ماذا تعني Dutch BTW (VAT) لعملك؟

تم التحديث في 19 فبراير 2024

إذا كنت شركة أجنبية لها مكتب أو شركة تابعة هولندية ، فهذا يعني أنك تخضع أيضًا للوائح ضريبة القيمة المضافة الهولندية. الكلمة الهولندية لضريبة القيمة المضافة هي BTW ؛ مما يعني ضريبة المبيعات التي تفرضها على عملائك. تمتلك جميع الشركات الهولندية أرقام تعريف ضريبة القيمة المضافة الفريدة ، والتي تغيرت للملكية الفردية في 1^st في كانون الثاني (يناير) 2020. إذا كنت تمارس نشاطًا تجاريًا في الاتحاد الأوروبي ، فستحتاج إلى دفع ضريبة القيمة المضافة وتحصيلها مقابل جميع الخدمات والسلع تقريبًا ، بصرف النظر عن قائمة الإعفاءات الصارمة.

في هذه المقالة سنزودك بنظرة عامة أساسية على ضريبة القيمة المضافة الهولندية. على سبيل المثال ، الأسعار الحالية ، أي الخدمات والسلع تندرج تحت هذه المعدلات وقائمة بالإعفاءات. يُرجى أيضًا أن تضع في اعتبارك أنه اعتبارًا من 1 يوليو 2021 ، سيتم تطبيق قواعد ضريبة القيمة المضافة الجديدة على التجارة الإلكترونية. لذلك إذا كنت تفكر في إنشاء شركة تجارة إلكترونية هولندية ، فيمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول هذه القواعد الجديدة هنا. يمكنك أيضًا العثور على بعض المعلومات المثيرة للاهتمام حول بدء عمل تجاري إلكتروني في هولندا في هذا المقال.

معدلات ضريبة القيمة المضافة الهولندية

يوجد في هولندا ثلاثة معدلات ضريبة قيمة مضافة مميزة: 0٪ ، 9٪ و 21٪. أعلى معدل 21٪ هو في الأساس المعدل القياسي لجميع المنتجات والخدمات ، ولهذا السبب يعتبر هذا المعدل العام لضريبة القيمة المضافة. ينطبق معدل 9٪ على بعض المنتجات والخدمات أيضًا. من بين أمور أخرى هذه المنتجات الغذائية والكتب والأعمال الفنية والأدوية. يمكنك العثور على قائمة واسعة أدناه. يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة 0٪ عندما تتعامل شركتك الهولندية مع شركات مقرها في بلدان أخرى.

وأوضح تعريفات ضريبة القيمة المضافة الثلاثة

21٪ تعريفة

تعريفة 21٪ هي في الأساس أكثر التعريفة استخدامًا في هولندا. تندرج معظم الخدمات والمنتجات ضمن هذه الفئة ، ما لم تكن هناك أسباب للإعفاءات. هناك سبب آخر وراء احتمال وجود تعريفة مختلفة لمنتج أو خدمة ، وهو آلية الاحتساب العكسي عند التعامل مع الشركات والأشخاص في الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي. إذا لم يتم تطبيق أي من هذه الإعفاءات ولم يكن منتجك أو خدمتك تندرج تحت فئة 9٪ أو 0٪ ، فأنت تدفع دائمًا و / أو تفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 21٪.

9٪ تعريفة

تعرف التعريفة بنسبة 9٪ باسم التعريفة المنخفضة. تنطبق هذه التعرفة على مجموعة متنوعة من السلع والخدمات التي تُستخدم يوميًا أو على أساس منتظم ، مثل:

• تصليح الدراجات
• تصليح الأحذية والمصنوعات الجلدية
• تصليح الملابس والمفروشات المنزلية
• خدمات تصفيف الشعر
• العمل في المساكن
• تقدم المخيم وقوف السيارات
• عرض السكن
• منح حق الوصول إلى الفعاليات والمرافق الثقافية والترفيهية
• الأداء من قبل فناني الأداء
• فرصة لممارسة الرياضة والاستحمام ، بما في ذلك حمامات السباحة والساونا
• نقل الركاب
• توريد أو إعارة الكتب الإلكترونية

يتم تطبيق معدل 9٪ فقط إذا كان الكتاب الإلكتروني مشابهًا للإصدار المادي الذي ينطبق عليه معدل 9٪.

• منح الوصول إلى المواقع الإخبارية (مثل الصحف والصحف والمجلات الأسبوعية)

لا يتم تطبيق معدل 9٪ إذا كان هذا الموقع الإخباري يتكون أساسًا من إعلانات أو محتوى فيديو أو موسيقى قابلة للاستماع ؛ في هذه الحالة يتم تطبيق معدل 21٪.

