لدي سؤال؟ اتصل بخبير
طلب استشارة مجانية

في هولندا ، يعتبر المشروع المشترك بمثابة اتفاقية بين شركتين على الأقل لتوحيد الموارد من أجل تحقيق هدف تجاري مشترك. تحتفظ كل شركة بهويتها وتحمل المسؤولية عن خسائر وأرباح المشروع.

يتعين على المستثمرين المشاركين في إنشاء شركة هولندية مشتركة إنشاء شركتين في هولندا. لا يتم تنظيم المشاريع المشتركة تحديدًا لترتيبات الأعمال من هذا النوع. ومع ذلك ، يجب على الشركات التي تشكل المشروع الالتزام بقانون الشركات الوطنية.

يمكن لوكلائنا الهولنديين في تشكيل الشركة مساعدتك في تشكيل مشروع مشترك مناسب للوفاء بالأحكام الحالية لمراقبة الشركات وإدارتها.

تشكيل مشروع مشترك في هولندا

يمكن أن يكون المشروع المشترك الذي تم إنشاؤه في هولندا إما شركة (بين شركات أو تعاونيات عامة أو خاصة) أو تعاقدي (من الشراكات ، محدودة أو غير محدودة). يتم إنشاء مشروع مشترك بين الشركات التي تمثل أشخاصًا اعتباريين (على النقيض من الشراكات) وبالتالي يجب على الشركات اتباعها قانون الشركات الهولندية. هذا العامل المهم يميز الشركات من المشاريع المشتركة التعاقدية.

في هولندا ، تخضع الشركات والشراكات لمتطلبات مختلفة لإعداد التقارير المالية السنوية والمحاسبة. يمكن لوكلائنا في تشكيل الشركة تزويدك بمعلومات شاملة حول هذا الموضوع.

متطلبات تأسيس مشروع مشترك في هولندا

يجب على جميع الشركات الهولندية المدمجة التسجيل في الغرفة التجارية الوطنية. يجب إنشاء أي مشروع مشترك يقوم بأنشطة تجارية بواسطة كيانات مسجلة. في حالات خاصة ، يمكن أن تخضع المشروعات المشتركة للقانون الهولندي الخاص بالمنافسة. من ناحية أخرى ، يجب أن تلبي المشاريع التعاقدية متطلبات قانون العقود الوطني.

هولندا لم تفرض أي قيود تجارية على المشاريع المشتركة ويمكن أن تنشأ في أي مجال من مجالات العمل. هذا النوع من التأسيس غير مطلوب للامتثال لمدة محددة. ومع ذلك ، إذا كان الهدف من الكيانات التي تشكل مشروعًا مشتركًا أن تكون موجودة لفترة زمنية معينة ، فإن الفترة نفسها ستكون صالحة للمشروع المشترك.

إذا كنت بحاجة إلى معلومات حول الكيانات القانونية الأخرى أو إذا كنت تريد دمج شركة هولندية ، فيرجى الاتصال بمتخصصينا في تشكيل الشركة.

إذا كنت مقيمًا في هولندا أو تحصل على دخل هولندي ، فعليك اتباعه القوانين الوطنية للضرائب. كساكن (يعيش في هولندا) أو دافع ضرائب غير مقيم (أجنبي) يحصل على دخل هولندي ، ستحتاج إلى دفع ضريبة الدخل في هولندا.

أنواع الدخل الهولندية الخاضعة للضريبة

تقر قوانين الضرائب الهولندية بأنواع 3 من الدخل الخاضع للضريبة. يتم تصنيف هذه في صناديق. يتعلّق صندوق 1 بالدخل المتعلّق بملكية المنزل أو التوظيف ، أي الرواتب وأرباح الأعمال والمعاشات التقاعدية والمزايا العادية والعقارات التي يشغلها مالكوها. يغطي صندوق 2 دخل الفائدة الكبير ويمثل صندوق 3 الدخل من الاستثمارات والمدخرات.

