ClickCease
مرحبا بالعالم!

تم رفض المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا في الأول من كانون الثاني (يناير) 1

في السابع من يونيو من العام الماضي ، أبلغت الحكومة الهولندية مجلس الوزراء بحقيقة أن الحكومة الروسية وافقت رسميًا على إنهاء معاهدة الازدواج الضريبي بين هولندا وروسيا. لذلك ، اعتبارًا من 7 يناير 1 ، لم تعد هناك معاهدة ازدواج ضريبي بين هولندا وروسيا. يعود السبب الرئيسي لحدوث ذلك إلى المفاوضات الفاشلة في عام 2022 بشأن معاهدة ضريبية جديدة محتملة بين الدول. كانت إحدى المشكلات الرئيسية هي الرغبة الروسية في منع هروب رأس المال من خلال زيادة معدل الضريبة.

ماذا كان الهدف من المفاوضات؟

أرادت هولندا وروسيا استكشاف ما إذا كان بإمكانهما التوافق مع كلا الرأيين. أراد الروس منع هروب رأس المال ، عن طريق زيادة الضريبة المقتطعة على أرباح الأسهم والفوائد إلى 15٪. سيتم تطبيق بعض الاستثناءات الطفيفة فقط ، مثل الفروع المباشرة للشركات المدرجة وأنواع معينة من ترتيبات التمويل. هروب رأس المال هو في الأساس تدفق رأس المال والأصول المالية على نطاق واسع من الدولة. يمكن أن يكون لهذا أسباب مختلفة ، مثل تخفيض قيمة العملة ، وفرض ضوابط على رأس المال أو ببساطة عدم الاستقرار الاقتصادي داخل دولة معينة. هذا يحدث أيضًا في تركيا، فمثلا.

لكن الهولنديين رفضوا هذا الاقتراح الروسي. هذا يرجع بشكل أساسي إلى حقيقة أن الوصول إلى المعاهدة الضريبية سيتم حظره بالنسبة لكثير من رواد الأعمال. اقترحت روسيا بعد ذلك تمديد الاستثناء ليشمل الشركات الخاصة ، بشرط أن يكون المالكون المستفيدون النهائيون من هذه الشركات هم أيضًا مقيمون في الضرائب الهولندية. وهذا يعني أن كل شخص يمتلك شركة BV الهولندية سيكون قادرًا على الاستفادة من معاهدة الازدواج الضريبي. ومع ذلك ، فإن هذا لا يزال يمنع الوصول إلى المعاهدة الضريبية في العديد من المواقف التي لا تعتبرها هولندا انتهاكًا للمعاهدة. لن يتمكن رواد الأعمال الأجانب من الاستفادة من المعاهدة ، على سبيل المثال. نظرًا لأن جزءًا كبيرًا من الشركات الهولندية الخاصة المحدودة يتم تأسيسها من قبل رواد أعمال أجانب.

فرض الضرائب على الشركات العقارية هو أيضا نقطة نقاش. قد يكون لإنهاء الاتفاقية الضريبية بين هولندا وروسيا عواقب سلبية للغاية على المستثمرين والتجارة بين البلدين. ومن الأمثلة البارزة ، الإعفاء الكامل من ضريبة الأرباح كما هو منصوص عليه في القانون الوطني الهولندي. وسينتهي هذا الأمر ، مما يؤدي إلى فرض ضريبة بنسبة 15٪ على توزيعات الأرباح من قبل دافعي الضرائب الهولنديين للمساهمين الروس. من ناحية أخرى ، قد تفرض روسيا ضرائب أعلى على أرباح الأسهم والإتاوات ومدفوعات الفوائد. هذه ليست قابلة للخصم من الضرائب الهولندية. يضع السيناريو بأكمله الكثير من أصحاب الأعمال في ظروف غير مستقرة ، خاصة الشركات التي تتعامل مع الشركات الروسية.

