أنحاء العالم بأذرع مفتوحة، مما يجعل قطاع الأعمال متنوعًا بشكل لا يصدق. إذا كنت تمتلك بالفعل شركة أجنبية وترغب في التوسع إلى هولندا، فإن شركة Dutch BV هي أفضل خيار ممكن لك، على سبيل المثال، كمكتب فرعي. يمكننا تقديم النصح لك بشأن الطريقة الأمثل والأكثر فعالية لتأسيس شركتك في هولندا. بفضل سنوات عديدة من الخبرة في هذا المجال، يمكننا أن نقدم لك نتائج مصممة خصيصًا لتناسب تفضيلاتك وحالتك. علاوة على ذلك، يمكننا الاهتمام بعملية التسجيل بأكملها في غضون أيام عمل قليلة، بما في ذلك الخدمات الإضافية المحتملة مثل فتح حساب مصرفي هولندي. لا تتردد في الاتصال بنا في أي وقت إذا كانت لديك أي استفسارات، وسوف نتأكد من الإجابة على جميع أسئلتك. إذا كنت ترغب في الحصول على عرض أسعار مجاني، فاتصل بنا وأخبرنا بتفاصيل شركتك، وسنقوم بالرد عليك في أقرب وقت ممكن.

---

[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

عند بدء عمل تجاري هولندي ، ستحتاج إلى الالتزام بجميع القوانين الهولندية التي تنظم بيئة الأعمال. أحد هذه القوانين هو ما يسمى بالتزام الاحتفاظ المالي. يخبرك هذا بشكل أساسي أنك بحاجة إلى أرشفة إدارة عملك لعدد معين من السنوات. لماذا؟ لأن هذا يسمح لسلطات الضرائب الهولندية بفحص إدارتك متى رأت ذلك مناسبًا. التزام الاحتفاظ بالضرائب هو التزام قانوني ينطبق على جميع رواد الأعمال في هولندا. إذا كنت معتادًا على العمل مع ملفات قديمة وطرق أرشفة إدارتك ، فقد يكون هذا تحديًا كبيرًا. حتى أن هناك فرصة جيدة ، بدون معرفة ذلك ، أنك لا تمتثل لالتزام الاحتفاظ.

في الأساس ، ينص التزام الاحتفاظ المالي على أن جميع رواد الأعمال في هولندا ملزمون قانونًا بالحفاظ على إدارة شركتهم لمدة سبع سنوات. يرجى ملاحظة أنه بالنسبة لبعض المستندات ، تنطبق فترة الاحتفاظ لمدة سبع سنوات ، ولكن تنطبق على البعض الآخر عشر سنوات. يجب أيضًا تخزين المستندات بطريقة تسمح لمفتشي سلطات الضرائب الهولندية بالتحقق بسهولة من الإدارة في غضون فترة زمنية معقولة. في هذه المقالة ، سنحدد ما يعنيه التزام الاحتفاظ المالي لشركتك ، وكيف يمكنك الالتزام به وما هي المزالق التي يجب البحث عنها.

معلومات حول التزام الاحتفاظ المالي

كما أوضحنا أعلاه ، فإن جميع أصحاب الأعمال الهولنديين ملزمون قانونيًا بإتاحة الفرصة لسلطات الضرائب الهولندية للتحقق من الإدارة منذ ما يصل إلى سبع سنوات. ينطبق هذا على البيانات الأساسية حول إنفاقك المالي وأرباحك ، مثل دفتر الأستاذ العام وإدارة المخزون وحسابات القبض والحسابات الدائنة وإدارة المشتريات والمبيعات وإدارة كشوف المرتبات. إذن كل الأموال التي تخرج وتدخل خلال أي سنة مالية معينة ، والتي تبدأ من 1^st من يناير حتى 31^st ديسمبر. عليك أن تضع في اعتبارك أن هذا يعني أن كل رائد أعمال هولندي يجب أن يكون قادرًا على عرض جميع البيانات من السنوات السبع (أو العشر) الماضية ، خلال فحص عشوائي من قبل السلطات الضريبية. تعني كلمة عشوائية أنها يمكن أن تأتي بدون سابق إنذار ، لذلك عليك دائمًا أن تكون مستعدًا.

هناك العديد من الأسباب المحتملة لإجراء الفحص ، على الرغم من أنه يحدث أحيانًا كتدقيق عام. قد تقرر سلطات الضرائب ببساطة أنك بحاجة إلى فحص دوري ، للتأكد من أنك تفعل كل شيء بشكل قانوني وأن إدارتك محدثة. يتم إجراء هذه الفحوصات بشكل عشوائي ، ولكن ليس كثيرًا. في حالات أخرى ، يوجد سبب واضح في الغالب وراء قرار السلطات الضريبية بفحصك. على سبيل المثال ، قمت بتقديم الإقرارات التي وجدتها السلطات الضريبية مشبوهة. أو يمكنك التفكير في تحقيق يقوم به مفتش الضرائب لدى أحد مورديك أو شريك تجاري أو طرف ثالث معني. يطلب المفتش بعد ذلك الوصول إلى إدارتك ، ويرى ما إذا كان يمكنه اكتشاف الأخطاء أو المخالفات. هذا هو السبب في أن المحاسبين والمحاسبين يشيرون لعملائهم في كثير من الأحيان إلى أنه من المهم جدًا إدارة إدارة موجزة ومصممة جيدًا.

ليس فقط لأن السلطات الضريبية يمكن أن تأتي وتغوص في إدارتك ، ولكن بسبب مزايا أخرى خاصة بك ولشركتك. إذا كنت تدير إدارة قوية ، فهذا يوفر لك نظرة ثاقبة على أرقامك المالية. يمكنك أن تراها إلى حد ما موازية لدفتر المنزل: أنت تراقب كل الأموال الواردة والصادرة. هذا يعني أنك تعرف بالضبط أين توجد المشكلات ، على سبيل المثال ، عندما تنفق على الأصول أكثر مما تحققه بالفعل من الأرباح. على الرغم من حقيقة أن الفرصة قد لا تكون كبيرة لأن يقوم المفتش بالطرق على بابك ، إلا أنه لا يزال من الحكمة أن تقوم الإدارة بالترتيب. بالنسبة إلى رواد الأعمال ، تعد المحاسبة أيضًا مصدرًا موثوقًا للأرقام لاتخاذ قرارات مستنيرة. هذا يعني أنه من الأسهل أن تقرر متى تستثمر في شيء جديد ، بدلاً من الاستثمار بشكل أقل وكسب المزيد من المال لفترة من الوقت بدلاً من ذلك. يمنحك نظرة عامة على ربحية شركتك ، وهو أمر مهم للغاية إذا كنت ترغب في تحقيق نجاح حقيقي.

متى تطبق فترة التزام الاحتفاظ البالغة 10 سنوات؟

كما ذكرنا بإيجاز أعلاه ، فإن الفترة العادية للاحتفاظ بها هي 7 سنوات. في بعض الحالات ، سيحتاج رواد الأعمال إلى تخزين المعلومات والبيانات لبضع سنوات أطول ، أي 10 سنوات. أحد المواقف التي ينطبق فيها التزام الاحتفاظ المطول هذا ، هو عندما تمتلك أو تستأجر مبنى مكاتب ، أو أي نوع آخر من المباني التجارية. تخضع البيانات المتعلقة بالممتلكات غير المنقولة لالتزام الاحتفاظ لمدة عشر سنوات ، لذلك إذا كنت تمتلك أي نوع من الممتلكات عبر شركتك ، فإنك تخضع لفترة الاحتفاظ الأطول. وينطبق الشيء نفسه ، عندما تقدم شركتك ، أو تشارك في تقديم ، خدمات البث الإذاعي والتلفزيوني ، والخدمات الإلكترونية و / أو خدمات الاتصالات ، واختارت أيضًا ما يسمى بنظام OSS (One-Stop-Shop). ضع في اعتبارك أنه من الممكن تمامًا في الواقع إبرام اتفاقيات مع السلطات الضريبية حول لوائح أو ترتيبات معينة ، مثل:

• كيف يجب أن تكون الإدارة مفصلة
• طريقة حفظ السجلات
• الاحتفاظ ببيانات غير البيانات الأساسية لفترة زمنية أقصر

احتفظ أيضًا وحدث ، إن أمكن ، تسجيل وقت "البيانات الأساسية" للخصم الضريبي السنوي لريادة الأعمال. هذا صحيح أيضًا للحفاظ على تسجيل الأميال الجيد. يجب عليك الاحتفاظ بواحد لاستخدام سيارتك الخاصة للعمل ، أو العكس: عندما تستخدم سيارة العمل الخاصة بك فقط للعمل وليس بشكل خاص.

من يجب أن يحتفظ بإدارة بالضبط؟

من أول الأسئلة التي قد تطرحها ، من الذي يجب عليه الاحتفاظ بالإدارة لمدة 7 سنوات على الأقل؟ في الواقع ، يتعين على كل صاحب عمل القيام بذلك. لا يهم حجم عملك التجاري الكبير أو الصغير: فالالتزام يقع على عاتق كل رائد أعمال هولندي. لا تحتاج فقط إلى الاحتفاظ بالإدارة ، ولكن يجب أيضًا الاحتفاظ بالإدارة بطريقة تسمح للسلطات الضريبية بالتحقق منها. لذلك ، هناك بعض القواعد واللوائح المعنية ، مما يعني أن إدارتك يجب أن تكون مناسبة وفقًا للقانون الهولندي. أنت بحاجة إلى هذه الإدارة لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح وإعلان الإمدادات داخل المجتمع (ICP) ، ولكن أيضًا لتكون قادرًا على إدارة عملك بشكل صحيح. بشكل عام ، هذا يعني أنك بحاجة إلى الاحتفاظ بجميع المستندات الأصلية ، حتى تتمكن من إظهارها لمفتش الضرائب عندما يقوم بإجراء فحص.

من المعفى من الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة الكاملة؟

هناك بعض رواد الأعمال الذين لا يتعين عليهم الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة الكاملة:

• رواد الأعمال الذين يقومون فقط بتوريد سلع أو خدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة
• الكيانات القانونية التي ليست رواد أعمال ، ولكن لديها رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة

التزامات إدارية إضافية

هل تملك شركة تتاجر في السلع الهامشية؟ ثم تنطبق عليك التزامات إدارية إضافية. ما هي البضائع الهامشية؟ تُستخدم السلع الهامشية بشكل عام البضائع (المستعملة) التي اشتريتها دون دفع ضريبة القيمة المضافة. في ظل ظروف معينة ، يمكن أيضًا اعتبار العناصر التالية سلعًا هامشية:

• فنـون
• التحف
• المقتنيات التي تشتريها أو تستوردها بضريبة القيمة المضافة.

ماذا يندرج تحت فئة البضائع المستعملة؟

البضائع المستعملة هي جميع السلع التي يمكنك استخدامها مرة أخرى ، سواء بعد الإصلاح أم لا. يرجى ملاحظة أن جميع السلع التي تشتريها من فرد خاص هي سلع مستخدمة دائمًا ، حتى لو لم يتم استخدامها مطلقًا. تشمل السلع المستعملة أيضًا البضائع التي تم تربيتها في المنزل أو ، كما في حالة الخيول. عندما تتداول سلع الهامش ، فأنت بحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن التجارة في السلع الهامشية تخضع لالتزامات إدارية عامة. بالإضافة إلى ذلك ، تنطبق قواعد مختلفة على إدارتك للسلع الهامشية. يجب بالطبع الاحتفاظ بشراء وبيع السلع الهامشية في سجلاتك. بالنسبة لهذه البضائع ، هناك طريقتان مختلفتان لتحقيق ذلك:

• يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة لكل سلعة فردية ، وتتبع عمليات الشراء والمبيعات لكل عنصر في إدارتك. تسمي السلطات الضريبية هذا الأسلوب الفردي.
• يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة على إجمالي هامش الربح في فترة الإعلان. نسمي هذا أسلوب العولمة.

كلا الأسلوبين يخضعان لالتزامات إدارية إضافية. إذن ما هي الطريقة التي تستخدمها؟ يمكن الإجابة على هذا السؤال بالقول إن ذلك يعتمد على نوع البضائع والطريقة المسموح لك باستخدامها. طريقة العولمة إلزامية للسلع التالية:

• وسائل النقل مثل السيارات والدراجات النارية والدراجات والدراجات البخارية والكرفانات
• ملابس
• الأثاث
• كتب ومجلات
• معدات التصوير الفوتوغرافي والأفلام والفيديو
• أشرطة الفيديو ، وأقراص DVD ، وأشرطة التسجيل الموسيقية ، والأقراص المدمجة ، و LPs ، وما إلى ذلك.
• آلات موسيقية
• الأجهزة المنزلية
• الأجهزة الكهربائية
• الحيوانات الأليفة
• الفن والتحف والمقتنيات (بشروط معينة كما ذكرنا سابقاً)

تعتبر طريقة العولمة إلزامية أيضًا للأجزاء والملحقات والإمدادات المستخدمة في هذه السلع ، لأنها تشكل جزءًا لا يتجزأ من السلع الهامشية نفسها. لذا ، حتى إذا قمت بوضع أنبوب عادم جديد على سيارتك المستعملة ، فسيكون ذلك جزءًا من هامش الخير (السيارة).

البضائع غير المؤهلة كبضائع هامشية

هل تتاجر في سلع أخرى غير السلع الهامشية؟ بمعنى أن البضائع الخاصة بك لا يمكن تصنيفها على أنها مستخدمة؟ ثم تحتاج إلى تطبيق الطريقة الفردية ، بدلاً من طريقة العولمة. تسمح لك طريقة العولمة بتعويض هوامش الربح السلبية مقابل هوامش الربح الإيجابية. هذا غير مسموح به مع الطريقة الفردية ، على الرغم من ذلك. على أي حال ، من الممكن تمامًا أن تطلب من سلطات الضرائب الهولندية تغيير الأساليب ، متى كنت تعتقد أن هذا سيكون مناسبًا لك. فقط في حالة كونك بائعًا بالمزاد العلني أو وسيطًا يتصرف نيابة عنك كمزاد مزاد ، لا يجوز لك تطبيق طريقة العولمة. قد يكون هذا بسبب حقيقة أن الدلال يعمل كوسيط بين المشترين والبائعين ، وبالتالي لا يمكن اعتباره مالك العنصر. أيضًا ، يمكنك بيع سلع الهامش بضريبة القيمة المضافة. يمكنك بالفعل اختيار بيع سلع الهامش بضريبة القيمة المضافة. يمكنك قراءة ما عليك القيام به في إدارتك تحت العواقب الإدارية عند البيع بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة العادي.

المستندات الدقيقة التي تحتاج إلى الاحتفاظ بها خلال فترة زمنية معينة

كما ذكرنا سابقًا ، تحتاج إلى الاحتفاظ بجميع البيانات الأساسية لإدارة شركتك لمدة 7 سنوات ، حتى تتمكن السلطات الضريبية من التحقق من البيانات. تبدأ فترة 7 سنوات عندما تنتهي القيمة الحالية لأي سلعة أو خدمة. لكي نتمكن من شرح ما تعنيه كلمة "حالي" في هذا السياق ، يمكننا استخدام مثال عقد إيجار سيارة. تخيل أنك استأجرت سيارة خلال فترة 3 سنوات. طالما أن العقد ساري المفعول ، يُنظر إلى السلعة أو الخدمة على أنها سارية. ومع ذلك ، مع إنهاء العقد ، لم يعد يتم استخدام السلعة أو الخدمة في تلك اللحظة ، وبالتالي فهي مؤهلة على أنها منتهية الصلاحية. الأمر نفسه ينطبق على الموقف ، عندما تقوم بدفع دفعة أخيرة لدفع شيء (خصم). من تلك اللحظة فصاعدًا ، تحتاج إلى تخزين البيانات المتعلقة بهذه السلعة أو الخدمة لمدة 7 سنوات متتالية ، نظرًا لأن هذا هو الوقت الذي تبدأ فيه فترة الاحتفاظ فعليًا. بالطبع ، ترغب في معرفة المستندات والبيانات التي ستحتاج إلى أرشفتها. تتكون البيانات الأساسية مما يلي بشكل عام:

• دفتر الأستاذ العام
• إدارة المخزون
• إدارة المشتريات والمبيعات
• إدارة الذمم المدينة والذمم الدائنة
• إدارة الرواتب

بالإضافة إلى البيانات الأساسية المذكورة أعلاه ، يجب أن تأخذ في الاعتبار حقيقة أنه يجب عليك أيضًا الاحتفاظ بجميع البيانات الرئيسية. تتعلق البيانات الرئيسية بموضوعات مثل المعلومات حول المدينين والدائنين وملفات المقالات. يرجى ملاحظة أنه يجب تتبع جميع الطفرات في البيانات الرئيسية بعد ذلك.

الطريقة الصحيحة لتخزين الفواتير

جزء مهم من التزام الاحتفاظ هو الطريقة المحددة التي يتم بها استلام البيانات وتخزينها. وفقًا للأحكام القانونية التي تغطي هذا الموضوع المحدد ، يجب عليك الاحتفاظ بالكتب والمستندات وشركات البيانات المهمة للضرائب بنفس الطريقة التي تلقيتها بها. لذلك ، في حالتها الأصلية ، أي التسجيل الأساسي لبيانات المصدر. هذا يعني أن المستند المستلم رقميًا يحتاج أيضًا إلى تخزينه رقميًا ، والذي قد يبدو مخالفًا للحدس في البداية ، حيث كان تخزين البيانات فعليًا هو القاعدة لفترة طويلة. هذا لم يعد ينطبق. على سبيل المثال ، يجب تخزين عرض الأسعار أو الفاتورة التي تتلقاها عبر البريد الإلكتروني كملف رقمي ، لأن الطريقة الأصلية التي تلقيتها بها هي رقمية. وفقًا لقواعد التزام الاحتفاظ ، لا يجوز لك تخزين هذا الاقتباس أو الفاتورة إلا رقميًا.