إن نظام الضرائب في هولندا معقد للغاية ، وقد ينتهي بك الأمر إلى دفع ربع دخلك الشخصي في الضرائب ، ولكن جميع المعدلات تعتمد على طبيعة العمل الذي تؤديه وعلى إقامتك ، من بين عوامل أخرى. يجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة وفقًا للقوانين الهولندية تقديم عائداتهم في شكل رقمي بحلول بداية شهر أبريل من كل عام. إذا كان من المستحيل الاحتفاظ بهذا الموعد النهائي بسبب ظروف معينة ، فيمكن منح تمديد عند الطلب.

الضرائب المفروضة على المقيمين الهولنديين / غير المقيمين

في شكل الإقرار الضريبي ، يُلزم السكان الهولنديون بالإعلان عن دخلهم المستلم في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك المبالغ التي لا تستطيع هولندا فرضها بموجب اللوائح الدولية أو الوطنية. دخل التوظيف وأرباح الأعمال ومكاسب رأس المال التي تم الحصول عليها في بلدان أجنبية تقع في قائمة هذه الإيرادات. يمكن لغير المقيمين اختيار ما إذا كانوا سيعاملون كمقيمين فيما يتعلق بالضرائب. يجب على الأشخاص الذين يتمتعون بوضع دافعي الضرائب المقيمين أن يعلنوا عن دخلهم في جميع أنحاء العالم مما يسمح بخيار فرض الضرائب على هذا الدخل في بلد آخر. لتجنب الازدواج الضريبي ، تعرض هولندا إعفاءات ضريبية (أو ائتمان ضريبي) مقابل الضريبة المملوكة. يمكن للمحامي الهولندي المحنك تقديم المشورة لك فيما يتعلق بالإمكانيات الأكثر ملاءمة لعملك.

ضريبة دخل الشركات الهولندية (CIT)

الشركات في هولندا وكيانات معينة أنشئت في أماكن أخرى وتلقي الدخل من مصادر هولندية هي المسؤولة عن ضريبة دخل الشركات (CIT). الشركات ذات رأس المال المكونة من الأسهم والتعاونيات والكيانات الأخرى التي تمارس الأعمال مدرجة في قائمة أنواع الشركات الخاضعة للضريبة. تحتاج جميع الشركات إلى تقديم الإقرارات الضريبية كل عام. الموعد النهائي لتقديم الطلبات هو خمسة أشهر بعد نهاية السنة المعنية. يجب دفع جميع الضرائب خلال شهرين من تقييم الاستلام.

ضريبة القيمة المُضافة هو، في حد ذاته ، ضريبة المستهلك المضمنة في السعر الذي يدفعه العميل النهائي مقابل خدمة أو منتج معين. تمشياً مع تشريعات الاتحاد الأوروبي ، تطبق ضريبة القيمة المضافة على توفير السلع والخدمات والاستيراد والحيازة للبضائع. هولندا لديها ثلاثة معدلات مختلفة لضريبة القيمة المضافة: معدل 21 قياسي ، نسبة 9٪ خاصة للمخدرات ، الطعام ، الصحف والكتب ، ونسبة 0٪ للتجارة الدولية للسماح بتصدير السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات والمشورة الشخصية فيما يتعلق بعملك ، يرجى الاتصال بمحامينا المحليين.

يمكن للشركات الدولية التي لا تقيم في هولندا الإعلان عن مصالحها التجارية وإقامة وجود لها في البلاد من خلال فتح مكتب ممثل (اتصال). وفقاً لمفوضية القانون الوطني ، لا تُصنَّف مكاتب الاتصال ككيانات قانونية ، لأنها لا تعمل وتعمل بشكل مستقل ؛ هم خاضعون تمامًا إلى الشركات الدولية التي أقامتها في هولندا ويعتمدون عليها.