ينطبق معدل 9٪ أيضًا على عدد من الخدمات المرتبطة ارتباطًا وثيقًا بالسلع التي يغطيها معدل 9٪:

• غلة السلع ، مثل زراعة النباتات وتربية الحيوانات
• بيع المواد الغذائية في صناعة الضيافة
• تأجير الأجهزة (الطبية) وإصلاحها وصيانتها وتكييفها وتركيبها وتجهيزها
• إعارة الكتب والدوريات
• إعارة أو تأجير الأعمال الفنية للفنان نفسه

يشمل معدل 21٪ إقراض أو تأجير الأعمال الفنية للآخرين ، مثل مؤسسات الإقراض الفني.

0٪ تعريفة

تطبق التعرفة 0٪ على جميع أصحاب الشركات ورجال الأعمال الذين يتعاملون مع دول أجنبية. لا يهم ما إذا كان مالك الشركة أجنبيًا أم لا ؛ إذا تم تنفيذ العمل من مكتب فرعي مؤسس في هولندا ، فإن جميع أنشطته تندرج تحت اللوائح الضريبية الهولندية. تنطبق تعريفة 0٪ في الغالب على توريد البضائع وشحنها من هولندا إلى دول الاتحاد الأوروبي الأخرى ، ولكن يمكن أيضًا تطبيقها على خدمات معينة يتم توفيرها من هولندا.

يمكن أن تكون هذه أيضًا خدمات مرتبطة بالمعاملات عبر الحدود ، على سبيل المثال نقل البضائع دوليًا أو العمل على السلع التي سيتم تصديرها. تنطبق هذه التعرفة أيضًا على جميع وسائل النقل الدولية للمسافرين والركاب. ملاحظة مثيرة للاهتمام: إذا قمت بتطبيق تعريفة ضريبة القيمة المضافة 0٪ ، فلا يزال لديك الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة على كشفك ربع السنوي إلى سلطات الضرائب الهولندية.

الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة: كيف يعمل؟

بجانب معدلات ضريبة القيمة المضافة الثلاثة المتميزة ، هناك أيضًا بعض الشركات و الأنشطة التجارية وكذلك القطاعات المعفاة تمامًا من ضريبة القيمة المضافة. هذا يعني (بعبارات بسيطة) أن عملاء هذه الشركات والمؤسسات لا يتعين عليهم دفع أي ضريبة القيمة المضافة. هذه الأعمال والأنشطة والقطاعات هي كما يلي:

• الذهب الاستثماري
• المناصرة الجماعية
• الملحنين والكتاب ورسامي الكاريكاتير والصحفيين
• الخدمات المالية والتأمين
• أنشطة جمع التبرعات
• الرعاية الصحية
• عمل الشباب
• لعب القمار
• المقاصف
• رعاية الأطفال
• توريد الأصول المنقولة
• المحاضرات والرحلات والجولات المصحوبة بمرشدين
• التعليم
• العقارات
• خدمات بريدية
• الإذاعة والتلفزيون
• الشراكات (الإعفاء الشامل)
• المؤسسات الاجتماعية والثقافية
• المنظمات الرياضية والنوادي الرياضية
• مديري الجنازات

يمكن أيضًا العثور على هذه القائمة الشاملة على موقع الويب الخاص بهيئات الضرائب الهولندية.

المزيد من الإعفاءات الخاصة

بجانب الإعفاءات القياسية المذكورة أعلاه ، هناك أيضًا عدد من الإعفاءات الإضافية التي تؤدي إلى معدل ضريبة القيمة المضافة 0٪. الأكثر صلة مذكورة أدناه. إذا كانت لديك فكرة عمل في أي من هذه القطاعات ، فمن المحتمل أن لا تضطر إلى فرض ضريبة القيمة المضافة على عملائك وعملائك.

قطاع الرعاية الصحية

جميع المهن والاستشارات الطبية التي تركز فقط على الرعاية الصحية معفاة من ضريبة القيمة المضافة. ينطبق هذا الإعفاء على جميع المهن التي يمكن تصنيفها بموجب قانون مهن الرعاية الصحية (الاكبر). لذلك ينطبق هذا الإعفاء على المهن مثل المسعفين والمعالجين والأطباء والجراحين والممارسين العامين ودور الرعاية وأخصائيي تقويم الأسنان وأطباء الأسنان.