شيء آخر يجب عليك فعله ، هو تخزين مصدر الملف الذي تلقيته ، بجانب تخزين كل ملف رقمي رقميًا. لا يكفي مجرد حفظ الفاتورة نفسها ، لأن السلطات الضريبية تريد منك إثبات أنه بعد الاستلام ، لم يتم تعديل الفاتورة يدويًا. لذلك ، فأنت تدرك ذلك ليس فقط من خلال تخزين الفاتورة نفسها ، ولكن أيضًا من خلال البريد الإلكتروني الذي تم إرفاق الفاتورة به. يسمح هذا للمفتش برؤية أن الفاتورة التي قمت بحفظها كملف PDF أو Word هي في الواقع نفس الفاتورة التي تم استلامها في الأصل عبر البريد الإلكتروني. يجب أن تكون البيانات الموجودة في نظام المعلومات ، أو ما يسمى بالبيانات المشتقة ، قابلة للتتبع إلى بيانات المصدر. يعد مسار التدقيق هذا شرطًا مهمًا عندما يتعلق الأمر بالتخزين الرقمي للإدارة. يُسمح لك أيضًا بمطالبة عملائك بتحديد الهوية. ومع ذلك ، فإن ما هو غير مسموح به ، وفقًا لقواعد القانون العام لحماية البيانات (GDPR) ، هو أن هذا الشكل من التعريف يتم نسخه وتخزينه ، على سبيل المثال ، في إحدى الإدارات. يُسمح بهذا فقط في الحالات التي يكون فيها هذا إلزاميًا ، مثل عندما تقوم بتعيين موظف ، أو عندما يحتاج الأشخاص إلى إثبات هويتهم لكي يصبحوا مشتركين في (بعض) الخدمات التي تقدمها.

الطريقة الصحيحة للحفاظ على الإدارة المادية

فاتورة أو مستند آخر تستلمه بالبريد على الورق ، ويجب الاحتفاظ به ، يمكنك في الواقع التحويل الرقمي والتخزين الرقمي وفقًا للسلطات الضريبية. لذا في الأساس ، تستبدل الملف المصدر ، وهو الفاتورة على الورق ، بملف رقمي. هذا يسمى التحويل. لكن ضع في اعتبارك أنك في هذا السيناريو تحتاج أيضًا إلى الاحتفاظ بالملف الأصلي ، كما ذكرنا أعلاه ، للفترة الملزمة قانونًا. عند الرقمنة ، هناك بعض العوامل المهمة التي يجب أن تكون على علم بها. غالبًا ما يقوم أصحاب الأعمال بالرقمنة عن طريق مسح الفواتير ضوئيًا أو التقاط صورة للمستندات أو عن طريق وجود أداة رقمنة مرتبطة ببرنامج المحاسبة الخاص بهم ، والذي يُسمى أيضًا "المسح والتعرف". فقط من خلال هذه الطريقة الأخيرة للرقمنة ، يمكن رقمنة الفواتير ليس فقط بسهولة أكبر ، ولكن أيضًا وفقًا للإجراء الصحيح.

في كتيب حول التزام الاحتفاظ ، تشير سلطات الضرائب الهولندية إلى الشروط التي يجب أن يفي بها التحويل. من المهم هنا عدم فقد ميزات الأمان الخاصة بالمستند الأصلي. هذا يعني أنك تحتفظ دائمًا بالفواتير الورقية ماديًا (في شكل ورقي) لمدة سبع سنوات. يصعب على السلطات الضريبية التحقق من صحتها خاصة الإيصالات المدفوعة نقدًا. من ناحية أخرى ، هناك أيضًا أمثلة لشركات المحاسبة التي عقدت اتفاقيات مع السلطات الضريبية حول هذا الموضوع. على سبيل المثال ، حصلت المكاتب بشكل جماعي على إذن لجميع عملائها لتخزين الفواتير المادية رقميًا ، حتى لا يضطروا بعد الآن إلى الاحتفاظ بأي شيء على الورق. من الحكمة لك ، كرائد أعمال ، استكشاف خياراتك وربما التحدث إلى السلطات الضريبية حول رغباتك المحددة. غالبًا ما يكونون على استعداد للتحلي بالمرونة ومساعدتك بطرق معينة ، طالما أنك تحافظ على كل شيء نظيفًا وشفافًا وقانونيًا.

الطريقة الصحيحة لتخزين البيانات الرقمية

هناك عدة طرق لتخزين البيانات الرقمية بشكل صحيح. الشرط الأكثر أهمية ، بالطبع ، هو أن البيانات يجب أن يتم تخزينها لمدة 7 (أو 10) سنوات. هل تخزن جميع بياناتك وتعمل على الخادم الخاص بك؟ ثم يفرض القانون المالي الهولندي ، أنك بحاجة إلى إجراء نسخ احتياطي جيد ، بينما تحتاج أيضًا إلى إجراء هذه النسخ الاحتياطية باستمرار. بعد ذلك ، يجب تخزين هذه النسخ الاحتياطية في موقع مختلف ، عن الموقع الذي توجد فيه الإدارة الرقمية. يمكنك ، على سبيل المثال ، استخدام محرك أقراص ثابت خارجي لتحقيق هذه الغاية. يُسمح أيضًا بإمكانية اختيار حل سحابي لتخزين بياناتك. هل تعلم أن برنامج المحاسبة السحابي يتمتع بالعديد من المزايا ، مثل ما يلي: 

• يمكنك أنت ومحاسبك أو محاسبك الوصول إلى البيانات من أي جهاز
• يتم الاحتفاظ ببياناتك بأمان ولا يمكن فقدها أو إتلافها في حالة تعطل جهاز الكمبيوتر أو أي جهاز آخر
• يمكنك إبلاغ نفسك وتوجيه شركتك بناءً على البيانات الحالية الحقيقية
• يمكنك أيضًا ربط البرامج الأخرى ببرنامج المحاسبة

عندما تضع هذه القواعد في الاعتبار ، فأنت آمن تمامًا لتخزين إدارتك الرقمية بالطريقة الصحيحة. سنلخص بعض التفاصيل الأكثر إثارة للاهتمام فيما يتعلق بالإدارة الرقمية أدناه.

الشروط والمتطلبات الإضافية المتعلقة بالتخزين الرقمي للملفات والبيانات

هل قمت بتخزين البيانات على المعدات القديمة؟ يعني التزام الاحتفاظ أيضًا أنه يجب أن يكون الوصول إلى البيانات المحتجزة متاحًا. لذلك ، يجب أن تكون قادرًا على الوصول إلى الملف الأصلي وفتحه. هذا يعني ، على سبيل المثال ، أنه يجب الحفاظ على المعدات القديمة التي تسمح لك بالوصول إلى البيانات ، إذا كان لا يمكن الرجوع إلى ملفات رقمية معينة إلا بهذه الطريقة. يمكنك التفكير في وسائط التخزين القديمة ، مثل قرص مرن قديم ، أو إصدار سابق من Windows. علاوة على ذلك ، تدعم معظم حزم المحاسبة ما يسمى بملف التدقيق مالياً. ملف التدقيق مقتطف من دفتر الأستاذ العام. يرجى ملاحظة ، مع ذلك ، أنه لا يكفي الاحتفاظ بملف التدقيق فقط ، لأنه لا يشمل جميع الإدخالات الإدارية. علاوة على ذلك ، ضع في اعتبارك جميع وسائل الاتصال الإلكترونية ، مثل التقويم والتطبيقات والرسائل النصية القصيرة. يجب الاحتفاظ بجميع الرسائل عبر البريد الإلكتروني و WhatsApp و SMS وحتى Facebook بقدر ما تعتبر تندرج تحت فئة "الاتصالات التجارية". في حالة إجراء تفتيش ، يجب توفير هذه المعلومات في النموذج الذي يطلبه المفتش. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على الاحتفاظ بجدول الأعمال الرقمي.

المزيد حول تحويل الملف الورقي إلى وسيط رقمي أو تخزين

في ظل ظروف معينة ، يمكنك نقل البيانات من وسيط تخزين إلى آخر. على سبيل المثال ، مسح مستند ورقي أو محتويات قرص مضغوط ضوئيًا إلى محرك أقراص USB. طبعا هناك شروط معينة لتتمكن من القيام بذلك وهي كالتالي:

• التحويل يتم بشكل صحيح وكامل
• تتوفر البيانات المحولة طوال فترة الاحتفاظ بأكملها
• يمكنك إعادة إنتاج البيانات وجعلها قابلة للقراءة والتحكم في غضون فترة زمنية معقولة

إذا نجحت في إدراك ذلك ، فلن تكون ملزمًا بالاحتفاظ بالمستندات الورقية بعد الآن. لذلك إذا تمكنت من تلبية الشروط المذكورة أعلاه ، فلن تحتاج بعد الآن إلى الاحتفاظ بالمستند الأصلي. سيوفر لك ذلك الوقت والمساحة ، حيث لن تحتاج إلى إدارة مادية بعد الآن. إذن ، ستحل النسخة الرقمية محل النسخة الأصلية. من حيث المبدأ ، يمكن التحويل لجميع المستندات ، باستثناء:

1. الميزانية العمومية
2. بيان الأصول والخصوم
3. مستندات جمركية معينة.

بدون إدارة فعلية ، يمكنك في الواقع توفير الكثير من مساحة المكتب والكثير من العمل الإضافي. لا مزيد من البحث في المحفوظات القديمة ، أو علب الأحذية في الخزائن المحشوة. عندما تنظر إلى التطورات الرقمية في السنوات العشر إلى العشرين الماضية ، فمن الحكمة أن تخطو خطوة نحو إدارة رقمية بالكامل. يكاد يكون من المستحيل فقدان أي ملف مخزن رقميًا ، خاصةً عند استخدام حل مستند إلى السحابة. أيضًا ، من الأسهل والأسرع كثيرًا أن تقوم بتكرار الملفات الرقمية. أيضا مساعدة المحاسب الخاص بك. تحدث إلى محاسبك بين الحين والآخر ، وحاول إعداد الإدارة بطريقة تجعلك تمتثل لالتزام الاحتفاظ القانوني. لا توفر برامج المحاسبة عبر الإنترنت إدارات أكثر قابلية للتحكم فقط. بفضل جدران الحماية المحمية جيدًا والمفاتيح الآمنة ، تقوم برامج المحاسبة الجيدة عبر الإنترنت بتخزين إدارتك تلقائيًا في السحابة. يمكنك رؤيتها على أنها خزنة رقمية ، في مكان آمن ، لا يمكن لأي شخص آخر الوصول إليها غيرك ومحاسبك. أو: سلطات الضرائب ، عندما يتعين على المفتش مراجعة دفاترك.

Intercompany Solutions يمكن أن تبلغك بمزيد من المعلومات حول التزام الاحتفاظ المالي

كما ترى ، هناك الكثير من الالتزامات المتعلقة بالاحتفاظ المالي. من الحكمة أن تظل دائمًا على اطلاع بأحدث التشريعات المتعلقة بالموضوع ، حتى تعرف كرجل أعمال أنك تعمل وفقًا لجميع القوانين الهولندية المعمول بها. يجب أن يخبرك المحاسب الخاص بك بالفعل عن هذا ، بالإضافة إلى جميع الخيارات للامتثال لهذا القانون بطريقة مناسبة وآمنة. إذا لم يكن لديك محاسب ولا تعرف كيفية الامتثال ، أو ربما تكون قد بدأت للتو عملك الخاص وكنت جديدًا في مثل هذه الموضوعات: في جميع هذه الحالات ، يمكنك دائمًا الاتصال Intercompany Solutions. يمكننا تزويدك بمشورة مالية ومالية شاملة ، بما في ذلك أفضل طريقة للحفاظ على إدارة مناسبة. يمكننا أيضًا تقديم الدعم والمشورة عندما يتعلق الأمر بدفع الضرائب وإعداد الإقرار الضريبي السنوي. لا تتردد في الاتصال بنا مباشرة لمزيد من المعلومات.

مصادر:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

إذا كنت تفكر في بدء شركة هولندية ، فمن المحتمل أن تختار شركة هولندية BV ، وهو ما يعادل شركة محدودة خاصة. تتمتع شركة BV الهولندية بالعديد من الفوائد ، مثل معدل الضريبة المنخفض نسبيًا على الشركات وحقيقة أنك لن تكون مسؤولاً بشكل شخصي عن أي ديون تقوم بها مع شركتك. وبالتالي ، يختار العديد من رواد الأعمال المبتدئين إنشاء شركة BV الهولندية لأعمالهم الجديدة. ولكن كيف يمكنك بالفعل إنشاء شركة BV هولندية؟ هل من الضروري دائمًا إنشاء شركة جديدة تمامًا ، أم يمكنك أيضًا شراء شركة (فارغة) لشخص آخر ، تُعرف أيضًا باسم شركة الرف؟ في الممارسة العملية ، يمكنك القيام بالأمرين. يمكنك شراء شركة قائمة بالفعل ومزدهرة أو شركة غير نشطة أو بدء شركة BV بنفسك. سنناقش جميع الخيارات الثلاثة في هذه المقالة ، لنتمكن من التفكير في الاحتمال الذي يناسب احتياجاتك وتريده بشكل أفضل. سنقوم أيضًا بتحديد مزايا وعيوب كل خيار. بعد ذلك ، سنخبرك أيضًا كيف يمكنك الاهتمام بالعملية عمليًا ، وكيف Intercompany Solutions يمكن أن تساعدك في هذا المسعى.

ما هي BV الهولندية؟

BV الهولندية هي نوع معين من الكيانات القانونية. الكيان القانوني هو في الأساس نوع الشركة المحدد الذي تختاره ، عندما تصبح رائد أعمال. بجانب BV ، هناك العديد من الكيانات القانونية الهولندية الأخرى ، مثل الملكية الفردية ، والتعاون ، و NV ، والمؤسسة. تتمتع كل هذه الكيانات القانونية بخصائص فريدة خاصة بها ، وهي مصممة إلى حد ما لنوع العمل الذي تريد تأسيسه. على سبيل المثال ، تعتبر المؤسسة اختيارًا جيدًا عندما تريد إنشاء مؤسسة خيرية ، نظرًا لأنك لن تحقق أي أرباح بشكل عام. تعد الملكية الفردية خيارًا جيدًا لبدء العاملين لحسابهم الخاص ، الذين لا يتوقعون تحقيق ربح كبير خلال السنوات الأولى من العمل وربما لن يقوموا أيضًا بتعيين موظفين. ومع ذلك ، فإن شركة BV الهولندية مناسبة في الواقع في معظم الحالات ، وبالتالي فهي واحدة من أكثر الكيانات القانونية المختارة حتى الآن. باستخدام BV الهولندية ، يمكنك إنشاء هيكل قابض ، والذي يمكّنك من توزيع عبء العمل والأرباح على العديد من الشركات. تتمثل إحدى الفوائد الرئيسية لشركة BV في حقيقة أنك لن تكون مسؤولاً بشكل شخصي عن الديون التي تقوم بها مع شركتك ، كما ذكرنا سابقًا بإيجاز أعلاه. هذا يسهل عليك القيام بمشاريع ومخاطر أكثر تحديًا. عدد كبير من الشركات الهولندية الناجحة هي شركة BV ، مما يجعلها خيارًا منطقيًا لبدء رواد الأعمال.

الأسباب التي تجعل شركة BV الهولندية خيارًا جيدًا لبدء رواد الأعمال

بجانب عدم تحمل المسؤولية عن ديون الشركة ، هناك المزيد من الفوائد لامتلاك شركة BV الهولندية. معدلات ضريبة الدخل الحالية على الشركات منخفضة للغاية ، مما يجعلها خيارًا مربحًا. أيضًا ، يمكنك أن تدفع لنفسك أرباحًا من شركة BV الهولندية ، والتي قد تكون في بعض الأحيان أكثر فائدة من دفع راتبك لنفسك. أعلى معدل حالي لضريبة الدخل الشخصي هو 49.5٪. عندما تحقق ربحًا أكبر في فترة معينة وترغب في دفع مكافأة إضافية لنفسك ، فقد يكون من المربح أن تدفع لنفسك أرباحًا بدلاً من الراتب ، لأن مبلغ الضرائب المفروضة سيكون أقل. يمكن أن يوفر لك هذا حرفيًا عشرات الآلاف من اليورو ، مما يجعله احتمالًا شائعًا للغاية. من المزايا الهائلة الأخرى لشركة BV الهولندية ، إمكانية جذب المستثمرين من خلال عرض حصص لهم في شركتك. بمجرد أن تعمل شركتك بشكل جيد ، سوف تستفيد كلاكما من هذه الاتفاقية. بجانب ذلك ، توفر BV الهولندية لشركتك مظهرًا احترافيًا. في كثير من الأحيان ، يميل العملاء والأطراف الثالثة إلى احترام شخص ما لديه شركة خاصة محدودة ، لأنه يعني عمومًا أنك تحقق قدرًا كبيرًا من الربح. إذا كنت تعتقد أنك لن تكون قادرًا على توليد هذا المبلغ خلال السنوات الأولى من تأسيس عملك ، فإننا ننصحك بالبدء في ملكية فردية بدلاً من ذلك. بمجرد عبور الحد الأدنى للإيرادات ، يمكنك دائمًا تحويل ملكيتك الفردية إلى BV الهولندية خلال مرحلة لاحقة.

شراء شركة موجودة بالفعل

كما أوضحنا بالفعل ، هناك طرق متعددة للحصول على BV الهولندية. إذا كنت تمتلك شركة بالفعل ، أو كنت قادرًا على استثمار بعض الأموال ، فمن الممكن عمومًا شراء شركة BV هولندية موجودة بالفعل. يمكن القيام بذلك إما عن طريق الاستحواذ على الشركة بالكامل ، أو الاندماج مع شركة BV موجودة. الفرق الرئيسي هو أن الاستحواذ سيجعلك المالك الجديد للشركة ، في حين أن عمليات الدمج غالبًا ما تؤدي إلى ملكية مشتركة.  يمكنك قراءة المزيد حول عمليات الدمج والاستحواذ في هذه المقالة. إذا كنت تخطط للاستحواذ على شركة أخرى ، فيجب أن تكون دقيقًا للغاية في تحقيقاتك بشأن الشركة المذكورة. على الأقل ، يجب عليك البحث عن عوامل مثل الأرباح التي حققتها الشركة خلال السنوات الماضية ، وأصحاب الشركة وخلفيتهم ، والأنشطة غير القانونية المحتملة التي حدثت ، والشراكات المحتملة ، وكذلك الوضع المالي الحالي للشركة. . ننصح بشدة بتعيين شريك مسؤول لمساعدتك في عملية الاستحواذ ، حتى تتأكد من مصداقية الشركة. الجانب الإيجابي لشراء شركة حالية هو حقيقة أن الشركة نفسها تعمل بالفعل. من خلال الحصول على عمل تجاري ، تتغير الإدارة ، ولكن يمكن أن تستمر أنشطة العمل اليومية بسلاسة ، حتى تقرر أنك تريد تغيير الأشياء. بمجرد أن تصبح المالك ، يمكنك توجيه الشركة وفقًا لتفضيلاتك الخاصة.