بشكل عام ، تهتم الشركات الدولية بتوطين مكاتب الاتصال في هولندا لأغراض بحوث التسويق: إدخال وترويج المنتجات في السوق المحلي وتوقيع العقود مع شركاء الأعمال المقيمين.

أنشطة مكتب الاتصال المحلي

وبما أن مكتب الارتباط الهولندي يعتمد بالكامل على الشركة الدولية التي قامت بفتحها وخاضتها ، فإنه لا يستطيع القيام بأنشطته الخاصة (ولا يمكنه تصنيع السلع أو تقديم الخدمات). ومع ذلك ، يمكن أن يدعم عمليات مختلفة للشركة الأم ، مثل الأنشطة التجارية (الإعلان والترويج والتسويق). يمكن لمكتب الاتصال الهولندي أيضًا جمع المعلومات لأغراض البحث العلمي والأنشطة المماثلة التي تعتبر مساعدة للشركة الدولية.

غالبًا ما تعمل مكاتب الاتصال الهولندية كوسيط بين شركاتها الأم الدولية وشركائها التجاريين في هولندا ، وبالتالي تمثل الشركات الأم (بالنيابة عنهم أو نيابةً عنهم).

لا تستطيع المكاتب التمثيلية تحقيق الربح ، لذلك قد يختار المستثمرون الدوليون الراغبون في تأسيس منتجاتهم وخدماتهم في السوق الهولندية فتح الفروع في حين أن. كما تعتمد الفروع بشكل كبير على الشركات الأم ، ولكن على النقيض من مكاتب الاتصال ، يمكنها القيام بأنشطة أعمال حقيقية.

تسجيل مكتب الاتصال الهولندي

لا تحتاج مكاتب الاتصال الهولندية إلى التسجيل في الغرفة التجارية الوطنية. وهي تعتبر هياكل تقوم ببساطة بجمع وتوفير المعلومات / تقديم الخدمات الإدارية لشركاتها الأم دون إشراك أي أنشطة تجارية. لذلك لا يتم فرض ضرائب على مكاتب الاتصال في هولندا. (قراءة المزيد عن الضرائب الهولندية).

ومع ذلك ، يمكن لمكتب اتصال هولندي توظيف الموظفين ، وإذا كان الأمر كذلك ، يجب تسجيله لدى السلطات المحلية المختصة لضريبة الدخل الشخصي. يتعين على الشخص غير المقيم الذي يعمل ضابط ارتباط هولندي ويمثل الشركة الدولية التقدم بطلب للحصول على تصاريح الإقامة والعمل.

قد يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة التي تتحملها مكاتب الاتصال الهولندية بموجب شروط معينة. يمكن لمكتب الاتصال الهولندي استرداد المبلغ إذا كانت شركته الأم الدولية تقوم بطلب طلبات منتظمة مع سلطات الضرائب المحلية.

يمثل مكتب الاتصال الهولندي خطوة أولية لأصحاب المشاريع العالمية الذين يخططون لترسيخ مكانتهم في السوق في هولندا. وفي مرحلة لاحقة ، قد يصبح المكتب فرعاً ، إذا اتخذ صاحب المشروع قراراً بتوسيع نطاق عملياته المحلية.

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات حول مكاتب الاتصال الهولندية ، فيرجى الاتصال بوكيلنا في تأسيس الشركة. سوف يجيبون عن أسئلتكم حول تأسيس شركة هولندية ويمكنهم تمثيلكم أمام السلطات المعنية.

يتمثل أحد الجوانب الهامة لنظام الضريبة على الشركات في هولندا في الإعفاء الخاص بالمشاركة والذي يتم بموجبه إعفاء جميع الأرباح الرأسمالية والأرباح الموزعة الناتجة عن المساهمة المؤهلة من الضرائب.

