في سبتمبر 19 ، 2017 (يوم الميزانية في هولندا) تم نشر اقتراح تشريعي رسمي لتعديل الضريبة الهولندية على الأرباح الموزعة فيما يتعلق بالخطة الضريبية لـ 2018. باختصار ، أشار الاقتراح إلى إعفاء واسع النطاق من حجب الضرائب على الأرباح الموزعة من جانب واحد بهدف الحفاظ على المناخ المالي المواتي في هولندا.
في نفس اليوم ، وافق مجلس الشيوخ على جميع المقترحات المدرجة في الخطة الضريبية لعام 2018. وبالتالي ، فإن الإعفاء الموسع من ضريبة الاستقطاع على أرباح الأسهم ساري المفعول منذ 1 يناير 2018.
الإعفاء الهولندي من خصم الضرائب على الأرباح قبل كانون الثاني (يناير) 1 ، 2018
لسنوات عديدة ، أعفت هولندا توزيعات الأرباح إلى الشركات الأم في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية (EEA) من الضريبة المستبدة على أساس توجيه المجلس 2011 / 96 / EU على النظام الموحد للضرائب المطبقة في حالة الشركات الأم و الشركات التابعة للدول الأعضاء المختلفة. وفقًا لهذه الوثيقة ، لا يخضع أي دخل موزع على الشركات التابعة للشركات الأم في مختلف الدول الأعضاء للضريبة المستقطعة على أرباح الأسهم في حالة استيفاء المتطلبات الجماعية التالية:
- يجب إدراج الشكل القانوني للشركة الأم في الملحق I من Directive 2011 / 96 / EU ؛
- يتعين على الشركة الأم الإقامة في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي بموجب قانونها الوطني ودفع ضريبة الشركات على دخلها دون إمكانات الإعفاء ؛
- تحتاج الشركة إلى امتلاك ما لا يقل عن 10 في المائة من حقوق تصويت الشركة التابعة (أو رأس المال). تم تعديل التوجيه لتقليل متطلبات الحجز. انخفض من 25٪ لعام 2005 إلى 20٪ لعام 2006 ؛ خلال العامين التاليين ، كانت النسبة 15 ٪ وفي عام 2009 أصبحت 10 ٪.
- يجب استيفاء شرط الحد الأدنى لفترة الحجز (إن وجدت).
الإعفاء الموسع من الضريبة الهولندية على الأرباح الموزعة منذ شهر يناير 1 ، 2018
من بداية 2018 ، الإعفاء الهولندي من ضريبة الاستقطاع المتعلقة بتوزيعات الأرباح له نطاق أوسع. ينطبق على توزيعات الأرباح في الحالات التالية:
- كانت الشركة الأم مؤهلة لإعفاء المشاركة في هولندا ، أي أن حصتها في الشركة / الشركة التابعة الموزعة هي 5٪ أو أكثر ؛
- تقع الشركة الأم في المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو الاتحاد الأوروبي أو البلد الذي وقع معاهدة ذات علاقة ضريبية مع هولندا بما في ذلك مخصصات الأرباح.
- لم يتم حرمان الشركة من تخفيض الضرائب الاستقطاعية فيما يتعلق بأرباح الأسهم بموجب المعاهدة المبرمة بين هولندا والبلد الذي توجد فيه بموجب حكم مضاد للإساءة.
- لا تمتلك الشركة الأم جزءًا من رأس مال الشركة / الفرع الموزع بهدف رئيسي لتجنب الضريبة الهولندية على الأرباح الموزعة. يتم التحقق من هذا الشرط من خلال "اختبار ذاتي". يتم إجراء تقييم للتحقق مما إذا كانت الشركة تمتلك جزءًا من رأس مال الكيان / الشركة الموزعة بقصد التحايل على الضريبة على الهولنديين على أرباح الأسهم ، وإذا تم توكيل الشركة لتحقيق وضع أفضل فيما يتعلق بالضريبة الهولندية على الأرباح الموزعة . إذا أسفر التقييم عن نتيجة إيجابية ، فإنه يتبعه "اختبار موضوعي". والغرض منه هو التأكد من أن الكيان مصطنع ، أي أنه لم يتم تأسيسه لأسباب تجارية مشروعة تعكس الواقع الاقتصادي. بشكل عام ، لا تعتبر الكيانات مصطنعة في حالة:
- الشركة الأم لديها أعمال تشغيل ؛ أو
- الشركة عبارة عن حيازة اكتسبت مكانة أفضل فيما يتعلق بضريبة الاستقطاع الهولندية على أرباح الأسهم مقارنة بالمساهمين غير المباشرين (الشركة الجد) الذين لديهم أعمال تشغيل ، ولكن جوهرها ذي الصلة كافٍ. هذا يعني أن الشركة الأم (الحيازة الوسيطة) تفي بمتطلبين إضافيين للجوهر ، علاوة على المتطلبات الحالية المنصوص عليها في القانون الهولندي: 1) الشركة الأم لديها تكاليف للموظفين لا تقل عن 100 يورو ؛ 000) لدى الشركة الأم مساحات مكتبية حيث تؤدي أنشطتها التجارية.
المتطلبات الإضافية للمادة سارية من أبريل 1 ، 2018.
من يحصل على ميزة؟
يستفيد الإعفاء من الضريبة الهولندية المحظورة على الأرباح من الشركات الأم التي يقع مقرها خارج الاتحاد الأوروبي والتي تدير أعمالاً نشطة وتقيم في الولايات القضائية التي وقعت عليها هولندا معاهدات ضريبية. يجب أن تتضمن المعاهدات أحكاما تتعلق بأرباح الأسهم التي تنص على تخفيضات ضريبية مستقطعة جزئيا.
Intercompany Solutions BV
هل تقوم بتطوير أعمال خارج الاتحاد الأوروبي وتدرس التوسع في أسواق جديدة خارج حدود بلدك؟ النطاق الأوسع للإعفاء من الضريبة على أرباح الأسهم يجعل من هولندا اختصاصًا مناسبًا للشركات خارج الاتحاد الأوروبي تبحث عن خيارات توسيع عملياتها إلى هولندا وأوروبا.
فريقنا في Intercompany Solutions لديه المهارات والمعرفة لدعمك خلال كل مرحلة من مراحل عملية التوسع الخاصة بك. هل سيكون من المفيد لك العمل مع شريك مؤهل لمساعدتك في خططك للتوسع؟ تواصل مع المتخصصين وناقش أفكارك واعرف ما يمكننا القيام به من أجلك.