شراء شركة BV غير نشطة: شركة رف

هناك خيار آخر وهو الحصول على ما يسمى بـ BV "الفارغة" ، والتي تُعرف عمومًا باسم شركة الرفوف. الاسم مشتق من كلمة "shelving": عندما لا تستخدم شيئًا ما بشكل مؤقت ، فإنك تضعه على الرف الذي يضرب به المثل ، حيث يبقى حتى يقرر شخص ما استخدامه مرة أخرى. هذا يعني أن شركة الرفوف لا تقوم حاليًا بأي عمل على الإطلاق ، فهي موجودة ببساطة دون أي أنشطة على الإطلاق. ربما تكون هذه الشركة قد شاركت في معاملات تجارية سابقة ، لكن هذا بالتأكيد ليس هو الحال دائمًا. لذلك فهي تنطوي على BV لم تعد لها ديون أو أصول ولا توجد فيها أنشطة. نتيجة لذلك ، لن تنشأ المزيد من الأصول في BV في المستقبل. على الأكثر ، سيظل BV يتلقى بعض الديون ، على سبيل المثال ، الفاتورة من المحاسب لإعداد وتقديم الحسابات السنوية. بجانب ذلك ، يمكن لمالك BV فارغة اختيار حل BV. نتيجة لذلك ، لم تعد موجودة. يمتلك المالك أيضًا خيار بيع الأسهم. عندها لم يعد لديه أي تكاليف ويتلقى سعر شراء للأسهم. هذا هو المكان الذي تظهر فيه ، بصفتك مشترًا محتملاً ، في الصورة.

هناك بعض الفوائد للحصول على شركة الرف. كانت إحدى المزايا الرئيسية لشراء شركة رف ، في الماضي ، هي ضيق الوقت اللازم لإكمال العملية. من الناحية النظرية ، يمكن شراء شركة الرفوف في يوم عمل واحد فقط. ضع في اعتبارك أن شراء شركة رف لا يزال يتطلب سندًا موثقًا ، لكن عملية الاستحواذ أسهل من دمج شركة BV جديدة تمامًا. ومع ذلك ، فإن إجراء النقل نفسه أصبح مكلفًا تقريبًا ويستغرق وقتًا طويلاً مثل دمج BV جديدة. ويرجع ذلك إلى زيادة متطلبات الامتثال لـ KYC ، والتي تتطلب الموافقة وتحديد جميع الأطراف المعنية. أيضًا ، ضع في اعتبارك أن شركات الرفوف تُباع عمومًا بعلاوة. هذا يجعل الحصول على شركة رف أكثر تكلفة من دمج BV جديدة ، حتى لو كان الإطار الزمني أقصر إلى حد ما. نود أيضًا أن نلاحظ أن جميع شركات الرفوف لها تاريخ قانوني ومالي وضريبي أيضًا. في كثير من الحالات ، شاركت شركات الرف في أنشطة تجارية سابقة. لذلك يجب عليك إجراء بحث شامل عن أي شركة رفوف محتملة ترغب في شرائها ، لمعرفة ما إذا كانت الشركة لم تشارك في أي أنشطة مشبوهة ، أو لا تزال عليها ديون.

مخاطر شراء شركة الرف

عندما تقرر إنشاء شركة BV هولندية جديدة تمامًا ، فأنت متأكد تمامًا من أن ماضي الشركة "نظيف" تمامًا. منذ أن قمت بتأسيسها للتو ، وبالتالي ، ليس لها ماضي. ولكن عندما تشتري شركة رفوف ، فإن هذا ليس هو الحال دائمًا. الأنشطة التجارية التي تبدأها بعد شراء شركة رف معرضة للخطر ، دون أن تضطر أنت كرائد أعمال إلى ارتكاب أي شيء "خطأ" بنفسك. ربما أصدر البائع ضمانًا بأن شركة BV الهولندية ليس عليها ديون. لكن ليس من المؤكد تمامًا ما إذا كانت هناك التزامات من الماضي. تذكر أن مشتر شركة الرف لا يمكنه معرفة ما إذا كان لا يزال هناك دائنون ، مما قد يضعك في موقف محفوف بالمخاطر ، حيث لا يزال بإمكان الدائن العثور على BV الهولندية على الرغم من تغيير الاسم من خلال رقم التسجيل والتاريخ المسجل في التجارة يسجل. هذا يعني في الأساس ، أن تحصيل دين قديم يمكن أن يعني على الفور نهاية شركتك. هذا هو إهدار لجميع استثماراتك في الشركة ، والاستيلاء على شركة الرف نفسها. إن الضمانات التي يقدمها بائع الشركة تساوي قيمة هذا البائع نفسه ، مما يعني أنك إذا كنت لا تعرف البائع ، فأنت لا تعرف شيئًا في الأساس. علاوة على ذلك ، من أجل تنفيذ الضمانات ، يجب إجراء التقاضي ، وهو أمر مكلف.

يمكن أن تكون هذه قصة صعبة للغاية ، بشكل عام. بصفتك مشترًا ، يمكنك أن تطلب من البائع أن يكون مسؤولاً عن أي ديون قام بها في الماضي مع الشركة. ومع ذلك ، لا يوجد لديك أي ضمان بأنك ستستعيد المال بالفعل من البائع بعد ذلك. تتمثل إحدى طرق الحد من هذه المخاطر في تعيين محاسب وتوجيهه لفحص دفاتر شركة الرف. من خلال تقرير المدقق ، يمكنك عادةً الحصول على ضمان بأن كل شيء على ما يرام. ومع ذلك ، ضع في اعتبارك أن هذا ينطوي على تكاليف محاسبية إضافية بالإضافة إلى جميع النفقات الأخرى. هذا يجعل شراء شركة رف بدون مخاطر مرتبطة بطريقة مكلفة إلى حد ما لبدء أو استمرار عمل تجاري. لذلك من أجل "توفير" تكاليف كاتب العدل التي ستدفعها عادةً لتأسيس شركة BV هولندية جديدة ، فربما يتعين عليك دفع العديد من المدفوعات الأخرى ، والتي عند إضافتها ، تكون عمومًا أعلى من تكاليف إنشاء شركة جديدة. علاوة على ذلك ، يجب نقل أسهم شركة الرف بموجب عقد موثق ، لأن هذا ما ينص عليه القانون. تكاليف كاتب العدل لتأسيس BV بالكاد أعلى من تكاليف اقتناء الأسهم. بالإضافة إلى ذلك ، بعد نقل الأسهم ، يجب عادة تغيير اسم الشركة والغرض منها. هذا يتطلب وثيقة منفصلة لتعديل النظام الأساسي. لذلك يحتاج مشتري الأسهم إلى إنفاق أموال أكثر بكثير مما لو كان المشتري المذكور قد أنشأ شركة BV جديدة.

دمج BV الهولندية الجديدة

في الماضي ، كان يعتبر بدء شركة BV جديدة أمرًا مكلفًا ، حيث كان هناك حد أدنى لمتطلبات رأس المال يبلغ 18,000 يورو. في عام 2012 ، تم تبسيط إجراءات التأسيس ، من خلال إلغاء متطلبات الحد الأدنى لرأس المال ، وكذلك إجراءات الموافقة الحكومية والإعلان المصرفي. يمكن الآن إنشاء شركة BV الهولندية برأس مال مكتتب به قدره 1 يورو أو حتى 0.01 يورو. أدى ذلك إلى انخفاض حاد في الحاجة إلى شركات الرفوف ، الأمر الذي جعل السوق بأكمله لمثل هذه الشركات يختفي تقريبًا. هذا النوع من الشركات نادر للغاية في الوقت الحاضر ، قد تنشأ الحاجة الوحيدة لمثل هذه الشركة من اسم أو شعار معين قد ترغب في استخدامه ، ولكن لا يمكنك استخدامه طالما أن الشركة نفسها لا تزال موجودة. ومع ذلك ، يمكنك أيضًا التفكير في ابتكار اسم أو شعار مشابه لا ينتهك حقوق الطبع والنشر الحالية. يمكن بالفعل ترتيب دمج شركة BV هولندية جديدة في غضون أيام عمل قليلة ، بتكاليف أقل بكثير مما قد يتعين عليك إنفاقه على الاستحواذ على شركة رف. مع هذا الإجراء "الجديد" ، أصبح إنشاء BV الهولندية أسهل كثيرًا وبالتالي أسرع أيضًا. لم تعد وزارة العدل الهولندية مضطرة إلى إجراء فحوصات خلفية لأشخاص المؤسسين والمديرين والمساهمين ، مما يوفر عليك قدرًا كبيرًا من الوقت. لذلك يمكن إنشاء BV جديدة بنفس السرعة التي يتم بها نقل أسهم BV الحالية.

احتاج الى نصيحة؟ Intercompany Solutions يمكن أن تساعدك في تكوين الشركة

يمكننا أن نفهم أن الاختيار بين إنشاء شركة جديدة تمامًا وشراء شركة موجودة بالفعل قد يكون صعبًا. في بعض الحالات ، قد يكون لشركة معينة صورة إيجابية للغاية داخل سوق معين ، مما يسهل عليك البدء فورًا في ممارسة الأعمال والاستفادة من الصورة المبنية بالفعل. ومع ذلك ، يجب أن تفكر أيضًا في حقيقة أنك قد تكون مثقلًا بديون لا تعرف شيئًا عنها. إذا كانت لديك فكرة عمل وترغب في تنفيذها ، فإن الفريق في Intercompany Solutions يمكن أن تساعدك في اتخاذ القرار الصحيح. إذا كنت رائد أعمال أو مستثمرًا راسخًا بالفعل ، فقد يكون شراء شركة موجودة بالفعل رهانًا جيدًا. ومع ذلك ، إذا كنت تبدأ شركتك الأولى ، فقد تكون المخاطر عالية جدًا. من المهم جدًا إجراء بحث قوي والتوصل إلى خطة عمل تحدد جميع التكاليف والمخاطر المتعلقة بإنشاء شركة. ستوفر لك خطة العمل هذه مخططًا لجميع العوامل المعنية ، مما سيسهل عليك اتخاذ قرار مدروس جيدًا. في جميع الحالات ، يمكننا مساعدتك في العملية الكاملة لتأسيس الأعمال أو الاستحواذ على الشركة. بشكل عام ، يجب ألا يستغرق هذا وقتًا أكثر من بضعة أيام عمل. لا تتردد في الاتصال بنا بخصوص استفسارك ، وسنحاول الرد في أقرب وقت ممكن بنصائح ونصائح مفيدة لجعل العملية سلسة قدر الإمكان. يمكننا أيضًا الاهتمام بالعملية نيابة عنك ، إذا كنت ترغب في ذلك.

إذا كنت مبتدئًا في بدء مشروعك الخاص ، فمن المحتمل أن يكون لديك الكثير من الأسئلة حول الآثار الضريبية.

ستظهر بالتأكيد أسئلة ، مثل ما هو النوع المناسب من الكيان القانوني لشركة BV أم أن "eenmanszaak" أو التاجر الوحيد / شركة الشخص الواحد) خيار أكثر ملاءمة؟

قد يُنصح بطلب المساعدة من محاسب أو مسؤول ضرائب في هولندا والذي سيكون قادرًا على الإجابة على كل هذه الأسئلة من خلال تزويدك بجميع المعلومات والنصائح المطلوبة حول جميع الأمور التي تهم وضعك الخاص.

يمكن أن يكون حفظ كتبك بالترتيب عملاً مستهلكًا للوقت. إلى جانب مسك الدفاتر ، تريد أن تتأكد من أن جميع الإقرارات الضريبية تتم في الوقت المناسب دون التفكير في ذلك ودون أي مشاكل.

أنت بحاجة إلى مساعدة خبير قادر على النظر إلى وضعك الحالي ، وكذلك خطط عملك وتجاربك المستقبلية. اتصل Intercompany Solutions للحصول على المشورة الضريبية المصممة خصيصًا والتي ستمنح شركتك الناشئة أفضل فرصة ممكنة. بمساعدتنا ، ستكون دائمًا على اطلاع دائم بـ الشؤون الإدارية والضريبية الخاصة بك في هولندا.

دعنا نتولى جميع الأمور الضريبية ، حتى تتمكن من التركيز على عملك في هولندا.

لذا ، إذا ورثت شركة في هولندا ، فهل يتعين علي دفع ضريبة الميراث أو ضريبة الهدايا؟
نعم ، إذا ورثت نشاطًا تجاريًا أو تلقيته كهدية ، فإنك تدفع ضريبة. كم الثمن؟ هذا يعتمد على قيمة الشركة. وأحيانًا تحصل على إعفاء.

إذا واصلت العمل ، يمكنك الحصول على إعفاء من ضريبة الميراث أو ضريبة الهدايا
على سبيل المثال ، إذا استلمت أعمال العائلة من والديك. يسمى هذا المخطط مخطط تعاقب الأعمال (1). ثم تدفع ضرائب أقل أو لا تدفع على الإطلاق.

متى يمكنك الاستفادة من مخطط تعاقب الأعمال؟

• يجب أن يكون العمل نشاطًا تجاريًا نشطًا ومستمرًا. إذا كان الأمر يتعلق فقط بالاستثمارات ، فهذا لا يشمله هذا المخطط.
• علاوة على ذلك ، يجب أن يكون المالك السابق قد امتلك الشركة لمدة 5 سنوات على الأقل ، على الرغم من أنه إذا كان المالك قد توفي ، فهذه الفترة هي سنة واحدة فقط.
• أخيرًا ، يجب ألا تتوقف الشركة بعد فترة وجيزة من عملية الاستحواذ. يجب أن تستمر في أنشطة الشركة لمدة 5 سنوات على الأقل. هل حصلت على أسهم في شركة؟ ثم يجب أن تظل مالك هذه الأسهم لمدة 5 سنوات على الأقل.

كيف تستفيد من مخطط تعاقب الأعمال هذا؟
يجب عليك تقديم ضريبة هدية أو إقرار ضريبي على الميراث وتذكر أنك تريد الإعفاء. ننصحك بشدة بتعيين مستشار إذا كنت تتولى إدارة شركة. يمكنهم أيضًا مساعدتك في تحديد قيمة الشركة بالنسبة لضريبة الميراث أو الهدايا.

هل أنت وريث رجل أعمال؟ بعد وفاة رائد الأعمال ، سيتعين عليك التعامل مع مختلف القضايا الضريبية ، مثل ضريبة الميراث والفوائد الكبيرة. يمكن للوصي أن يقدم لك خدمات جيدة في تسوية الميراث.

اهتمام كبير بالقانون الهولندي
تملك ما لا يقل عن 5 في المائة من أسهم أ شركة BV أو NV يسمى المصلحة الجوهرية. في حالة الوفاة ، تنتقل المصلحة الجوهرية إليك بصفتك وريثًا. لا يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي للربح من فائدة كبيرة. ينطبق هذا فقط إذا أصبحت الأسهم جزءًا من أصولك الخاصة ، وأنت مسؤول عن الضرائب في هولندا.

إذا قررت بعد حصولك على الأسهم ، الهجرة أو طرح الأسهم في شركة (قابضة) أخرى ، فستعتبر السلطات الضريبية هذا حدثًا خاضعًا للضريبة.

ضريبة الميراث
بمجرد تسوية التركة ، يجب عليك بصفتك وريثًا تسوية ضريبة الميراث (ضريبة على قيمة الأسهم أو إيصالات الإيداع الخاصة بها). مع القيمة التجارية العالية ، يعني هذا غالبًا مبلغًا كبيرًا لكل وريث. هذا يمكن أن يعرض بقاء الشركة للخطر إذا تم دفع ضريبة الميراث منها. ينص القانون على تأجيل الدفع بشروط معينة. ثم يجب دفع هذه الضريبة على 10 أقساط سنوية متساوية.

استمرار العمل
هل تريد الاستمرار في العمل الموروث؟ إذا استفدت من مرفق تعاقب الأعمال ، فلن تضطر إلى دفع ضريبة على الكثير من قيمة الأصول التجارية. عرض المزيد من المعلومات حول مرفق تعاقب الأعمال.

مصادر:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

إذا كنت ترغب في إنشاء شركة في هولندا ، فسوف تحتاج إلى أن تأخذ في الاعتبار أن هذا يعني أنه سيتعين عليك أيضًا دفع العديد من ضرائب العمل. يعتمد المبلغ الدقيق ونوع (أنواع) الضرائب التي ستحتاج إلى دفعها على الكيان القانوني الذي تختاره وأنشطة عملك والعديد من الإجراءات الشكلية الأخرى. لمنحك السبق ، قمنا بتجميع المعلومات الأساسية حول ضرائب الأعمال الهولندية والآثار المترتبة على ذلك على مشروعك التجاري المحتمل في هولندا. للحصول على مشورة شخصية في هذا الشأن ، يمكنك دائمًا الاتصال Intercompany Solutions.

متى يُعتبر شخص ما رائد أعمال لأغراض ضريبة الدخل الهولندية؟

ليس كل من يريد أن يكون رائد أعمال هولنديًا هو في الواقع رائد أعمال لأغراض ضريبة الدخل. إذا كانت أنشطتك تتم في المجال الاقتصادي ، وإذا كنت تتوقع ربحًا ، فلديك مصدر دخل وقد تكون رائد أعمال لأغراض ضريبة الدخل. إذا كانت أنشطتك تتم في نطاق الهواية أو الأسرة ، فأنت لست صاحب مشروع لأغراض ضريبة الدخل.