على الرغم من أن جميع الشركات المقيمة في هولندا مسؤولة بشكل عام عن CIT على دخلها المولدة في جميع أنحاء العالم ، إلا أن الأرباح الناتجة عن المساهمة المؤهلة تكون معفاة من الضرائب على مستوى المساهمين الذين يعتبرون مقيمين في هولندا. يسمى هذا الإعفاء الضريبي الإعفاء من المشاركة الهولندية (يشار إليه فيما بعد بـ: PE).

لل PE هدفان رئيسيان. بمعناه المحلي البحت هو يمنع الازدواج الضريبي لدخل مؤسسة واحدة (فرض ضريبة على كل من دخل الشركة والشركة الأم). من منظور دولي يهدف PE إلى تجنب الازدواج الضريبي من قبل الدول المختلفة.

ضريبة الشركات في هولندا

بشكل عام ، جميع الشركات المحلية مسؤولة عن ضريبة دخل الشركات ، أو CIT ، فيما يتعلق بدخلها المتولد في جميع أنحاء العالم. بالنسبة للأرباح التي تصل إلى 200 يورو ، يكون معدل CIT هو 000٪. أي دخل يتجاوز هذا الحد يخضع للضريبة بمعدل 19٪.

سكان الشركات

جميع الشركات الهولندية المقيمة تحتاج إلى دفع CIT. يتم تحديد الإقامة الضريبية على أساس الظروف والحقائق الخاصة. يتم تعريف موقع الإدارة الفعالة من خلال بعض المتطلبات الأساسية. هذا هو الموقع حيث:

وبالتالي يتم اعتبار الكيانات مقيمة الضرائب إذا كانت مواقع الإدارة الفعالة في هولندا.

المساهمة المؤهلة

وفقًا للتشريع الفعال ، فإن البولي إيثيلين قابل للتطبيق على الأرباح من حصة الشركة الأم الهولندية المقيمة ، إذا استوفت المتطلبات المذكورة أدناه:

  1. تشارك الشركة الأم مع ما لا يقل عن خمسة في المائة من رأس المال المساهم الاسمية (بدلاً من ذلك ، تبعاً للظروف ، خمسة في المائة من حقوق التصويت) لشركة معينة تم تقسيم رأسمالها إلى أسهم (شرط الحد الأدنى) ؛
  2. واحد على الأقل من ثلاثة شروط تتحقق:
  1. إن الأرباح الناتجة من الشركة التابعة غير قابلة للخصم فيما يتعلق بـ CIT في بلد الشركة التابعة.

المشاركة غير مؤهلة للإعفاء

في حالة استيفاء شرط الحد الأدنى (5٪ على الأقل من المساهمة في رأس المال المساهم بالأسهم) ، شروط ل PE لا ، ستحصل الشركة على رصيد يصل إلى 5 في المائة لضريبة الأساس المستحقة الدفع للمشاركة (باستثناء الاشتراكات المؤهلة في الاتحاد الأوروبي ، حيث يمكن أن يغطي الائتمان كامل الضريبة).

شرط الدافع

يتضمن مطلب الدافع الظروف والحقائق ويتم الوفاء به عندما تستثمر الشركة الأم في شركتها الفرعية بهدف الحصول على أرباح تتجاوز تلك من استثمارات المحفظة السلبية. بشكل عام ، يتم استيفاء هذا المطلب ، على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة الأم منخرطة بنشاط في إدارة الشركة التابعة أو إذا كانت تؤدي وظيفة مهمة في مشروع أعمال المجموعة. إذا كان أكثر من 50 في المائة من الأصول الموحدة للشركة التابعة تتكون من مساهمات تصل إلى أقل من 5 في المائة ، أو إذا كانت الشركة التابعة (بما في ذلك الشركات التابعة لها) تعمل في الغالب كشركة تأجير / ترخيص أو شركة تمويل جماعية ، فلن يتم استيفاء المتطلب الدافع.