عملية التنديد

استغرقت العملية برمتها حتى الإدانة عدة سنوات. في ديسمبر 2020 ، أعلنت وزارة المالية الروسية التنديد. تم اتخاذ الخطوة العملية الأولى في أبريل 2021 ، عندما تم تقديم مشروع قانون للتنديد إلى مجلس الدوما. بعد أن مر هذا القانون بمراحل متعددة من النظر والتصحيح ، تم الانتهاء منه في نهاية مايو 2021. ثم تم تقديم الفاتورة أيضًا. في يونيو 2021 ، تلقت هولندا الإشعار الرسمي واستجابت له أيضًا. يمكن سحب أي اتفاقية ضريبية من جانب واحد ، في موعد لا يتجاوز ستة أشهر قبل نهاية أي سنة تقويمية ، عن طريق إخطار كتابي. وبالتالي ، لم تعد هناك معاهدة ضريبية سارية بين هولندا وروسيا في 1 يناير 2022.

رد فعل الحكومة الهولندية على هذه التغييرات

بمجرد أن تلقى وزير المالية الهولندي الإشعار الرسمي بشأن التنديد ، رد برسالة مفادها أنه لا يزال من الأفضل البحث عن حل مشترك.[1] لا تزال المفاوضات حول هذه المعاهدة الضريبية مستمرة منذ عام 2014. وكان هناك بالفعل اتفاق تم التوصل إليه في يناير 2020 بين روسيا وهولندا. ومع ذلك ، بدأت روسيا بشكل مستقل إجراءات معينة ، تهدف إلى تعديل المعاهدات الضريبية مع العديد من البلدان الأخرى أيضًا. وتشمل هذه ، على سبيل المثال لا الحصر ، سويسرا وسنغافورة ومالطا ولوكسمبورغ وهونغ كونغ وقبرص. يهدف الاقتراح الروسي في الغالب إلى زيادة معدل الضريبة المقتطعة من 5٪ إلى 15٪. كما هو مذكور أعلاه ، هذا يشمل فقط بعض الاستثناءات. تم تصنيف هذه البلدان أيضًا على أنها ولايات بروتوكول WHT الروسية.

بمجرد أن بدأت روسيا هذه التغييرات ، لم تعد الاتفاقية السابقة صالحة ، حيث عرضت روسيا على هولندا نفس الشيء تمامًا ، كما عرضت على البلدان الأخرى. تتمثل إحدى المشكلات الرئيسية في هذا البروتوكول في حقيقة أنه سيتم تطبيقه دائمًا ، حتى في حالة انتهاك المعاهدة. احتوت المعاهدة الأصلية على معدل حجب قدره 5٪ ، لكن مع البروتوكول الروسي ، سترتفع هذه النسبة إلى 15٪. يمكن أن تؤثر هذه الزيادة على مجتمع الأعمال بعمق شديد ، ومن ثم تخشى الحكومة الهولندية الامتثال لرغبات روسيا. سيشعر جميع مالكي الشركات في هولندا بالعواقب ، وهذه ببساطة مخاطرة أكبر من أن تتحملها. حاولت هولندا مواجهة الاقتراح الروسي بمقترحاتها الخاصة ، مثل السماح للشركات الهولندية غير المدرجة في البورصة باستخدام معدل أقل ، بالإضافة إلى تدابير جديدة لمكافحة إساءة الاستخدام. لكن روسيا رفضت هذه الاقتراحات.

ما هي نتائج هذا التنديد؟

تعتبر هولندا مستثمرا كبيرا في روسيا. إلى جانب ذلك ، تعد روسيا شريكًا تجاريًا مهمًا للغاية للهولنديين. سيكون لهذا التنديد عواقب معينة بالتأكيد ، خاصة بالنسبة للشركات التي تتعامل بنشاط مع هولندا. إلى حد بعيد ، فإن النتيجة الأكثر أهمية هي ارتفاع معدل الضريبة. في الأول من كانون الثاني (يناير) 1 ، ستخضع جميع مدفوعات الأرباح من روسيا إلى هولندا لضريبة مقتطعة بنسبة 2022٪ ، والتي كانت بمعدل 15٪ من قبل. بالنسبة لفرض الضرائب على الفوائد والإتاوات ، فإن الزيادة كانت مذهلة: حيث تتراوح من 5٪ إلى 0٪. هناك أيضًا مشكلة تتعلق بموازنة هذه المعدلات المرتفعة مع ضريبة الدخل الهولندية ، حيث قد لا يكون هذا ممكنًا. هذا يعني أن بعض الشركات ستضطر إلى التعامل مع الازدواج الضريبي.