للتأهل لضريبة الدخل ، هناك ثلاثة مصادر للدخل:

• الدخل من الأعمال
• الراتب من العمل
• نتائج من أنشطة أخرى مثل الاستثمارات والعقارات

يعتمد مصدر دخلك على عدد من العوامل. يضع القانون والسوابق القضائية متطلبات معينة يجب على رواد الأعمال الوفاء بها. بعد تسجيل شركتك ، سنقوم بتقييم ما إذا كنت تفي بهذه المتطلبات على أساس ظروفك. تهتم سلطات الضرائب الهولندية بالعديد من العوامل التي أوضحناها أدناه.

ما مدى استقلالية شركتك؟

يتضمن العمل التجاري عمومًا قدرًا معينًا من الاستقلالية ، لأنك لا تعمل لصالح شخص آخر غير نفسك. هذا يعني أنك يجب أن تكون الشخص الذي يحدد الإدارة العامة والأنشطة اليومية والهدف من عملك. إذا قرر الآخرون كيفية تنظيم شركتك وكيفية قيامك بأنشطتك ، فلا يوجد أساس متين للاستقلالية وبالتالي ؛ عادة لا توجد شركة مستقلة.

هل تحقق ربح؟ إذا كان الأمر كذلك، كم؟

بشكل عام ، الهدف الرئيسي لأي عمل تجاري هو تحقيق الربح ، إلا إذا كنت ترغب في إنشاء شركة هولندية في القطاع غير الربحي أو الخيري. إذا تمكنت فقط من تحقيق ربح ضئيل للغاية أو عانيت من خسائر هيكلية تفوق الربح ، فمن غير المرجح أن تحقق ربحًا حقيقيًا. في هذه الحالة لن يتم تمييز أنشطتك على أنها نشاط تجاري.

هل تملك أي رأس مال؟

منذ إدخال Flex-BV ، لم تعد مضطرًا لإيداع مبلغ إلزامي من رأس المال لبدء عمل تجاري هولندي. ومع ذلك ، فإن رأس المال ضروري لأنواع كثيرة من الشركات في العديد من الصناعات. قد تضطر إلى الاستثمار في الآلات والإعلان وتوظيف الموظفين والتأمين ، على سبيل المثال لا الحصر. يشير رأس المال الكافي لبدء عمل تجاري وتشغيله لبعض الوقت إلى أنه قد يكون لديك عمل تجاري وفقًا للقانون الهولندي.

من سيكون عملاؤك؟

أفضل شيء لأي عمل تجاري هو وجود قاعدة عملاء مستقرة. كلما زاد عدد العملاء لديك ، زادت قدرتك على تقليل المدفوعات وبعض مخاطر الاستمرارية. مع قاعدة بيانات كاملة للعميل ، لن تعتمد أيضًا على عدد قليل من العملاء بعد الآن ، مما يزيد من استقلاليتك كصاحب عمل ، وبالتالي ، يجعل عملك أكثر قابلية للاستمرار.

كم من الوقت سوف تقضيه في عملك؟

مقدار الوقت الذي يقضيه شخص ما في الأنشطة التجارية هو أيضًا عامل حاسم. إذا كنت تقضي وقتًا طويلاً في نشاط ما دون تحقيق عوائد ، فأنت عادةً لا تملك نشاطًا تجاريًا على الورق. هذا يعني بالضرورة أنه يجب عليك قضاء وقت كافٍ في عملك لجعله مربحًا. إذا كانت هذه هي الحالة ، فيمكن اعتبار عملك صالحًا. ضع في اعتبارك أيضًا أنك قد تكون مؤهلاً لأنواع معينة من الخصم لريادة الأعمال. بالنسبة لبعض هذه الاستقطاعات الخاصة بتنظيم المشاريع ، يجب أن تفي بالمقياس الهولندي "urencriterium" ، والذي يُترجم بشكل فضفاض على أنه معيار الساعات أو معيار الساعات المخفضة.

"Urencriterium" أو شروط معيار الساعات

عادةً ما يفي شخص ما بمعيار الساعات إذا استوفيت الشرطين التاليين:

• أنت تنفق على الأقل 1,225 ساعات على شركتك خلال سنة تقويمية. هل قطعت عملك كرائد أعمال بسبب الحمل؟ في هذه الحالة ، لا تزال الساعات التي لم يتم العمل بها على مدار إجمالي 16 أسبوعًا تعتبر ساعات عمل.
• يجب أن تقضي وقتًا في عملك أكثر من أي أنشطة أخرى (على سبيل المثال العمل بأجر). إذا لم تكن رائد أعمال في 1 من 5 سنوات سابقة ، فلا داعي لاستيفاء هذا الشرط.

كيف تنشر شركتك؟

أنت تعتمد على العملاء لوجود شركتك. لكي تكون رائد أعمال ، يجب أن تجعل نفسك معروفًا بشكل كافٍ ، على سبيل المثال من خلال الإعلان أو موقع إنترنت أو لافتة أو أدوات مكتبية خاصة بك. يجب أن تكون شركتك مميزة عن العلامات التجارية والمنافسين الآخرين ، إلى جانب كونها مصممة بشكل فريد وفقًا لأهدافك وطموحاتك. كلما زاد عدد الأشخاص الذين يعرفون عن شركتك ، زادت فرص النجاح.

هل أنت مسؤول عن ديون شركتك؟

إذا كنت مسؤولاً عن ديون شركتك ، فقد تكون رائد أعمال. هذا موضوع صعب ، على الرغم من أن بعض الكيانات القانونية الهولندية تستفيد من التقسيم بين الديون الشخصية وديون الشركات. إذا كنت مالكًا لشركة هولندية BV ، على سبيل المثال ، فلن تكون مسؤولاً بشكل شخصي عن أي ديون للشركة تقوم بها. هذا لا يعني أنه ليس عليك سداد تلك الديون رغم ذلك ؛ يجب سداد أي ديون تقوم بها مع شركتك بالكامل.

هل يمكن أن تتأثر "بمخاطر تنظيم المشاريع"؟

تتضمن مخاطر ريادة الأعمال بعض العوامل التي يمكن أن تكون مزعجة وغير متوقعة في أي عمل تجاري. هل هناك احتمال ألا يدفع عملاؤك؟ هل تستخدم اسمك الحسن لأداء عملك؟ هل تعتمد على الطلب على منتجاتك وخدماتك وتوريدها؟ إذا كنت تدير "مخاطر تنظيم المشاريع" ، فهذا يعني عمومًا أنه من المحتمل أن يكون لديك عمل تجاري.

متى يتم اعتبار أنشطة التجارة الإلكترونية (جزءًا من) نشاطًا تجاريًا؟

يهتم الكثير من الأشخاص حاليًا بتأسيس شركة تجارة إلكترونية ، نظرًا لمرونة وحرية الحركة التي يوفرها هذا الخيار. هولندا بلد مستقر وموثوق بشكل خاص لإنشاء شركة تجارة إلكترونية، حيث توفر الدولة سوقًا تنافسيًا للغاية ومربحًا من الناحية المالية. هل لديك موقع على الإنترنت تستخدمه بانتظام للإعلان على الإنترنت لأغراض تجارية؟ أو هل تكسب المال من موقع الإنترنت الخاص بك ، مثل بيع السلع أو الخدمات عبر الإنترنت ، أو من خلال الأنشطة كشركة تابعة؟ إذا كانت الإجابة على هذه الأسئلة هي "نعم" ، فأنت على الأرجح رائد أعمال. لكن ما إذا كان هذا هو الحال حقًا يعتمد على عدة عوامل. على سبيل المثال ، هناك اختلافات بين كونك رائد أعمال لضريبة الدخل وكونك رائد أعمال لضريبة القيمة المضافة.

متى لا تعتبر رائد أعمال عبر الإنترنت؟

إذا كانت لديك صفحة إنترنت أو موقع ويب ، فهذا لا يجعلك تلقائيًا رائد أعمال في التجارة الإلكترونية. هل تقدمون سلعًا أو خدمات مجانًا؟ أم فقط في الهواية أو الجو العائلي؟ إذن فأنت لست رائد أعمال وفقًا للقانون الهولندي. هذا يرجع إلى حقيقة أنه لا يتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة ، كما أنك لست مضطرًا إلى ذكر أي شيء في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك.

مقاول التجارة الإلكترونية لضريبة الدخل الهولندية

هل تبيع السلع أو الخدمات عبر الإنترنت؟ وهل يمكنك توقع الربح بشكل واقعي من هذه السلع و/أو الخدمات؟ ثم يُنظر إلى هذا على أنه دخل وقد تكون رائد أعمال لأغراض ضريبة الدخل. هل تريد التسجيل الخاص بك شركة في هولندا كرائد أعمال عبر الإنترنت؟ ثم Intercompany Solutions يمكن أن يقيّم لك ما إذا كنت تستوفي متطلبات ريادة الأعمال على أساس ظروفك. في كثير من الأحيان ، لا يمكن تقييم ريادة الأعمال إلا بعد نهاية سنة العمل لأغراض ضريبة الدخل.

لست رائد أعمال ، ولكن تحصل على دخل؟

هل لديك دخل من نشاطاتك على الإنترنت لا يمكن اعتباره هواية؟ وهل تفتقر إلى أي أساس للعمل بأجر ، لكن لا يمكن اعتبارك رائد أعمال أيضًا؟ لأغراض ضريبة الدخل الهولندية ، يتم تصنيف ذلك على أنه "نتائج من أنشطة أخرى". يتم احتساب ربحك بنفس الطريقة كما هو الحال مع رواد الأعمال. لكن لا يحق لك الحصول على مخططات معينة لرواد الأعمال ، مثل خصم أصحاب الأعمال الحرة أو خصم الاستثمار. في مثل هذه الحالة ، سيكون من الحكمة التفكير في إنشاء شركة رسمية وربما الاستفادة من الخصومات والأقساط.

رائد أعمال التجارة الإلكترونية لشركة التجارة الإلكترونية الهولندية (ضريبة القيمة المضافة)

إذا لم تكن رائد أعمال لأغراض ضريبة الدخل ، فلا يزال بإمكانك أن تكون رائد أعمال لأغراض ضريبة القيمة المضافة. هذا هو الحال بشكل أساسي ، عندما تقوم بأنشطة بشكل مستقل وتحقق دخلاً من هذه الأنشطة. من أجل معرفة ما إذا كنت رائد أعمال لضريبة القيمة المضافة ، يمكننا تقييم بعض الحقائق لك ومساعدتك في العثور على أفضل طريقة لممارسة الأعمال التجارية.

ضرائب الأعمال في هولندا

بمجرد اعتبارك رسميًا رائد أعمال أو مالك شركة وفقًا للقانون الهولندي ، ستحتاج إلى دفع مجموعة متنوعة من ضرائب العمل المختلفة. بمعنى أنه لا يمكنك الهروب من السلطات الضريبية ، ولكن هذا هو الحال عمومًا في أي دولة أخرى. لا يدفع كل شخص نفس النوع و / أو مبلغ الضرائب. بصفتك رائد أعمال هولندي ، يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي ربع سنوي وسنوي ودفع الضرائب وأحيانًا تحصل على شيء أيضًا. لكن ما هي أنواع الضرائب التي ستواجهها؟

ضريبة BTW الهولندية أو ضريبة المبيعات (VAT)

في هولندا ، تدفع مبلغًا معينًا من ضريبة القيمة المضافة على الخدمات والسلع ، لذلك بصفتك مالك شركة ، سيتعين عليك تحصيل ضريبة العملاء أيضًا. وهذا ما يسمى هولندي BTW ، وهو نفس ضريبة القيمة المضافة. يعني اختصار ضريبة القيمة المضافة "ضريبة القيمة المُضافة". يتعلق الأمر بالضريبة التي تدفعها على المبيعات التي تتم. أنت تفرض ضريبة القيمة المضافة على فواتيرك. والعكس صحيح. إذا كنت تدفع فواتير ، فإنها توضح أيضًا مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يتعين عليك دفعه. المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة هو 21٪. في بعض الحالات يتم تطبيق أسعار خاصة ، وهي 6٪ و 0٪. قد تنطبق الإعفاءات أيضا. أنت تدفع ضريبة القيمة المضافة التي تدين بها للسلطات الضريبية شهريًا أو ربع سنوي أو عام. ستخبرك سلطات الضرائب الهولندية بالضبط بعدد المرات التي يتعين عليك فيها تقديم الإقرار. في معظم الحالات ، يقدم رواد الأعمال إقرارًا ربع سنويًا لضريبة القيمة المضافة.

ضريبة الشركات الهولندية

ضريبة دخل الشركات الهولندية هي ضريبة تُفرض على أرباح الشركات ، والتي غالبًا ما تكون مؤهلة على أنها BV أو NV. يجب على هذه الشركات والمؤسسات تقديم إقرار ضريبي سنوي للشركة. يدفع الأشخاص الطبيعيون مثل المؤسسات الفردية ضريبة على الأرباح من خلال ضريبة الدخل. هذا يختلف بالنسبة للشركات. تدفع الشركات العامة والشركات الخاصة وأحيانًا المؤسسات والجمعيات ضريبة الشركات. في بعض الحالات ، يكون الإعفاء من ضريبة الشركات ممكنًا. فكر ، على سبيل المثال ، في جمعية أو مؤسسة تحصل بشكل أساسي على دخلها من خلال جهود المتطوعين أو حيث يكون السعي وراء الربح ذا أهمية إضافية.

ضريبة الأرباح الهولندية

إذا كانت شركتك عبارة عن NV أو BV وتحقق ربحًا ، فيمكنك توزيع جزء من هذا الربح على المساهمين. عادة ما يتم ذلك في شكل أرباح. في هذه الحالة ، تدفع ضريبة الأرباح إلى سلطات الضرائب الهولندية. هل تدفع شركتك توزيعات أرباح للمساهمين؟ في هذه الحالة ، يجب عليك اقتطاع 15٪ ضريبة أرباح على توزيعات الأرباح التي تدفعها. يجب أن تعلن وتدفع في غضون شهر واحد من اليوم الذي يتم فيه توفير الأرباح. في عدد من الحالات ، قد تكون مؤهلاً للحصول على إعفاء (جزئي) أو استرداد ضريبة الأرباح.

ضريبة الدخل الهولندية

أنت تدفع ضريبة الدخل الهولندية على دخلك الخاضع للضريبة إذا كانت لديك ملكية فردية أو شراكة تابعة لشركة. هذا هو دخلك ، مطروحًا منه جميع تكاليف التشغيل التي تمت تسويتها مع أي بنود قابلة للخصم والترتيبات الضريبية. يجب أن تعلن هذا لسلطات الضرائب الهولندية قبل 1^st مايو من كل عام. لديك دخل خاضع للضريبة فقط إذا حققت ربحًا من عملك. هذا الدخل الخاضع للضريبة هو أساس ضريبة الدخل الخاصة بك. من خلال إقرارك الضريبي ، يمكنك خصم العناصر القابلة للخصم والترتيبات الضريبية من أرباحك. هذا يقلل من الربح وبالتالي فإنك تدفع ضرائب أقل على الدخل. ومن الأمثلة على هذه العناصر القابلة للخصم والمخططات الضريبية: خصم صاحب المشروع (الذي يتكون من خصم العاملين لحسابهم الخاص وأي خصم للمبتدئين) ، وائتمان ضريبي عام ، وخصم الاستثمار ، وإعفاءات أرباح الشركات الصغيرة والمتوسطة ، والائتمان الضريبي للشخص العامل.

ضريبة الأجور الهولندية ومساهمات التأمين الوطني

إذا كنت توظف موظفين ، فأنت حتما بحاجة إلى دفع رواتب لموظفيك. تحتاج إلى خصم ضريبة الرواتب من تلك الرواتب. تتكون ضرائب الرواتب هذه من استقطاع ضريبة الرواتب ودفع رسوم التأمين الوطنية. سياسات التأمين الوطنية هي سياسات تأمين اجتماعي مطلوبة قانونًا ، والتي تؤمن موظفيك ضد العواقب المالية للشيخوخة أو الوفاة أو النفقات الطبية الخاصة أو إنجاب الأطفال.

فوائد الاستعانة بمصادر خارجية لأنشطة المحاسبة

يمكن لأي رائد أعمال يؤسس مشروعًا تجاريًا في هولندا أن يختار إدارته الخاصة ، وبالتالي أيضًا الإقرار الضريبي. في مثل هذه الحالات ، من المستحسن أن تكون على دراية جيدة بأي تغييرات مالية ومالية واقتصادية. قد يبدو التعهيد (الجزئي) لإدارتك والإعلانات الدورية باهظ التكلفة في البداية. لكن التجربة أثبتت أن المكتب الإداري أو المحاسب يكسبك المال بالفعل.

عند بدء عمل تجاري ، يمكنك تضمين سيناريوهات مختلفة في خطة عملك تتضمن توقعات التكاليف ، بما في ذلك الضرائب. إذا قمت بكتابة خطة عمل ، يمكنك النظر إلى سيناريوهات مالية مختلفة مع الخبير ومعرفة تأثير الضرائب على السيولة داخل شركتك. Intercompany Solutions يمكن أن تساعدك خلال كل خطوة من هذه العملية ؛ من تسجيل شركتك إلى خدمات المحاسبة. لا تتردد في الاتصال بنا للحصول على المشورة المهنية أو عرض أسعار واضح.

اقرأ المزيد: تشكيل شركة هولندا

تُعرف هولندا في جميع أنحاء العالم بأنها دولة مستقرة جدًا اقتصاديًا ، تتمتع بمناخ مالي وسياسي صحي. بعض الأسباب التي يمكن ذكرها والتي أدت إلى هذه الصورة هي معدلات الضرائب المتواضعة إلى حد ما عند مقارنتها بالدول المجاورة. علاوة على ذلك ، ساهمت العمليات الإدارية الواضحة والفعالة والاستخدام المبتكر لتكنولوجيا المعلومات والتكنولوجيا من أجل تسهيل الامتثال الضريبي في تحقيق هذه الغاية. مقارنة بالباقي أو الاتحاد الأوروبي (EU) ، فإن هولندا لديها معدل ضريبة دخل منافس للغاية على الشركات ، وهو 25٪ للأرباح السنوية التي تتجاوز 245,000 يورو و 15٪ للأرباح التي تقل عن هذا المبلغ.