متطلبات الأصول 

الأصول الحرة السلبية ، الخاضعة لمعدل ضريبي مخفض ، لها الخصائص التالية:

الملكية غير المنقولة مؤهلة دائما بأنها "جيدة" لأغراض هذا المطلب (ناهيك عن وظيفتها في المؤسسة وضرائبها). تعتبر القيمة العادلة للأصول في السوق حاسمة في استيفاء شروط المتطلبات. متطلب الأصول مستمر ويجب الوفاء به في الغالب طوال السنة المحاسبية.

تعتبر الأصول المستخدمة للتأجير أو الترخيص أو تمويل المجموعة سلبية ، إلا عندما يتم تضمينها في شركات التأجير التمويلي أو النشطة ، كما هو محدد بموجب القانون ، أو تمويلها يتكون من ≥ 90٪ قروض طرف ثالث.

شرط الضرائب

بشكل عام ، تعتبر المشاركات خاضعة للضرائب الكافية إذا تم فرض ضرائب عليها كأرباح عند معدل الحد الأدنى من 10 في المائة. قد تؤدي بعض الاختلافات في القواعد الضريبية ، على سبيل المثال PE ، أو تأجيل الضرائب إلى توزيع الأرباح ، أو التوزيعات القابلة للخصم أو عدم وجود قيود فيما يتعلق بخصم الفوائد ، إلى استبعاد ضرائب الأرباح على أنها مسؤولية كافية ، باستثناء الحالات التي يكون فيها معدل الضرائب فعالاً وفقا للمعايير الهولندية هو ≥ 10 ٪.

تتناول هذه المقالة الخطوات التي تؤدي إلى اندماج الشركات أو الاستحواذ عليها في هولندا. إحدى هذه الخطوات هي إجراء تحقيق يسمى "العناية الواجبة" (أو DD). يهدف إلى توضيح الحالة الفعلية للشركة المعنية. يسمح DD بتقييم المخاطر المحتملة بهدف إبلاغ القرار النهائي بشأن المعاملة وكذلك لتعديل شروط الشراء.

اتفاق السرية / عدم الإفشاء

خلال مرحلة التفاوض على الاندماج والاستحواذ ، يوقع الطرفان في كثير من الأحيان على اتفاق السرية (عدم الإفصاح) ، بحيث تظل سرية أي معلومات سرية مشتركة بشأن الشراء المؤقت سرية. بهذه الطريقة ، يقلل البائع من خطر الكشف العام عن المعلومات المقدمة. لتقليل المخاطر أكثر ، يتم تضمين شروط جزائية في الاتفاقية.

إعلان النية (DoI)

بعد توقيع اتفاقية السرية ، يكون المشتري (في نهاية المطاف) قد أكمل العناية الواجبة وتم إغلاق المفاوضات الأولية ، حيث يقوم الطرفان بإعداد إعلان النوايا (DoI) الذي يوفر شروطًا لإجراء مزيد من المفاوضات بشأن امتلاك الشركة. يحتوي DoI عمومًا على ما يلي (القائمة ليست شاملة):

العناية الواجبة

خلال المرحلة الثانية ، يقوم المشتري بإجراء تدقيق يسمى فحص العناية الواجبة ("DD"). هذا هو تحقيق يهدف إلى توضيح حالة الشركة المعنية والمخاطر المحتملة ، مما يسمح للمشتري باتخاذ قرار مستنير بشأن المعاملة المحتملة. تنعكس نتائج DD عادة في شروط اتفاق الشراء النهائي وكذلك في تصريحات وضمانات البائع.

تعرض القائمة التالية (غير الشاملة) بعض الموضوعات الشائعة لتحقيقات DD:

هذه التفاصيل هي المفتاح لتقييم الشركة وتحديد سعر الشراء. يمكن أن تكون بمثابة أساس للتعويضات والضمانات في اتفاق الشراء. بالإضافة إلى الاستقصاء القانوني عن DD ، من المهم إجراء امتحانات مالية ومالية (ضريبة) DD.