في بعض الحالات ، لا يزال من الممكن تجنب الازدواج الضريبي بعد التنديد. اعتبارًا من 1 يناير 2022 ، سيكون من الممكن تطبيق مرسوم الازدواج الضريبي 2001 (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001) في ظل ظروف معينة. هذه خطة هولندية أحادية الجانب تمنع دافعي الضرائب المقيمين أو المقيمين في هولندا من فرض ضرائب مرتين على نفس الدخل ، وبالتحديد في هولندا وفي بلد آخر. هذا ينطبق فقط على عدد من المواقف المحددة وأيضًا في ظل ظروف معينة. على سبيل المثال ، يحق لصاحب العمل الهولندي الذي لديه منشأة دائمة في روسيا الإعفاء. يحق للموظف الهولندي ، الذي يؤدي عملاً في الخارج ويتقاضى أجرًا مقابل ذلك ، الحصول على إعفاء. علاوة على ذلك ، فإن جميع الشركات الخاضعة لضريبة دخل الشركات قادرة على تطبيق إعفاء المشاركة والاحتفاظ بشكل مستمر.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يزال الإعفاء من أرباح الشركات الأجنبية (بموجب إعفاء المشاركة وإعفاء الكائن) لمنع الازدواج الضريبي ساريًا على الشركات الهولندية. تتمثل النتيجة الرئيسية للوضع الجديد في أن روسيا ستكون قادرة على فرض ضرائب (أعلى) على مدفوعات الأرباح والفوائد والإتاوات الصادرة. لم تعد هذه الضرائب المقتطعة مؤهلة للتسوية في حالة عدم وجود معاهدة. بدون معاهدة الازدواج الضريبي ، ستخضع جميع مدفوعات الشركات المعنية للضرائب في كل من هولندا وروسيا ، مما يعني في الواقع أنه قد يكون هناك احتمال للازدواج الضريبي. هذا يعني أن بعض الشركات قد تتعرض لمشكلات مالية ، دون اتخاذ الإجراءات المناسبة.

ماذا يعني هذا لشركتك؟

إذا كنت تمتلك حاليًا شركة في هولندا ، فقد يكون لغياب اتفاقية الازدواج الضريبي عواقب على عملك. خاصة إذا كنت تتعامل مع روسيا. ننصحك بالنظر في الجزء المالي مع خبير في هذا الموضوع ، مثل Intercompany Solutions. يمكننا مساعدتك في تقييم وضعك ومعرفة ما إذا كان هناك أي حلول للمشاكل المحتملة. يمكنك إجراء تغييرات مختلفة لتجنب الازدواج الضريبي. على سبيل المثال ، يمكنك البحث عن شركاء أعمال مختلفين في بلدان أخرى ، لا يزال لديهم معاهدة ازدواج ضريبي سارية بينهم وبين هولندا. إذا قمت باستيراد أو تصدير منتجات من وإلى روسيا ، يمكنك معرفة ما إذا كان يمكنك العثور على موزعين أو عملاء جدد.

إذا كان عملك مرتبطًا بشدة بروسيا ، فيمكننا البحث معًا عما إذا كان عملك قد يندرج تحت أحد الإعفاءات المذكورة في مرسوم الازدواج الضريبي 2001 (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001). كما ذكرنا من قبل ؛ إذا كان لديك أيضًا منشأة دائمة في روسيا ، فمن المحتمل ألا تضطر إلى دفع ضرائب مزدوجة. لا تزال هولندا تناقش هذه القضية مع روسيا ، ويأمل وزير الدولة الهولندي للشؤون المالية في إيجاد حل في وقت لاحق من هذا العام. لذلك لا يزال غير مكتوب على الحجر حتى الآن ، على الرغم من أننا ننصحك بشدة أن تظل مرنًا ويقظًا. إذا كان هناك أي شيء Intercompany Solutions يمكن أن تساعدك في ذلك ، لا تتردد في الاتصال بنا لطرح أي أسئلة قد تكون لديك. سنساعدك بكل سرور في أي تغييرات يجب أن تبدأها شركتك.

[1] https://wetten.overheid.nl/BWBV0001303/1998-08-27

هل تحتاج إلى المزيد من المعلومات عن شركة BV الهولندية؟

اتصل بخبير
مكرسة لدعم رواد الأعمال في بدء وتنمية الأعمال التجارية في هولندا.

عضو في

menuشيفرون إلى أسفلعبر الدائرة