هذا العام (2021) سيتم تخفيض معدلات ضريبة الشركات إلى 15٪ بدلاً من 16,5،XNUMX٪. يتمتع النظام الضريبي في هولندا بالعديد من الميزات والمزايا الجذابة ، والتي تجذب بشكل خاص الشركات والمستثمرين الأجانب. ومع ذلك ، هذا لا يعني أنه لم يحدث شيء مشكوك فيه على الإطلاق. واجهت الدولة بعض الصعوبات في مجال التهرب الضريبي ، سواء من قبل الشركات الوطنية أو الدولية ، والتي ترجع بشكل أساسي إلى نظام الضرائب المفيد.

تتمتع هولندا بمناخ مالي تنافسي

هولندا هي مركز رئيسي للشركات الأجنبية متعددة الجنسيات والمستثمرين ورجال الأعمال. هذا لم يحدث بدون سبب. كانت اللوائح الضريبية الهولندية وممارسات الحكم موجودة منذ أكثر من 30 عامًا ، وبالتالي ، توفر لأصحاب الشركات الدولية الوضوح المناسب عندما يقررون التفرع إلى هولندا. تجذب الحكومة المستقرة أيضًا العديد من الشركات متعددة الجنسيات نظرًا للاستقرار الذي توفره. تعتبر سلطات الضرائب الهولندية تعاونية ويمكن الوصول إليها ، مما يجعل أصحاب الأعمال الأجانب يشعرون بالأمان والأمان. لسوء الحظ ، كما هو الحال مع كل الأشياء الجيدة ، هناك أيضًا مستثمرون وشركات تستخدم النظام المربح لتجنب بعض الالتزامات المالية.

لا يزال الاحتيال سائدًا في جميع طبقات المجتمع

بعض الناس ليسوا على دراية بالمبلغ الكبير للغاية الذي يتم استثماره في هولندا من قبل الشركات والمستثمرين الأجانب. خلال عام 2017 ، على سبيل المثال ، بلغ إجمالي حجم الاستثمار الأجنبي 4,3،688 تريليون يورو. الحقيقة المروعة هي أن غالبية هذه الأموال لم يتم استثمارها في الاقتصاد الهولندي على الإطلاق ، فقط 4,3 مليار يورو من أصل 16،84 تريليون دولار. وهذا يمثل XNUMX٪ فقط من إجمالي الاستثمارات الأجنبية. وذهب الـ XNUMX٪ الآخرون إلى الشركات التابعة أو ما يسمى بالشركات الوهمية ، والتي تم إنشاؤها بشكل أساسي فقط لتجنب دفع الضرائب في أماكن أخرى.

بالنظر إلى هذه المبالغ الهائلة ، يتضح على الفور أن هذا لا يقوم به لاعبون صغار لإخفاء بعض الأرباح غير المشروعة من الضرائب. فقط أكبر الشركات متعددة الجنسيات وأغنى الأفراد في الاقتصاد العالمي يمكن أن يسحبوا مثل هذه المبالغ الهائلة. وهذا يشمل الشركات الهولندية مثل Royal Dutch Shell ، ولكن أيضًا العديد من الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات مثل IBM و Google. أنشأت هذه الشركات مكاتب فرعية أو مقرًا رئيسيًا أو عمليات أخرى في هولندا بحيث يتم تقليل مبلغ الضريبة المستحق الدفع في بلدهم الأصلي. بعض العلامات التجارية والشركات المعروفة هولندية من الناحية الفنية ، حيث أقامت مقارها في الدولة لغرض وحيد هو التهرب الضريبي.

من أجل تصور هذا ، إليك مثال. هولندا بلد صغير جدًا به عدد سكان صغير نسبيًا مقارنة ببقية العالم. ومع ذلك ، في عام 2016 ، كانت 16٪ من جميع الأرباح الأجنبية التي تطالب بها الشركات الأمريكية مسؤولة أمام هولندا. قد يبدو هذا كما لو أن الهولنديين يطلبون كمية هائلة من السلع و / أو الخدمات من الولايات المتحدة ، لكن الواقع أكثر تشويشًا. قامت الشركات في الأساس بتخزين الأموال في الشركات الهولندية التابعة لها من أجل تجنب الضرائب ، أو نقلت الأموال عبر ما يسمى كيانات letterbox ، والتي تحول الأرباح إلى ملاذات ضريبية أخرى مناسبة. بهذه الطريقة ، يمكنهم تحويلها إلى مواقع ذات معدل ضريبة شركات 0٪ وتجنب الضرائب تمامًا. إنها خدعة ذكية استمرت لبعض الوقت ، لكن الحكومة تفعل شيئًا في النهاية حيال ذلك.

يتخذ كل من الاتحاد الأوروبي والحكومة الهولندية إجراءات

اقترح وزير المالية الهولندي تقديم أجندة جديدة للسياسة الضريبية ، والتي وافقت الحكومة على اعتمادها من أجل وضع حد لمثل هذه الممارسات. وبالتالي ، فإن الأولوية الأولى في جدول الأعمال هذا هي معالجة التهرب من دفع الضرائب وتجنبها. وتتمثل الأولويات الأخرى في تقليل العبء الضريبي في قطاع العمل ، وتعزيز مناخ ضريبي هولندي تنافسي ، وجعل النظام الضريبي صديقًا للبيئة وأكثر قابلية للتطبيق. تهدف هذه الأجندة إلى نظام ضريبي أفضل وأكثر مرونة ، حيث لم يعد من الممكن بناء ثغرات مثل التهرب الضريبي الحالي. يهدف الأمين إلى نظام ضريبي أبسط وأكثر قابلية للفهم وأكثر قابلية للتطبيق وأكثر عدلاً أيضًا.

ضريبة مقتطعة لمواجهة التهرب الضريبي

خلال هذا العام (2021) ، سيتم تقديم نظام جديد لحجب الضرائب ، يركز على تدفقات الفوائد والإتاوات إلى الولايات القضائية والبلدان ذات معدلات الضرائب المنخفضة أو 0٪. كما يتم تضمين الاشتباه في الترتيبات الضريبية التعسفية في هذا النظام. هذا لمنع المستثمرين الأجانب وأصحاب الشركات من استخدام هولندا كمرحلة تحويل إلى ملاذات ضريبية أخرى. لسوء الحظ ، بسبب التهرب من الضرائب وتجنبها بهذه الطريقة ، كانت البلاد في دائرة الضوء السلبية إلى حد ما مؤخرًا. يريد الوزير تحسين الوضع من خلال معالجة التهرب الضريبي وتجنبها بشكل مباشر ، من أجل إنهاء سريع لهذه الصورة السلبية.

توجيهات الاتحاد الأوروبي بشأن التهرب الضريبي

هولندا ليست الدولة الوحيدة في الاتحاد الأوروبي التي تتخذ تدابير للقضاء على الاحتيال الضريبي ، كما تبناها الاتحاد الأوروبي التوجيه 2016 / 1164 بالفعل خلال عام 2016. يضع هذا التوجيه قواعد متعددة ضد ممارسات التهرب الضريبي والتجنب الضريبي ، والتي تؤثر سلبًا حتمًا على السوق الداخلية. ترافق القواعد أيضًا العديد من الإجراءات لمعالجة التهرب الضريبي. تركز هذه التدابير على خصم الفائدة وضرائب الخروج وإجراءات مكافحة إساءة الاستخدام والشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة.

اختارت هولندا تنفيذ كل من توجيهات الاتحاد الأوروبي بشأن تجنب الضرائب الأولى والثانية (أتاد1 و ATAD2) ، على الرغم من أن الهولنديين سيطبقون معايير أكثر صرامة من المعايير المطلوبة في توجيهات الاتحاد الأوروبي. وتشمل بعض الأمثلة عدم وجود ما يسمى بقواعد الجد التي تنطبق على القروض الحالية ، وخفض الحد الأدنى من 3 إلى مليون يورو واستبعاد الإعفاء الجماعي من قاعدة تجريد الأرباح. إلى جانب ذلك ، ستواجه البنوك وشركات التأمين قاعدة الحد الأدنى لرأس المال من أجل ضمان وضع أكثر مساواة فيما يتعلق بالديون وحقوق الملكية في جميع القطاعات. سيؤدي ذلك إلى اقتصاد أكثر صحة وشركات أكثر استقرارًا.

أهمية الشفافية

الشفافية هي أحد العوامل الرئيسية التي تساهم في نظام ضريبي سليم وقابل للتطبيق. هذا صحيح بشكل خاص عندما تنشأ الحاجة إلى معالجة المشاكل الصعبة مثل التهرب الضريبي وتجنبها. على سبيل المثال؛ يجب الإعلان عن الغرامات التي يمكن أن تُعزى إلى الإهمال اللوم ، والذي بدوره سيدفع المحاسبين ومستشاري الضرائب إلى تنفيذ مهامهم بمزيد من الاجتهاد والصدق. إذا كنت ترغب في تأسيس شركة أو مكتب فرعي في هولنداننصح باختيار شريك مستقر يعرف كل القواعد واللوائح اللازمة. Intercompany Solutions يمكن أن تساعدك في عملية التسجيل بأكملها ، علاوة على ذلك يمكننا أيضًا مساعدتك على طول الطريق مع خدمات المحاسبة. يمكنك الاتصال بنا في أي وقت لمزيد من المعلومات والنصائح الودية.

إذا كنت شركة أجنبية لها مكتب فرعي أو شركة تابعة هولندية، فإنك تخضع أيضًا للوائح ضريبة القيمة المضافة الهولندية. الكلمة الهولندية لضريبة القيمة المضافة هي BTW، وهي ضريبة المبيعات التي تفرضها على عملائك. جميع الشركات الهولندية لديها أرقام تعريف ضريبة القيمة المضافة الفريدة. تم تغيير هذه الشروط لجميع المؤسسات الفردية في 1 يناير 2020، ولكن هذا لا يؤثر على أي كيانات قانونية هولندية أخرى، مثل BVs. إذا كنت تمارس نشاطًا تجاريًا في هولندا، فيجب عليك دفع وتحصيل ضريبة القيمة المضافة مقابل جميع الخدمات والسلع تقريبًا، باستثناء قائمة الإعفاءات الصارمة. إن ممارسة الأعمال التجارية داخل الاتحاد الأوروبي (EU) تكون عمومًا خالية من ضريبة القيمة المضافة إذا كان مقر شركتك في إحدى الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، فسنوضح ذلك بالتفصيل لاحقًا.

ضريبة القيمة المضافة هي اختصار لعبارة "ضريبة القيمة المضافة"، ولكن بالنسبة لرواد الأعمال، فهي معروفة باسم ضريبة المبيعات. مثل جميع الضرائب الأخرى، فهي مصدر إضافي للدخل لحكومة البلد الذي يقع فيه نشاطك التجاري ويتم فرضها كضريبة على أي منتج أو خدمة. يتراوح ذلك من فرشاة الشعر التي تشتريها أو مفك البراغي من متجر الأجهزة، إلى إنشاء موقع ويب وكتابة محتوى لنفس موقع الويب. وهذا يعني في جوهره أنك تدفع الضرائب ليس فقط على الأموال التي تكسبها، ولكن أيضًا على ما تنفقه.

في هذه المقالة، سنزودك بنظرة عامة أساسية عن ضريبة القيمة المضافة الهولندية، مثل المعدلات الحالية، والخدمات والسلع التي تندرج تحت هذه المعدلات، وقائمة واسعة من الإعفاءات. يُرجى أيضًا الأخذ في الاعتبار أنه اعتبارًا من 1 يوليو 2021، سيتم تطبيق قواعد ضريبة القيمة المضافة الجديدة للتجارة الإلكترونية. لذا، إذا كنت تفكر في إنشاء شركة تجارة إلكترونية هولندية، يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول هذه القواعد الجديدة هنا. يمكنك أيضًا العثور على بعض المعلومات المثيرة للاهتمام حول بدء مشروع تجاري إلكتروني في هولندا في هذه المقالة.

تاريخ ضريبة القيمة المضافة الهولندية

قبل أن نبدأ في شرح كيفية هيكلة ضريبة القيمة المضافة الهولندية وما يعنيه ذلك بشكل ملموس من حيث الضرائب، دعونا نستكشف تاريخ ضريبة القيمة المضافة قليلاً. لقد كان دفع الضرائب موجودًا منذ قرون، وهو بالتأكيد ليس اختراعًا جديدًا. في زمن الإمبراطورية الرومانية، كانت هناك بالفعل أربعة أنواع مختلفة من الضرائب: ضريبة الأراضي، وضريبة الماشية، والضريبة المتعلقة بالجمارك، وضريبة على أرباح أي مهنة. وفي هذه الأيام، ستكون الأخيرة مساوية لضريبة الدخل (الشركات). في وقت لاحق، وبالتحديد في القرنين السابع عشر والثامن عشر، كانت الضرائب تتعلق بشكل أساسي بالضروريات الأساسية مثل الحطب والصابون والملح والحبوب واللحوم والجفت والفحم والصوف. ونظرًا لحقيقة أنه لا يمكن لأحد أن يعيش بدون هذه المنتجات، كانت الحكومة تضمن دائمًا الدخل. واستخدمت الحكومة هذه الأموال لحماية الأراضي والسكان، والحفاظ على النظام العام وتنظيم حركة المرور وإدارة المياه والتجارة. تفاصيل مثيرة للاهتمام: خلال هذه الأوقات، كان الجميع يدفعون نفس السعر بغض النظر عن دخلهم. في عام 17، تم تقديم نظام الضرائب العامة في عهد ألكسندر غوغل، الذي كان وزيراً للمالية خلال الفترة الباتافية الفرنسية. تكمن أهمية النظام بشكل أساسي في تحقيق وحدة الضرائب الهولندية¹.

تم تقديم الشكل الأول للضريبة على الدخل في عام 1914. وكان الغرض من إدخال ضريبة الدخل هو فرض الضرائب وفقا لقدرة الفرد الفعلية على الدفع، وهو ما كان بمثابة نهج جديد لفرض الضرائب لأنه، كما ذكرنا للتو، لم تكن الطرق السابقة لفرض الضرائب تأخذ في الاعتبار مقدار ما كسبه شخص ما. يعود تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة (أو ضريبة المبيعات) في هولندا إلى عام 1969، عندما تم تقديم النظام. وكان المعدل المنخفض في ذلك الوقت 4%، وكان المعدل المرتفع أو الطبيعي 12%. لقد تغيرت معدلات ضريبة القيمة المضافة عدة مرات على مر السنين، مع اتجاه تصاعدي واضح. ويمكن ملاحظة هذا الاتجاه في جميع أنحاء العالم. ومنذ ذلك الحين، تم فرض ضريبة القيمة المضافة في هولندا وفقًا لنظام ضريبة القيمة المضافة. قامت العديد من الدول الأوروبية بسن ضريبة القيمة المضافة في الستينيات والسبعينيات. وتبعتها دول أخرى في الثمانينيات وما بعدها. تم تقديم نظام ضريبة القيمة المضافة الحالي بناءً على اقتراح الاتحاد الأوروبي. أراد الاتحاد الأوروبي فرض ضريبة أوروبية، والتي أصبحت ضريبة القيمة المضافة، على غرار النظام الفرنسي لفرض ضريبة المبيعات، TVA.

لقد زاد دور الحكومة وحجمها منذ ذلك الحين. ولهذا السبب "تحتاج" كل حكومة إلى المزيد والمزيد من الأموال حتى تتمكن من تنفيذ جميع مهامها. ولذلك تم إدخال أنواع جديدة من الضرائب، مثل ضريبة المبيعات (ضريبة القيمة المضافة منذ عام 1969) وضريبة الشركات. وفي عام 1964، تم فرض ضريبة الرواتب أيضًا. في 1 أكتوبر 2012، تمت زيادة معدل ضريبة القيمة المضافة العادي في هولندا من 19% إلى 21%.

معدلات ضريبة القيمة المضافة التاريخية في هولندا

ستجد أدناه نظرة عامة على نسب ضريبة القيمة المضافة التاريخية في هولندا، منذ لحظة تطبيق ضريبة القيمة المضافة الحالية على أساس إرشادات ضريبة القيمة المضافة الأوروبية في قانون ضريبة المبيعات لعام 1969. وكما ترون، فقد تم تغيير المعدلات ارتفعت بشكل مطرد على مر السنين.

تاريخ النفاذ منخفض مرتفع

1 يناير 1969 4% 12%

1 يناير 1971 4% 14%

1 يناير 1973 4% 16%

1 أكتوبر 1976 4% 18%

1 يناير 1984 5% 19%

1 أكتوبر 1986 6% 19%

1 يناير 1989 6% 18.5%

1 أكتوبر 1992 6% 17.5%

1 يناير 2001 6% 19%

1 أكتوبر 2012 6% 21%

1 يناير 2019 9% 21%

لماذا تدفع ضريبة القيمة المضافة كرجل أعمال؟

دفع الضرائب ضروري لأنه يمول الحكومة، والجميع يعرف ذلك. باعتبارك شخصًا طبيعيًا، فإنك تدفع ضريبة القيمة المضافة على كل ما تشتريه. ولكن ما هو الفرق عندما تكون رجل أعمال؟ أنت تفرض ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى الرسوم أو الأسعار لعملائك. سيقومون بعد ذلك بدفع المبلغ الإجمالي المذكور في فاتورتك. وسيتعين عليك، كرجل أعمال، سداد هذه الأموال إلى سلطات الضرائب الهولندية. إذا كنت قد دفعت أيضًا ضريبة القيمة المضافة، فيمكنك استرداد بعض ضريبة القيمة المضافة أيضًا. لكن لماذا ندفع الضرائب بهذه الطريقة؟ لماذا لا تقوم السلطات الضريبية بتحصيلها مباشرة من عميلك؟ لماذا يقوم رواد الأعمال أولا بتحصيل الضرائب من بعضهم البعض ثم يضطرون إلى تسليمها إلى السلطات الضريبية؟ الغرض من ضريبة القيمة المضافة هو أن المستخدم النهائي للمنتج أو الخدمة يدفع هذه الضريبة. ولكن قبل أن يصل المنتج إلى المستخدم النهائي، هناك العديد من الخطوات بينهما، يمكنك رؤيتها كسلسلة (توريد). أين تذهب ضريبة القيمة المضافة؟ ليس من الواضح دائمًا أين تنتهي سلسلة الإنتاج. ولهذا السبب يجب على كل فرد في تلك السلسلة أن يدفع هذه الضريبة. وبهذه الطريقة، يبدو أن سلطات الضرائب الهولندية تسيطر عليها. يدفع الجميع ببساطة ضريبة المبيعات، ومن ثم تحدد السلطات الضريبية من يحق له استرداد الأموال أو لا يحق له استردادها. ولهذا أيضًا ميزة عملية: باعتبارك رجل أعمال مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة، لا داعي للقلق بشأن ما إذا كان عميلك مسؤولاً عن ضريبة القيمة المضافة أم لا.