ومع ذلك ، يرجى أن تضع في اعتبارك أن الإعفاء ينطبق فقط إذا كانت الخدمات المقدمة ضمن مجال خبرة المحترف. لذلك لا يمكن لطبيب الأسنان استخدام معدل 0٪ إذا كان ، على سبيل المثال ، يقدم جلسات علم النفس دون الحصول على الدرجة الأكاديمية والخبرة المهنية المناسبة. تمتد هذه القاعدة أيضًا إلى أطراف ثالثة ، حيث يتعين على الوكالات المؤقتة التي توفر أخصائيي الرعاية الصحية فرض معدل منتظم قدره 21 ٪. هذا الأخير ينطبق أيضا على الموظفين المسجلين في سجل كبير.

الخدمات الرقمية وعبر الإنترنت

إذا كنت تمتلك شركة تقدم خدمات رقمية مثل الاتصالات والبث أو الخدمات الإلكترونية عبر الإنترنت ، فإن المكان الذي تقدم منه هذه الخدمات يحدد معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق وأين يجب دفعها:

• إذا كان عميلاً هولنديًا ، فسيتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة المناسب.
• إذا كان عميلك شركة في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي ، فحينئذٍ سيدفع عميلك ضريبة القيمة المضافة في بلده ، وستتقاضى 0٪ ضريبة القيمة المضافة.
• إذا كان عميلك مستهلكًا يعيش في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي ، فستتم محاسبتك على ضريبة القيمة المضافة وفقًا للوائح في بلد المستهلك
• إذا كان لديك عميل في بلد خارج الاتحاد الأوروبي ، فلن تدفع ضريبة القيمة المضافة أو تفرضها

التسوق المعفي من الضرائب

قد تعرف هذا الموقف من العديد من المطارات الوطنية والدولية: التسوق المعفى من الضرائب. ينطبق هذا الموقف ، عندما تبيع سلعًا إلى مقيمين خارج الاتحاد الأوروبي: في هذه الحالة ، لا تفرض ضريبة القيمة المضافة على عملائك. لإثبات ذلك في الإعلانات المستقبلية ، يمكنك استخدام نسخة من فاتورة المبيعات توضح بيانات اعتماد العميل. يعتبر أيضًا التحقق من اسم العميل أو نسخة من جواز سفره دليلاً ، في حالة الأخير ، ستحتاج إلى تغطية رقم خدمة المواطن وصورة العميل بسبب تشريعات الخصوصية.

أنشطة جمع التبرعات

بعض أنشطة جمع الأموال معفاة أيضًا من ضريبة القيمة المضافة ، وهذا هو الحال إذا تم البدء في الأنشطة من أجل:

• منظمات الرعاية
• منظمات الشباب
• المنظمات التربوية
• منظمات المصلحة الجماعية مثل الجمعيات الخيرية
• المنظمات الرياضية
• المؤسسات الاجتماعية والثقافية

ضع في اعتبارك أن هناك حدًا للمبلغ المحدد الذي يمكنك جمعه لمثل هذه المنظمات. إذا تجاوزت هذا الحد ، فقد يتم تطبيق معدلات ضريبة القيمة المضافة الأخرى.

التعليم المهني

إذا كنت تفكر في العمل في هولندا كمدرس مستقل أو لمدرسة خاصة ، فقد يكون هناك احتمال أن تكون خدماتك معفاة من ضريبة القيمة المضافة. يجب أن تكون خدماتك في مجال التدريب المهني ، كما يجب أن تكون مسجلاً في السجل المركزي لدورات التدريب المهني القصيرة (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs ، CRKBO).

الأندية الرياضية

معظم الخدمات التي تقدمها النوادي والمنظمات الرياضية غير الهادفة للربح معفاة من ضريبة القيمة المضافة أيضًا. يجب أن تكون الخدمات مرتبطة ارتباطًا وثيقًا بالتمرينات البدنية و / أو الممارسة الفعلية للرياضة.

يمكنك البحث على الموقع الإلكتروني لسلطات الضرائب الهولندية للحصول على قائمة شاملة للإعفاءات الضريبية (ضريبة القيمة المضافة).

Intercompany Solutions يمكن أن تساعدك في جميع الأمور المالية

إذا كنت تخطط لتأسيس شركة في هولندا ، فسيتعين عليك القيام بالكثير من الأعمال الورقية والإجراءات المنفصلة من أجل تحقيق ذلك. يمكن لفريقنا المتمرس مساعدتك خلال هذه العملية ، حيث يمكننا التعامل مع الإجراء بأكمله في غضون أيام عمل قليلة فقط. نحن متواجدون دائمًا لمساعدتك في أي أسئلة ومسائل مالية. يرجى الاتصال بنا للحصول على مزيد من المعلومات المتعمقة حول خدماتنا.