عندما تمتلك شركة في هولندا، يتعين عليك أيضًا دفع ضريبة القيمة المضافة على مشترياتك. فكر في اللوازم المكتبية، والمواد المخزونة الضرورية، والسيارة، وأشكال مختلفة من المعدات. وبالتالي، يمكنك تعويض ضريبة المدخلات هذه بضريبة القيمة المضافة التي فرضتها على عميلك. باختصار، يمكن أن تكون ضريبة القيمة المضافة محايدة ماليًا لرواد الأعمال، أو حتى متوازنة بشكل إيجابي إذا كانت تكاليفك أكثر من دخلك. باعتبارك رجل أعمال، فأنت بمثابة قناة للسلطات الضريبية. لذا فإن ضريبة المبيعات لا تأتي من "أموالك الخاصة". ليس له أي تأثير على حجم مبيعاتك أو ربحك. ما عليك سوى تمرير ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات الضريبية. ضع في اعتبارك أن هذا لا ينطبق على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص الذين يقومون بأعمال معفاة من ضريبة القيمة المضافة، حيث لا يتعين عليهم فرض ضريبة المبيعات على خدمتهم. هؤلاء، على سبيل المثال، الصحفيون أو الفنانون أو مديرو الجنازات أو الشركات التي تفعل شيئًا ما في مجال الرياضة أو الثقافة أو التعليم. وسنضيف قائمة شاملة بإعفاءات ضريبة القيمة المضافة لاحقًا في هذه المقالة، حتى تتمكن من التعرف على جميع المهن التي تفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%. وبالتالي لا يمكن للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص في هذه المجموعة استرداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعوها من السلطات الضريبية. وفي حالتهم، تؤثر ضريبة المبيعات على الأرباح كتكلفة إضافية. يمكنك أيضًا أن تكون مسؤولاً جزئيًا عن ضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى عملك المعفي من ضريبة القيمة المضافة، يمكنك أيضًا تقديم خدمات أو سلع تمت إضافة ضريبة القيمة المضافة إليها. يمكنك بعد ذلك استعادة ضريبة المبيعات بشكل متناسب. إذا كنت مسؤولاً عن ضريبة القيمة المضافة على نصف أنشطتك، فيمكنك استرداد نصف الضريبة التي دفعتها. لذا تأكد من أنك تندرج ضمن هذه الفئة كرائد أعمال لتعرف كيفية التعامل مع إقرار ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح.

معدلات ضريبة القيمة المضافة الهولندية الحالية

في هولندا، هناك ثلاثة معدلات مميزة لضريبة القيمة المضافة: 0%، و9%، و21%. أعلى معدل 21% هو المعدل القياسي لجميع المنتجات والخدمات، ولهذا السبب يعتبر هذا هو المعدل العام لضريبة القيمة المضافة. ينطبق معدل 9% على بعض المنتجات والخدمات. ومن بين أمور أخرى، المنتجات الغذائية والكتب والأعمال الفنية وبعض الأدوية. يمكنك العثور على قائمة واسعة أدناه. ينطبق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% عندما تقوم شركتك التي يوجد مقرها في هولندا بأعمال تجارية مع شركات مقرها في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى وفي حالة الإعفاءات الخاصة، والتي سنوضحها أيضًا أدناه².

شرح معدلات ضريبة القيمة المضافة الثلاثة بالتفصيل

21٪ معدل ضريبة القيمة المضافة

التعريفة الجمركية البالغة 21% هي بشكل عام التعريفة الأكثر استخدامًا في هولندا. وتندرج معظم الخدمات والمنتجات ضمن هذه الفئة، ما لم تكن هناك أسباب للاستثناءات. هناك سبب آخر وراء اختلاف تعريفة المنتج أو الخدمة، وهو آلية الرسوم العكسية عند التعامل مع الشركات والأشخاص في الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي. إذا لم ينطبق أي من هذه الإعفاءات ولم يندرج منتجك أو خدمتك ضمن فئة 9% أو 0%، فأنت تدفع دائمًا أو تفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 21%.

9٪ معدل ضريبة القيمة المضافة

تُعرف التعريفة البالغة 9% أيضًا باسم تعريفة ضريبة القيمة المضافة المنخفضة. تنطبق هذه التعريفة على مجموعة واسعة من السلع والخدمات التي يتم استخدامها يومياً أو بشكل منتظم، مثل:

• تصليح الدراجات
• تصليح الأحذية والمصنوعات الجلدية
• تصليح الملابس والمفروشات المنزلية
• خدمات تصفيف الشعر
• العمل في المساكن
• تقدم المخيم وقوف السيارات
• عرض السكن
• منح حق الوصول إلى الفعاليات والمرافق الثقافية والترفيهية
• الأداء من قبل فنانين فنيين
• فرص لممارسة الرياضة والاستحمام، بما في ذلك حمامات السباحة والساونا
• نقل الركاب
• توريد أو إعارة الكتب الإلكترونية
  • ينطبق معدل 9% فقط إذا كان الكتاب الإلكتروني مشابهًا للنسخة المادية، والتي ينطبق عليها معدل 9%
• منح الوصول إلى المواقع الإخبارية (مثل الصحف والصحف والمجلات الأسبوعية)
  • لا ينطبق معدل 9% إذا كان موقع الأخبار هذا يتكون بشكل أساسي من إعلانات أو محتوى فيديو أو موسيقى يمكن الاستماع إليها؛ وفي هذه الحالة، يتم تطبيق معدل 21%

ينطبق معدل 9٪ أيضًا على عدد من الخدمات المرتبطة ارتباطًا وثيقًا بالسلع التي يغطيها معدل 9٪:

• غلة السلع ، مثل زراعة النباتات وتربية الحيوانات
• بيع المواد الغذائية في صناعة الضيافة
• تأجير الأجهزة (الطبية) وإصلاحها وصيانتها وتكييفها وتركيبها وتجهيزها
• إعارة الكتب والدوريات
• إعارة أو تأجير الأعمال الفنية للفنان نفسه
  • يشمل معدل 21% إعارة أو استئجار الأعمال الفنية من قبل الآخرين، مثل مؤسسات الإقراض الفني

0٪ معدل ضريبة القيمة المضافة

تنطبق التعريفة بنسبة 0% على جميع أصحاب الشركات ورجال الأعمال الذين يتعاملون مع دول أجنبية. ولا يهم إذا كان صاحب الشركة أجنبياً أم لا؛ إذا تم تنفيذ الأعمال من مكتب فرعي قائم في هولندا، فإن جميع أنشطتها تندرج تحت لوائح الضرائب الهولندية. تنطبق التعريفة البالغة 0% في الغالب على توريد وشحن البضائع من هولندا إلى دول الاتحاد الأوروبي الأخرى، ولكن يمكن أن تنطبق أيضًا على بعض الخدمات المقدمة من هولندا. ويمكن أن تكون هذه أيضًا خدمات مرتبطة بالمعاملات عبر الحدود، على سبيل المثال، نقل البضائع دوليًا أو العمل على البضائع التي سيتم تصديرها. تنطبق هذه التعريفة أيضًا على جميع وسائل النقل الدولية للمسافرين والركاب. ملاحظة مثيرة للاهتمام: إذا قمت بتطبيق تعريفة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%، فلا يزال لديك الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة على كشف حسابك الربع سنوي المقدم إلى سلطات الضرائب الهولندية.

الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة

بجانب معدلات ضريبة القيمة المضافة الثلاثة المتميزة، هناك أيضًا بعض الأعمال والأنشطة التجارية، بالإضافة إلى القطاعات، المعفاة تمامًا من ضريبة القيمة المضافة. وهذا يعني، بعبارات بسيطة، أن عملاء هذه الشركات والمؤسسات لا يتعين عليهم دفع أي ضريبة قيمة مضافة. وهذه الأعمال والأنشطة والقطاعات هي كما يلي:

• الذهب الاستثماري
• المناصرة الجماعية
• الملحنين والكتاب ورسامي الكاريكاتير والصحفيين عند إنتاج أعمالهم المميزة
• الخدمات المالية والتأمين
• أنشطة جمع التبرعات
• الرعاية الصحية
• عمل الشباب
• لعب القمار
• المقاصف
• رعاية الأطفال
• توريد الأصول المنقولة
• المحاضرات والرحلات والجولات المصحوبة بمرشدين
• التعليم
• العقارات
• خدمات بريدية
• الإذاعة والتلفزيون
• الشراكات (الإعفاء الشامل)
• المؤسسات الاجتماعية والثقافية
• المنظمات الرياضية والنوادي الرياضية
• مديري الجنازات

يمكن أيضًا العثور على هذه القائمة الشاملة على موقع الويب الخاص بهيئات الضرائب الهولندية.

المزيد من الإعفاءات الخاصة

بجانب الإعفاءات القياسية المذكورة أعلاه، هناك أيضًا عدد من الإعفاءات الإضافية التي تؤدي إلى معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%. الأكثر صلة كلها مذكورة أدناه. إذا كانت لديك فكرة عمل في أي من هذه القطاعات، فمن المحتمل ألا تضطر إلى فرض ضريبة القيمة المضافة على عملائك وعملائك.

قطاع الرعاية الصحية

جميع المهن الطبية والاستشارات التي تركز فقط على الرعاية الصحية معفاة من ضريبة القيمة المضافة. ينطبق هذا الإعفاء على جميع المهن التي يمكن تصنيفها بموجب قانون مهن الرعاية الصحية (BIG). لذلك ينطبق هذا الإعفاء على مهن مثل المسعفين الطبيين والمعالجين والأطباء والجراحين والممارسين العامين ودور الرعاية وأطباء تقويم الأسنان وأطباء الأسنان. ومع ذلك، يرجى الأخذ في الاعتبار أن الإعفاء لا ينطبق إلا إذا كانت الخدمات المقدمة تقع ضمن مجال خبرة المحترف. لذلك لا يمكن لطبيب الأسنان استخدام معدل 0% إذا كان، على سبيل المثال، يقدم جلسات علم النفس دون الحصول على الدرجة الأكاديمية المناسبة والخبرة المهنية. تمتد هذه القاعدة أيضًا إلى أطراف ثالثة، حيث يتعين على الوكالات المؤقتة التي توفر متخصصي الرعاية الصحية أن تفرض رسومًا عادية قدرها 21٪. ينطبق هذا الأخير أيضًا على الموظفين المسجلين في سجل BIG.

الخدمات الرقمية وعبر الإنترنت

إذا كنت تمتلك شركة تقدم خدمات رقمية مثل الاتصالات أو البث أو الخدمات الإلكترونية عبر الإنترنت، فإن المكان الذي تقوم بتوريد هذه الخدمات منه هو الذي يحدد معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق وأين يجب دفعها:

• إذا كان العميل هولنديًا، فسيتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة المناسب
• إذا كان عميلك شركة في إحدى الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، فسيدفع عميلك ضريبة القيمة المضافة في بلده، وستتحمل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%
• إذا كان عميلك مستهلكًا يعيش في إحدى الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، فستحتاج إلى فرض ضريبة القيمة المضافة وفقًا للوائح دولة المستهلك.
• إذا كان لديك عميل في بلد خارج الاتحاد الأوروبي ، فلن تدفع ضريبة القيمة المضافة أو تفرضها

التسوق المعفي من الضرائب

قد تكون على دراية بهذا الموقف في العديد من المطارات الوطنية والدولية: التسوق المعفي من الضرائب. ينطبق هذا الموقف عند بيع البضائع إلى المقيمين من خارج الاتحاد الأوروبي؛ وفي هذه الحالة، لن تقوم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة على عملائك. ولإثبات ذلك في الإقرارات المستقبلية، يمكنك استخدام نسخة من فاتورة المبيعات التي توضح بيانات اعتماد عميلك. يعتبر أيضًا شيك باسم العميل أو نسخة من جواز سفره بمثابة دليل، وفي حالة الأخير، ستحتاج إلى تغطية رقم خدمة المواطن وصورة العميل وفقًا لتشريعات الخصوصية.

أنشطة جمع التبرعات

بعض أنشطة جمع الأموال معفاة أيضًا من ضريبة القيمة المضافة. هذا هو الحال إذا تم بدء الأنشطة من أجل:

• منظمات الرعاية
• منظمات الشباب
• المنظمات التربوية
• منظمات المصلحة الجماعية مثل الجمعيات الخيرية
• المنظمات الرياضية
• المؤسسات الاجتماعية والثقافية

ضع في اعتبارك أن هناك حدًا للمبلغ المحدد الذي يمكنك جمعه لمثل هذه المنظمات. إذا تجاوزت هذا الحد، فقد يتم تطبيق معدلات ضريبة القيمة المضافة الأخرى.

التعليم المهني

إذا كنت تفكر في العمل في هولندا كمدرس مستقل أو في مدرسة خاصة، فقد يكون هناك احتمال إعفاء خدماتك من ضريبة القيمة المضافة. يجب أن تكون خدماتك ضمن مجال التدريب المهني، كما يجب أن تكون مسجلاً في السجل المركزي للدورات التدريبية المهنية القصيرة (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

الأندية الرياضية

معظم الخدمات التي تقدمها الأندية والمنظمات الرياضية غير الربحية معفاة من ضريبة القيمة المضافة. يجب أن تكون الخدمات مرتبطة ارتباطًا وثيقًا بالتمارين البدنية و/أو الممارسة الفعلية للرياضة. يمكنك البحث على الموقع الإلكتروني لسلطات الضرائب الهولندية للحصول على قائمة واسعة من الإعفاءات الضريبية (VAT).

بعض التغييرات المهمة منذ عام 2021

يرجى ملاحظة أنه كانت هناك بعض التغييرات في يوليو 2021 تتعلق بقواعد ضريبة القيمة المضافة الحالية. إذا كنت رائد أعمال في مجال التجارة الإلكترونية، وتقوم بتوريد البضائع من خارج الاتحاد الأوروبي إلى المستهلكين داخل الاتحاد الأوروبي، فإن هذه القواعد تنطبق عليك. كان هناك إعفاء من ضريبة القيمة المضافة لجميع واردات الشحنات التي تبلغ قيمتها القصوى 22 يورو. انتهت صلاحية هذا الإعفاء اعتبارًا من يوليو 2021. ومع ذلك، إذا كان الأمر يتعلق بالشحنات التي تصل قيمتها إلى 150 يورو، والتي ينطبق عليها إعفاء من الرسوم الجمركية بموجب المادة 23 أو 25 من اللائحة (الاتحاد الأوروبي) 1186/2009، فيجب عليك تقديم طلب بيان الاستيراد في بلد المقصد ودفع ضريبة القيمة المضافة هناك. ما لم تختار "نظام الاستيراد"، هل تختار نظام الاستيراد؟ ثم تقوم بالتسجيل في البلد الذي تتواجد فيه أو في البلد الذي يتواجد فيه ممثلك. إذا كنت تستخدم لائحة الاستيراد، فسوف تتلقى "رقم لائحة الاستيراد". يمكنك استخدام هذا الرقم عند تقديم إقرار إلى الجمارك لدى DECO. يمكنك قراءة المزيد عن هذا في مقالتنا حول التغييرات في لوائح الاستيراد الهولندية لرواد الأعمال في مجال التجارة الإلكترونية.³

تقديم إقرارك الدوري لضريبة القيمة المضافة

إذا كنت رجل أعمال هولنديًا، فسيتعين عليك تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ربع السنوي لضريبة المبيعات الخاصة بك. ننصح دائمًا بالاحتفاظ بهذه الأموال منفصلة في مكان ما وعدم إنفاقها، لأنها ليست في الواقع ملكك لإنفاقها. من الأفضل أن يكون لديك حساب منفصل وأن تتابع الأموال أيضًا عبر برامج المحاسبة، أو عن طريق الاستعانة بطرف ثالث يمكنك الاستعانة بمصادر خارجية للقيام بهذه المهام الإدارية. يقوم العديد من رواد الأعمال بتعيين محاسب أو محاسب لمجرد أنهم لا يملكون ما يكفي من المعرفة و/أو الوقت و/أو الخبرة للتعامل مع جميع الأمور المالية والضريبية بأنفسهم. أيضا، إبقاء العين على المواعيد النهائية. تفرض السلطات الضريبية غرامة مالية على كل إقرار ضريبي يتم تقديمه متأخرًا. حتى لو لم تسترد أي شيء أو اضطررت لدفع أي شيء، تأكد من إرسال البيانات اللازمة في الوقت المحدد لتجنب المشاكل في المستقبل.

Intercompany Solutions يمكنه مساعدتك في تسجيل الشركة وجميع الأمور المالية ذات الصلة

إذا كنت تخطط لتأسيس شركة في هولندا، فسيتعين عليك إجراء الكثير من الإجراءات الورقية والإجراءات المنفصلة لتحقيق ذلك. سوف تحتاج إلى تلبية جميع متطلبات المعلومات لفريقنا من أجل الاستعداد لتأسيس عملك. بالنسبة لتشكيل شركة BV هولندية، وهو النوع الأكثر شيوعًا في هولندا، ستكون إجراءات التشكيل كما يلي:

الخطوة الثالثة

• سنحتاج إلى تأكيد معلومات الهوية المتعلقة بأعضاء مجلس الإدارة والمساهمين في شركة BV التي سيتم تأسيسها، لذلك ستحتاج إلى تقديم نموذج صالح لتحديد الهوية لجميع أعضاء مجلس الإدارة والمساهمين وغيرهم من المالكين المستفيدين النهائيين المعنيين
• إذا كنت تقوم بملء النموذج الخاص بنا بخصوص تأسيس شركة، فيرجى التأكد من القيام بذلك بشكل صحيح، حيث سيؤدي ذلك إلى تسريع العملية بشكل كبير
• اسم الشركة المفضل، نظرًا لأنه يجب التحقق من ذلك مسبقًا للتحقق من توفره، لذا تأكد من أن الاسم الذي تختاره فريد وغير مستخدم بالفعل. إذا تم استخدام اسم بالفعل، فسيتعين عليك التوصل إلى اسم مختلف

الخطوة الثالثة

بعد أن قمنا بإعداد الوثائق الأولية لتأسيس الشركة، سيحتاج جميع المساهمين المعنيين إلى زيارة كاتب العدل الهولندي للتوقيع على وثائق التأسيس. وبدلاً من ذلك، من الممكن لنا إعداد مستندات التكوين التي سيتم توقيعها في بلدك الأصلي وإرسال المستندات الأصلية الموقعة إلى عنوان شركتنا في روتردام، من خلال تفويضنا بالذهاب بدلاً منك.

الخطوة الثالثة

ستقوم شركتنا بعد ذلك باتباع الإجراءات الرسمية لتأسيس الشركة في هولندا وتسجيل الشركة في سجل الشركات الهولندية. ستتلقى بعد ذلك رقم التسجيل الخاص بغرفة التجارة الهولندية بالإضافة إلى رقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بك. إذا كنت بحاجة إلى رقم EORI، فيرجى إخبارنا بذلك، حيث يمكننا ترتيب ذلك لك أيضًا. يمكننا أيضًا المساعدة في خدمات إضافية، مثل طلب حساب مصرفي، حيث لدينا العديد من الحلول المتعلقة بعملية التقديم مع بعض البنوك الهولندية عن بعد. يمكن لفريقنا ذو الخبرة مساعدتك خلال العملية برمتها؛ يمكننا التعامل مع الإجراء في غضون أيام عمل قليلة فقط. كما أننا متواجدون دائمًا لمساعدتك في أي أسئلة أو مسائل مالية، مثل الإقرارات الضريبية الدورية والسنوية، وكيفية الحفاظ على إدارة قوية، ودعم السكرتارية. يرجى الاتصال بنا للحصول على مزيد من المعلومات المتعمقة حول خدماتنا.

الأسئلة المتداولة حول تسجيل الشركة والضرائب

مصادر:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/btw_berekenen/btw_tarief/btw_tarief

[2] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/voorkomen-dubbele-belasting

[4] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/btw

إذا كنت تريد أن تقوم شركة التجارة الإلكترونية الهولندية الخاصة بك بأعمال تجارية في الاتحاد الأوروبي بأكمله ، فسيتعين عليك التعامل مع قواعد ضريبة القيمة المضافة المختلفة عن تلك التي تنطبق إذا كنت تقدم فقط للعملاء في هولندا. ينطبق عدد من القواعد الأساسية على ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. يتضمن ذلك بعض المبالغ الحدية لفرض ضريبة القيمة المضافة إذا كنت تبيع للمستهلكين في دول أعضاء أخرى بالإضافة إلى تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الخارج. اعتبارًا من 1 يوليو 2021 ، سيتم تطبيق قواعد ضريبة القيمة المضافة الجديدة على التجارة الإلكترونية. تشرح هذه المقالة أهم قواعد ضريبة القيمة المضافة للشركات الهولندية في التجارة الإلكترونية ، مثل متاجر الويب والمنصات التي تزود المستهلكين الأجانب في الاتحاد الأوروبي. وهذا يشمل أيضًا دروبشيبينغ.

القواعد الأساسية التي تنطبق في الاتحاد الأوروبي بأكمله

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في جميع دول الاتحاد الأوروبي. تحدد دول الاتحاد الأوروبي نفسها مستوى معدلات ضريبة القيمة المضافة على المنتجات. يتم تحديد الدولة المسموح لها بفرض ضريبة القيمة المضافة من خلال:

• من أي بلد في الاتحاد الأوروبي يتم شحن المنتجات
• في أي دولة من دول الاتحاد الأوروبي تصل المنتجات
• في أي بلد تم استيراد المنتجات من خارج الاتحاد الأوروبي
• من هو المستورد: المورد أم المتجر الإلكتروني أو العميل عند استيراد المنتجات
• إذا كنت تزود رواد أعمال آخرين أو عملاء ليس لديهم رقم ضريبة القيمة المضافة (المستهلكين على عكس الشركات المسجلة)

بالنسبة للمبيعات والتسليم حيث يتم شحن البضائع من هولندا إلى المستهلكين في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى ، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة الهولندية كأساس طالما بقيت أقل من مبلغ حد معين. هذا يعني أنك ستخصم من عميلك الأجنبي ضريبة القيمة المضافة الهولندية حتى يصل حجم مبيعاتك في البلد المعني إلى الحد الأدنى المعمول به.

المبالغ العتبة للمبيعات الخارجية

داخل الاتحاد الأوروبي ، تم الاتفاق على مبالغ حدية لفرض ضريبة القيمة المضافة على المبيعات للمستهلكين في الدول الأعضاء الأخرى. يُعرف هذا أيضًا باسم المبيعات عن بعد. إذا تجاوزت مبيعاتك في بلد آخر من دول الاتحاد الأوروبي الحد الأقصى للمبلغ في غضون عام ، فإنك تحسب معدل ضريبة القيمة المضافة لذلك البلد. ثم تقوم بدفع ضريبة القيمة المضافة هناك وإرسال إقرار ضريبة القيمة المضافة. يختلف حد البيع عن بعد حسب البلد. لدى سلطات الضرائب الهولندية مزيد من المعلومات المتعمقة حول هذا الموضوع.

لا تنطبق المبالغ الحدية على توريد السلع الانتقائية ، مثل المشروبات الكحولية والسجائر. لا تنطبق المبالغ الحدية أيضًا على وسائل النقل الجديدة أو الجديدة تقريبًا مثل السيارات. لا يتم احتساب عمليات تسليم هذه الأنواع من البضائع ضمن حدود المبالغ. مع كل عملية تسليم ، بغض النظر عن المبلغ ، يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة للبلد الذي يتم شحن هذه البضائع إليه.

إذا كنت تبيع سلعًا تندرج تحت ما يسمى بنظام الهامش ، فإن عمليات التسليم هذه لا يتم احتسابها ضمن مبالغ الحد الأدنى. إذا قمت بتطبيق نظام الهامش ، فأنت مدين بضريبة القيمة المضافة الهولندية لسلطات الضرائب الهولندية على هامش ربح البضائع. أنت لا تفرض ضريبة القيمة المضافة على العميل ولا تذكر ذلك في الفاتورة ، نظرًا لأن ضريبة القيمة المضافة مضمنة بالفعل في سعر مبيعاتك.

معلومات حول التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يمكنك فقط حساب ضريبة القيمة المضافة الأجنبية من خلال تسجيل ضريبة القيمة المضافة في البلد المعني. سوف تتلقى رقم ضريبة القيمة المضافة من سلطات الضرائب الأجنبية وتقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة المحلية. علاوة على ذلك ، يمكنك أيضًا تعيين مستشار ضريبي يعتني بتسجيل وإقرار ضريبة القيمة المضافة الأجنبية ، ويسعد ICS دائمًا بالمساعدة في مثل هذه المهام. تأكد من تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الوقت المناسب في البلد الذي تدين فيه بضريبة القيمة المضافة لتجنب الغرامات الباهظة. حتى إذا كنت قد دفعت ضريبة القيمة المضافة لأول مرة في هولندا ، فلا يزال يحق لسلطات الضرائب الأجنبية الحصول على ضريبة القيمة المضافة المستحقة هناك. ما زلت بحاجة إلى دفع هذه الأموال في الخارج قبل استعادتها ضريبة القيمة المضافة الهولندية.

متى يتم استخدام معدل ضريبة القيمة المضافة الأجنبية؟

عندما تقوم بالتوصيل إلى عملاء في دولة أخرى من دول الاتحاد الأوروبي لا يقدمون إقرار ضريبة القيمة المضافة ، مثل المستهلكين ، يمكنك دائمًا استخدام معدل ضريبة القيمة المضافة الأجنبية وتقديم إقرار محلي. هذا ممكن حتى لو بقيت أقل من مبلغ العتبة. يجب عليك تقديم طلب كتابي لهذا إلى سلطات الضرائب الهولندية.

الأول من يوليو 1: توجيه الاتحاد الأوروبي الجديد لضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية

اعتبارًا من 1 يوليو 2021 ، سيتم تطبيق توجيه الاتحاد الأوروبي الجديد الخاص بضريبة القيمة المضافة على التجارة الإلكترونية. تنطبق القواعد الجديدة عندما تحقق مبيعات سنوية تبلغ 10,000 يورو أو أكثر من خلال متجر الويب الهولندي أو نشاط التجارة الإلكترونية من المبيعات إلى المستهلكين في دول الاتحاد الأوروبي خارج هولندا. إذا ظل حجم مبيعاتك في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى أقل من 10,000 يورو سنويًا ، فيمكنك الاستمرار في تحصيل ضريبة القيمة المضافة الهولندية. من خلال توجيه ضريبة القيمة المضافة الجديد ، تريد المفوضية الأوروبية تحديث وتبسيط ضرائب ضريبة القيمة المضافة ، وإنشاء "ساحة لعب متكافئة" لأصحاب المشاريع داخل وخارج الاتحاد الأوروبي ومكافحة الاحتيال في ضريبة القيمة المضافة على الطرود صغيرة القيمة.

التغييرات التي قد تؤثر على شركتك

تنفيذ القانون الجديد له عواقب مباشرة على عمليات عملك بسبب التغييرات الثلاثة التالية:

1. لا مزيد من المبالغ الحدية المنفصلة

اعتبارًا من 1 يوليو 2021 ، سيتم إلغاء الحد الأدنى للمبيعات عن بُعد داخل الاتحاد الأوروبي لكل دولة من دول الاتحاد الأوروبي. سيكون هناك مبلغ حد مشترك واحد بقيمة 1 يورو. تنطبق هذه العتبة على جميع مبيعات البضائع عن بُعد داخل الاتحاد الأوروبي ، جنبًا إلى جنب مع مبيعات الخدمات الرقمية للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي. إذا ظل إجمالي مبيعاتك الأجنبية في دول الاتحاد الأوروبي أقل من 10,000 يورو سنويًا ، بصفتك شركة تجارة إلكترونية هولندية ، يمكنك الاستمرار في تحصيل ضريبة القيمة المضافة الهولندية. فقط ضع في اعتبارك أن نقل الشحنة يجب أن يبدأ في هولندا وأنك بحاجة إلى امتلاك مكتب فرعي في إحدى دول الاتحاد الأوروبي.

من اللحظة التي تتجاوز فيها الحد الأقصى البالغ 10,000 يورو ، فإنك تتقاضى معدل ضريبة القيمة المضافة في بلد الاتحاد الأوروبي الذي يوجد فيه عميلك. يمكنك ترتيب عائد ضريبة القيمة المضافة الأجنبية بطريقتين. إما أن ترسل إقرارًا محليًا لضريبة القيمة المضافة لكل دولة من دول الاتحاد الأوروبي قمت ببيع وشحن البضائع إليها ، أو تقوم بتسجيل شركتك في "لائحة الاتحاد" ضمن النظام الجديد الشامل لسلطات الضرائب الهولندية.

2. انتهاء صلاحية الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة للواردات حتى 22 يورو

عند استيراد البضائع إلى الاتحاد الأوروبي ، يوجد إعفاء من ضريبة القيمة المضافة لضريبة القيمة المضافة على الواردات على الشحنات التي تصل قيمتها إلى 22 يورو وتشتمل عليها. سينتهي هذا الإعفاء في 1 يوليو 2021. يهدف الاتحاد الأوروبي إلى إنشاء "ساحة لعب متكافئة" لجميع البائعين داخل وخارج الاتحاد الأوروبي. اعتبارًا من 1 يوليو 2021 ، ستكون ضريبة القيمة المضافة على الواردات مستحقة على استيراد البضائع إلى الاتحاد الأوروبي ، بغض النظر عن قيمة الشحنة. ومع ذلك ، ستظل الشحنات التي تصل قيمتها إلى 150 يورو وتتضمنها معفاة من رسوم الاستيراد.

عندما تبيع منتجات من خارج الاتحاد الأوروبي للعملاء الذين لا يقدمون إقرار ضريبة القيمة المضافة ، يجب أن تعلن عن ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1 يوليو 2021 في بلد الاتحاد الأوروبي حيث تصل البضائع. على سبيل المثال ، عندما تقوم بتسليم منتجات من تايوان عبر متجرك الإلكتروني مباشرة إلى المستهلكين في بلجيكا ، يجب عليك دفع ضريبة القيمة المضافة البلجيكية على هذا التسليم.

3. تدفع المنصات ضريبة القيمة المضافة عند القيام بدور نشط

رائد الأعمال مسؤول عن دفع ضريبة القيمة المضافة على المنتجات التي يبيعها للمستهلكين عبر منصة. في قواعد ضريبة القيمة المضافة الجديدة ، تكون المنصات مسؤولة عن دفع ضريبة القيمة المضافة إذا لعبت المنصة "دورًا نشطًا". لكن الدور النشط هو أكثر من مجرد الجمع بين العرض والطلب رقميًا. على سبيل المثال: تسهيل الطلبات والمدفوعات للمنتجات. تدعم المنصة شراء المنتجات وتسليمها للعملاء من القطاع الخاص ، وبالتالي فهي مستحقة ضريبة القيمة المضافة في البلد الذي يعيش فيه العميل.

علاوة على ذلك ، ينطبق ما يلي:

• عندما يسلم المورد البضائع إلى المستهلكين في الاتحاد الأوروبي عبر المنصة المذكورة ؛
• لا تتجاوز قيمة البضاعة 150 يورو ؛
• يتم استيراد البضائع إلى الاتحاد الأوروبي.

إذا كانت قيمة الشحنة أعلى من 150 يورو ، فإن المنصة مسؤولة أيضًا عن ضريبة القيمة المضافة عندما تسهل التسليم إلى المستهلك من قبل رجل أعمال غير مقيم في الاتحاد الأوروبي وتنتقل البضائع من دولة عضو في الاتحاد الأوروبي إلى مستهلك في دولة عضو أخرى . إذا كنت تمتلك نظامًا أساسيًا ولديك سلع يتم شحنها مباشرة من قبل البائعين المحترفين من خارج الاتحاد الأوروبي إلى عملاء في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى ، فأنت بحاجة إلى التحقيق مع مستشارك الضريبي فيما إذا كنت ستواجه التزامًا ومسؤولية أكبر لضريبة القيمة المضافة بعد تقديم قوانين جديدة.

نظام "الشباك الواحد" الجديد

بعد تغييرات القانون ، سيتم دمج مخطط MOSS الحالي لموردي الخدمات الرقمية في الاتحاد الأوروبي في نظام One Stop Shop (OSS) الجديد. بصفتك مستخدمًا لنظام MOSS الحالي ، فأنت تعلن عن ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1 يوليو 2021 عبر المتجر الشامل الجديد. يمكنك أيضًا الإعلان عن المبيعات عن بعد عبر البوابة الجديدة. إذا تجاوزت الحد الأقصى البالغ 10,000 يورو مع كل من عمليات التسليم والخدمات الرقمية والسلع ، فيمكنك تقديم إقرارك عبر هذه البوابة. بصفتك رائد أعمال ، يمكنك إعلان ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى عبر بوابة OSS لسلطات الضرائب الهولندية. يمكنك القيام بذلك عن طريق التسجيل في "لائحة الاتحاد". لا تحتاج إلى تسجيل ضريبة القيمة المضافة في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى.

سيتم أيضًا السماح لمقدمي الخدمة قريبًا بإعلان ضريبة القيمة المضافة عبر "لائحة الاتحاد" في بوابة OSS. عندما تختار النظام الجديد ، ستحتاج أولاً إلى إلغاء تسجيل أرقام ضريبة القيمة المضافة الأخرى في الاتحاد الأوروبي. إذا كنت بحاجة إلى أرقام ضريبة القيمة المضافة الأخرى هذه للأمور الأخرى المتعلقة بضريبة المبيعات ، على سبيل المثال لخصم ضريبة المدخلات ، يمكنك أيضًا اختيار الاحتفاظ بالرقم. ومع ذلك ، لن تتمكن من استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في هذه البلدان عبر المتجر الشامل. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم طلب منفصل لاسترداد الأموال إلى سلطات الضرائب الهولندية. في هذه الحالة ، يكون الإعلان المحلي أكثر ملاءمة ، مما سيوفر لك أيضًا إجراءات إدارية إضافية.

يمكن للشركات والمنصات المذكورة سابقًا التي تبيع المنتجات من خارج الاتحاد الأوروبي للمستهلكين في دول الاتحاد الأوروبي وتسليمها مباشرة استخدام بوابة OSS. هذا ممكن مع "تنظيم الاستيراد" داخل البوابة. تقوم سلطات الضرائب الهولندية بترتيب إرسال ضريبة القيمة المضافة المعلنة عبر بوابة OSS إلى دولة الاتحاد الأوروبي الصحيحة. عندما تقوم بتخزين البضائع لمتجر الويب الخاص بك في مستودع في دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي ، فإنك تحتاج إلى رقم ضريبة القيمة المضافة من تلك الدولة العضو في الاتحاد الأوروبي. تخضع البضائع التي تسلمها من المستودع الأجنبي للضريبة مع ضريبة القيمة المضافة المحلية. يتم تسليمها من هذا البلد ، ولا يمكنك إعلان ضريبة القيمة المضافة عبر بوابة OSS الهولندية. تقوم بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في دولة الاتحاد الأوروبي ذات الصلة.

معلومات خاصة بشأن تنظيم الأعمال الصغيرة (KOR)

تنظيم الأعمال الصغيرة (KOR) هو إعفاء محدد من ضريبة القيمة المضافة. يمكنك استخدام KOR إذا كنت مقيمًا في هولندا وليس لديك أكثر من 20,000 يورو في المبيعات خلال سنة تقويمية واحدة. KOR هو للأشخاص الطبيعيين (الملكية الفردية) ، ومجموعات الأشخاص الطبيعيين (على سبيل المثال شراكة عامة) والكيانات القانونية (على سبيل المثال المؤسسات والجمعيات والشركات الخاصة المحدودة). ومع ذلك ، إذا تجاوزت عتبة 1 يورو في حجم المبيعات في الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي بخلاف هولندا من خلال متجرك الإلكتروني ، فإنك تصبح مسؤولاً عن ضريبة القيمة المضافة في الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ذات الصلة. عند هذه النقطة ، يتم تطبيق قواعد ضريبة القيمة المضافة في الدولة العضو في الاتحاد الأوروبي على المستهلك الخاص بك ، وبالتالي ، لم يعد KOR الهولندي قابلاً للتطبيق.

يجب أن تعلن عن هذا الدوران في هولندا. يمكنك التسجيل في لائحة الاتحاد داخل المتجر الشامل ، أو يمكنك التسجيل محليًا في ضريبة القيمة المضافة وتقديم إقرار ضريبي محلي. على سبيل المثال ، إذا اشتريت أيضًا في البلد ذي الصلة بضريبة القيمة المضافة المحلية ، فقد يكون هذا أرخص. يمكنك بعد ذلك خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مباشرةً في إقرارك الضريبي. لا يتم احتساب معدل الدوران الذي تقدم فيه إقرارًا محليًا في بلد آخر في الاتحاد الأوروبي تجاه KOR. يمكنك الاستمرار في تطبيق KOR حتى تصل إلى حجم مبيعات 20,000 يورو في هولندا. إذا ظل حجم مبيعاتك الأجنبية السنوي في الاتحاد الأوروبي أقل من 10,000 يورو ، ولم يتجاوز حجم المبيعات هذا ، بالإضافة إلى رقم أعمالك الهولندي ، 20,000 يورو ، فيمكنك الاستمرار في العمل بموجب KOR. في هذه الحالة ، لا تقوم باحتساب ضريبة القيمة المضافة ولا تعلن أيضًا عن ضريبة القيمة المضافة.

التشريعات الجمركية لشحنات التجارة الإلكترونية

بالإضافة إلى قواعد ضريبة القيمة المضافة ، سيتغير التشريع الجمركي لشحنات التجارة الإلكترونية أيضًا اعتبارًا من 1 يوليو 2021. مطلوب تصريح استيراد إلكتروني لجميع الشحنات التي تصل قيمتها إلى 150 يورو. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم إضافة لوائح جديدة لهذه الشحنات الصغيرة التي يجري تطويرها حاليًا. يمكن للموردين الذين يقومون بتسليم البضائع مباشرة من دول خارج الاتحاد الأوروبي ، في ظل ظروف معينة ، استخدام "لائحة الاستيراد" داخل بوابة OSS. من خلال لائحة الاستيراد هذه ، يقدم المورد إقرار ضريبة القيمة المضافة في دولة واحدة من دول الاتحاد الأوروبي. ينطبق هذا الترتيب فقط على الشحنات التي تصل قيمتها إلى 1 يورو. بدلاً من ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد ، يدفع المورد مباشرةً ضريبة القيمة المضافة المطبقة في بلد المقصد عبر المتجر الشامل.

سيكون لوكلاء الجمارك وشركات النقل والبريد لائحة مختلفة إذا لم تستخدم الشركات لائحة الاستيراد. في هذه الحالة ، ستقدر الجمارك على حدود الاتحاد الأوروبي قيمة الشحنة. تقوم الشركات بتحصيل ضريبة القيمة المضافة المستحقة مباشرة من المستهلك. يقومون بالإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة على الواردات المستحقة على أساس شهري ويدفعونها عبر إقرار إلكتروني. ينطبق هذا أيضًا على الشحنات التي تصل قيمتها إلى 150 يورو فقط. اقرأ المزيد عن التجارة الإلكترونية في هولندا.

تنفيذ هذه القواعد الجديدة

يتكون الشباك الواحد ، أو OSS ، من 3 لوائح طوعية:

1. "لائحة الاتحاد" للشركات التي يقع مقرها في الاتحاد الأوروبي والتي لها مكتب فرعي واحد على الأقل أو شركة تابعة في إحدى دول الاتحاد الأوروبي. تنطبق هذه اللائحة على المبيعات والخدمات عن بعد داخل الاتحاد الأوروبي.
2. "اللائحة غير النقابية" للشركات التي تم تأسيسها خارج الاتحاد الأوروبي دون وجود مؤسسة داخل الاتحاد الأوروبي. تنطبق هذه اللائحة على الخدمات.
3. "لائحة الاستيراد" للمبيعات عن بعد للسلع خارج الاتحاد الأوروبي بقيمة أقصاها 150 يورو.

ستدعم سلطات الضرائب الهولندية نظام النافذة الواحدة اعتبارًا من 1 يوليو 2021. وقد أنشأت المنظمة "مسار الطوارئ" لهذا الغرض. هذا يعني أنه يمكنك استخدام اللوائح المذكورة أعلاه ، مع مراعاة بعض القيود:

• تتم معالجة البيانات جزئيًا يدويًا. هذا يزيد من فرصة الأخطاء.
• تستغرق الإقرارات والتسجيلات وقتًا أطول.

يمكن أن تؤدي المعالجة اليدوية إلى تبادل غير كامل للمعلومات مع دول الاتحاد الأوروبي الأخرى. تشير السلطات الضريبية إلى أن أي تأخير بسبب النظام ليس له عواقب على دفع ضريبة القيمة المضافة إلى الدولة الأخرى في الاتحاد الأوروبي. على سبيل المثال ، لن يؤدي التأخير إلى دفع غرامة من دولة الاتحاد الأوروبي الأخرى. لا يمكن تقديم إعلان عبر حزمة البرامج الخاصة بك ، والذي يُطلق عليه أيضًا اسم نظام إلى نظام ، ضمن مسار الطوارئ.

استخدام الشباك الواحد

يتم إقرارك وتسجيلك في اللوائح المذكورة أعلاه من خلال My Tax and Customs Administration ، علامة التبويب EU VAT متجر شامل لضريبة القيمة المضافة. للتسجيل والإقرار ، تحتاج إلى "التعرف الإلكتروني" (هركنينج). إذا كانت لديك ملكية فردية ، فيمكنك استخدام DigiD. يمكنك التسجيل في مخطط الاتحاد للوائح والاستيراد اعتبارًا من 1 أبريل 2021.

إذا لم يكن لديك حتى الآن eHerkenning لشركتك ، فتقدم بطلب للحصول عليه في الوقت المناسب. عند شراء أداة تسجيل دخول eH3 لتسجيلك في بوابة OSS الجديدة ، قد تتمكن من المطالبة بـ "مخطط التعويض eHerkenning Belastingdienst". إذا كان يحق لك الحصول على المخطط ، فإن التعويض يصل إلى 24.20 يورو بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة سنويًا.

تأكد من استعدادك للتغييرات القادمة

مبلغ الحد الجديد البالغ 10,000 يورو هو أقل بكثير من الحد الأقصى الحالي للمبالغ لكل بلد. نتيجة لذلك ، من المرجح أن تدين بضريبة القيمة المضافة في بلد آخر في الاتحاد الأوروبي أكثر من الآن. قواعد الدخول الجديدة لها عواقب على عمليات عملك. ستحتاج إلى تحديد البلدان التي يعيش فيها عملاؤك ، ومقدار المبيعات الذي تحققه في أي دولة من دول الاتحاد الأوروبي ومعدل ضريبة القيمة المضافة المطبق. دول الاتحاد الأوروبي لديها معدلات ضريبة القيمة المضافة مختلفة. هذا له عواقب على سعر المنتج الخاص بك لكل بلد. قم بإجراء تعديلات على نظام ERP الخاص بك من أجل الإدارة والفواتير الصحيحة. تحقق أيضًا من كيفية عرض أسعار المنتجات المختلفة في متجر الويب الخاص بك. عند زيارة متجرك الإلكتروني ، يريد عميلك رؤية السعر الصحيح بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. استشر المحاسب أو مورد النظام بشأن الخيارات المتاحة أمامك لهذا. ضع في اعتبارك ما إذا كنت تستخدم أحد المخططات الطوعية أو تختار التسجيل المحلي لضريبة القيمة المضافة في دول الاتحاد الأوروبي الفردية. تأكد من حصولك على التسجيل والأنظمة الخاصة بك بالترتيب قبل 1 يوليو 2021.

Intercompany Solutions يمكن أن تساعدك في أي تغييرات مطلوبة

إذا كنت بحاجة إلى إجراء حسابات جديدة ، أو معرفة ما إذا كانت هذه التغييرات ستؤثر على شركتك ، فيمكننا مساعدتك في استرداد المعلومات الضرورية والنصائح الشخصية لشركتك الهولندية. نحن يمكن أن يساعدك أيضًا في محاسبة الشركة وتسجيل ضريبة القيمة المضافة ، والجانب المالي الكامل لشركتك أو مكتبك الفرعي في هولندا وأي أسئلة محددة أخرى قد تكون لديك.

مصادر:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-eller-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

أول شيء عليك القيام به هو تسجيل شركتك في السجل التجاري عبر غرفة التجارة. سيتم نقل معلومات شركتك تلقائيًا إلى السلطات الضريبية.

عند تسجيل BV في غرفة التجارة ، ستتلقى رقم RSIN. هذا الرقم موجود أيضًا في مستخرج غرفة التجارة. يصبح رقم RSIN هذا هو الرقم المالي لـ BV. يتم اشتقاق رقم ضريبة القيمة المضافة من هذا الرقم ، أي بإضافة NL و B01 في النهاية. ومع ذلك ، يجب تفعيل هذا الرقم ، ويمكننا تنفيذ هذه العملية نيابة عنك.

لتقييم ما إذا كانت BV هي رائد أعمال لضريبة القيمة المضافة ، يتم أخذ الأمور التالية في الاعتبار:

الشخص الخاضع للضريبة لضريبة القيمة المضافة هو أي شخص يقوم ، من أجل ممارسة نشاط اقتصادي ، بتقديم ، بشكل منتظم ومستقل ، بغرض الربح أو بدونه ، توريد سلع أو خدمات ، أينما كان النشاط الاقتصادي.

يتضمن التعريف 4 عناصر أساسية:

الجميع:
شخص طبيعي أو اعتباري أو جمعيات بقدر ما يقومون بأنشطة اقتصادية

النشاط الاقتصادي:
يتم تصور جميع أنشطة المنتج أو التاجر أو مزود الخدمة (باستثناء المعاملات المعفاة).

ممارسة الرياضة بانتظام:
لكي تكون شخصًا خاضعًا للضريبة ، يجب أن يقوم / تقوم بإجراء المعاملات المدرجة في القانون بانتظام. فقط من خلال الخلافة تصبح الإجراءات نشاطًا. لم يتم تحديد التكرار المنتظم للإجراءات في شكل نشاط بوضوح.
يتم تقييم تحديد ما إذا كان الإجراء جزءًا من نشاط منتظم أو ذا طبيعة عرضية على أساس الحقائق.

مستقل:
يجب أن يتم النشاط على أساس مستقل وليس في العمل. يجب ألا يكون هناك رباط تبعية لشخص آخر.

يمكن أن تشمل المعايير التي يستخدمها مكتب الضرائب لتقييم ضريبة القيمة المضافة ما يلي:

• أنشطة الشركة (ومخاطر إساءة استخدام ضريبة القيمة المضافة المحتملة)
• أين تشتري الشركة بضائعهم؟
• أين تبيع الشركة بضاعتهم؟
• هل للشركة أي أنشطة في هولندا؟
• هل لدى الشركة أي موظفين أو مديرين أو عمليات في هولندا؟
• أين تقوم الشركة بتسويق نفسها؟

إذا كان BV يفي بتقييم مفتش الضرائب ، فهناك ملف المسؤولية الضريبية لضريبة القيمة المضافة، وستصدر إدارة الضرائب والجمارك رقم ضريبة القيمة المضافة. يعد رقم ضريبة القيمة المضافة الدولي هذا أمرًا بالغ الأهمية للمعاملات الدولية مع الكيانات القانونية الأخرى داخل الاتحاد الأوروبي نظرًا لأن الرقم الصالح يؤدي إلى فاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة. (ما يسمى بالمعاملة داخل المجتمع). من المهم أيضًا التحقق دائمًا من صلاحية رقم ضريبة القيمة المضافة للطرف المقابل نظرًا لأن معدل ضريبة القيمة المضافة العادي ينطبق إذا كان الرقم غير صالح. يمكن التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة باستخدام الأوروبي Vies موقع التحقق من صحة رقم ضريبة القيمة المضافة.

أين تستخدم رقم ضريبة القيمة المضافة؟

يجب على المواطنين والشركات الأجنبية ، وكذلك المواطنين المحليين الذين يتقدمون بطلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة لدى السلطات الهولندية ، عرض هذا الرقم على كل فاتورة يقدمونها. يجب عليهم أيضًا تقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة إلى مكتب الضرائب المحلي. يجب أن تتضمن جميع الفواتير معلومات معينة حول ضريبة القيمة المضافة ، مثل:

رقم ضريبة القيمة المضافة للعميل ؛
رقم معرف ضريبة القيمة المضافة للبائع ؛
معلومات حول العناصر / الخدمات المباعة ؛
مبلغ ضريبة القيمة المضافة (صافي) ؛
معدل ضريبة القيمة المضافة
مبلغ ضريبة القيمة المضافة المفروضة ؛
المبلغ الإجمالي شاملاً ضريبة القيمة المضافة.

أخيرا

يمكن إكمال عملية التقدم للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة بالكامل في غضون 5 أيام عمل. يقوم متخصصو المحاسبة وضريبة القيمة المضافة لدينا بتقديم ملفات - واستشارة المئات من طلبات ضريبة القيمة المضافة سنويًا. يضمن المتخصصون لدينا أفضل خدمة ممكنة لتمثيل شركتك لدى السلطات الضريبية.

يجب أن تدرك أيضًا أنه إذا تم حل شركتك ، فيجب عليك أيضًا الاتصال بالسلطات الضريبية حيث يجب حذف رقم ضريبة القيمة المضافة وسيتم إلغاء تسجيل الشركة.

على مدى السنوات القليلة الماضية ، حرصت حكومة هولندا على اتخاذ إجراءات حاسمة ضد التهرب الضريبي. في 1 يوليو 2019 ، على سبيل المثال ، أعلنت الحكومة عن خطتها لإغلاق الثغرات التي تتجنب فيها الشركات الضرائب من خلال الاستفادة من الاختلافات في أنظمة الضرائب في البلدان ، ما يسمى عدم التطابق الهجين. أرسل وزير الخارجية مينو سينل مشروع قانون بهذا المعنى إلى مجلس النواب. كان هذا القانون أحد الإجراءات التي اتخذتها هذه الحكومة لمكافحة التهرب من دفع الضرائب.

تم تصميم فاتورة ATAD2 (توجيه مكافحة التجنب الضريبي) لمنع الشركات العاملة دوليًا من الاستفادة من الاختلافات بين أنظمة ضرائب الشركات في البلدان. تضمن حالات عدم التطابق الهجين هذه ، على سبيل المثال ، أن الدفعة قابلة للخصم ، ولكنها لا تخضع للضريبة في أي مكان ، أو أن الدفعة الواحدة قابلة للخصم عدة مرات.

أشهر مثال على عدم التطابق الهجين هو هيكل CV / BV ، والمعروف أيضًا باسم "حصالة نقود في البحر". اشتهرت الشركات من الولايات المتحدة بقدرتها على تأجيل الضرائب على أرباحها العالمية لفترة طويلة من خلال هذا الهيكل. ولكن بفضل الإجراءات من ATAD2 ، ينهي مجلس الوزراء الجاذبية المالية لهذا الهيكل.

متابعة الإجراءات السابقة

ATAD2 هو استمرار منطقي لـ ATAD1. دخل ATAD1 حيز التنفيذ في 1 يناير 2019 ، وتناول أشكال أخرى من التهرب الضريبي. وقد أدى هذا ، من بين أمور أخرى ، إلى إدخال ما يسمى تدبير تجريد الأرباح ، وهو تقييد خصم الفائدة العامة في ضريبة الشركات. تم تقديم مشروع القانون إلى مجلس النواب في يوليو 2019 يحتوي على تدابير إضافية ضد عدم التطابق الهجين.

دخلت غالبية الإجراءات الواردة في مشروع قانون تنفيذ ATAD2 حيز التنفيذ في 1 يناير 2020. كما أدخلت دول أوروبية أخرى ATAD2 ، والتي رحبت بها الحكومة. يكون عدم التطابق الهجين أكثر فاعلية عندما يتم على أساس دولي.

خلفية ATAD2

كان إدخال ATAD2 أحد الإجراءات التي اتخذتها هذه الحكومة لمكافحة التهرب من دفع الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، تم تشديد طريقة إصدار الأحكام ذات الطابع الدولي من 1 يوليو. تعد الحكومة أيضًا تشريعًا لفرض ضريبة استقطاع على الفوائد والعوائد بحلول عام 2021 ، مع نهج مستهدف للغاية للتدفق النقدي البالغ 22 مليار يورو إلى البلدان منخفضة الضرائب.

ويتم التخطيط لمزيد من تدابير تجنب الضرائب. في عام 2024 ، على سبيل المثال ، تخطط الحكومة الهولندية لجلب ضريبة اقتطاع جديدة على تدفقات الأرباح التي سيتم تطبيقها على السلطات القضائية الضريبية المنخفضة. وهذا سوف يبشر بمرحلة مهمة أخرى في المعركة لوقف التهرب الضريبي. تم التخطيط للضريبة الجديدة بالإضافة إلى ضريبة الاستقطاع التي سيتم فرضها على الفوائد والعوائد من عام 2021.

ستسمح الضريبة الجديدة لهولندا بفرض ضريبة على أرباح الأسهم للبلدان التي لا تكاد تفرض أي ضرائب وستساعد أيضًا على تقليل استخدام هولندا كدولة قنوات. سيتم فرض الضريبة على البلدان التي يقل معدل الضريبة على الشركات فيها عن 9٪ وستنطبق أيضًا على الدول المدرجة حاليًا في القائمة السوداء للاتحاد الأوروبي. هذه ليست تدابير فاترة بأي وسيلة.

هل من أسئلة؟ اتصل بمستشاري الأعمال لدينا لمزيد من المعلومات.