بائع DD

كل ذلك في كثير من الأحيان يقوم البائعون بإجراء تحقيقات خاصة بهم (أو بائع DD) حتى قبل بدء المفاوضات للاستحواذ. يمكن إصلاح مشاكل الشركة في الوقت المناسب لمنع المفاجآت غير السارة في عملية التفاوض.

اتفاق الشراء

بعد اكتمال الفحص DD والنتائج في ، يبدأ الطرفان التفاوض بشأن أحكام عقد الشراء. يتضمن هذا العقد فقرات حول المخاطر المتعلقة بالأحداث غير المؤكدة ، المالية وغيرها ، وتوزيعها بين الأطراف. على سبيل المثال ، إذا أظهر فحص DD أن المطالبات متوقعة من صناديق التقاعد أو سلطات الضرائب ، يمكن للمشتري طلب ضمانات أو ضمانات محددة من البائع (أو تغيير في سعر الشراء).

اتفاق شراء الأسهم / الأصول

تتضمن عملية استحواذ الشركة عادةً معاملة أسهم. يكتسب المشتري أسهم الشركة التي يحتفظ بها البائع عن طريق اتفاق شراء الأسهم. في بعض الأحيان يكون من الضروري إبرام شكل مختلف من المعاملات ، على سبيل المثال إذا كانت الشركة التي يتم الحصول عليها عبارة عن شراكة عامة أو مالك وحيد ، وليس شخصًا قانونيًا. في مثل هذه الحالات ، تخضع الشركات لنقل الالتزامات والأصول بموجب اتفاقيات شراء الأصول.

توقيع اتفاقية المشاركة أو شراء الأصول

بعد موافقة الطرفين على شروط المعاملة (بما في ذلك تاريخ التحويل القانوني وأساس المعاملة) ، يوقعان على اتفاقية مشاركة أو شراء أصول (أو أي شكل آخر من أشكال الاتفاق ، مثل عقد الدمج). وغالبًا ما يشار إلى هذه المرحلة باسم "التوقيع". عادة ما يتم نقل الملكية القانونية بعد عدة أسابيع أو حتى عدة أشهر بعدد من الأسباب ، على سبيل المثال لمنح المشتري الوقت الكافي لتمويل الصفقة. كما يمكن أن تتضمن اتفاقيات المشاركة أو شراء الأصول الشروط الثابتة أو الضرورية التي يجب الوفاء بها ويمكن أن تحدد الفترة قبل نقل الملكية.

الانتهاء من المعاملة

يتم إبرام الصفقة بعد الانتهاء من إعداد جميع الأوراق اللازمة وتلبية جميع المتطلبات الواردة فيها أو انتهاء صلاحيتها. ثم يتم توقيع المستندات المتعلقة بالنقل ، وإذا تم إجراء عملية شراء أسهم ، يتم نقل الأسهم الفعلية. معظم عمليات النقل تتم في مقابل دفع ثمن الشراء (أو جزء منه ، إذا كان هناك شرط للربح). في هولندا يتم تنفيذ عمليات نقل أسهم الشركة عن طريق سندات التحويل التي أعدها موثقون لاتينيون.

إذا كنت ترغب في شراء أو بيع أسهم الشركة لاقتناء شركة ، فاعثر على مقالاتنا أدناه:

يوفر قانون الضرائب في هولندا تفضيلية نظام لضرائب الشركات بهدف تعزيز الأنشطة المتعلقة بالاستثمارات في التقنيات الجديدة وتطوير التكنولوجيا المبتكرة. هذا هو نظام صندوق الابتكار (IB). بالنسبة للأرباح التي تفي بمتطلبات IB ، تدين الشركات بإجمالي ضريبة الشركات 7٪ ، بدلاً من 19 - 25.8٪ التي تفرض عادة (وفقًا لمعدلات 2024).

وصف نظام البكالوريا الدولية

لتكون مؤهلة للحصول على الضرائب تحت نظام البكالوريا الدوليةيجب أن يكون لدى الشركات أصول غير ملموسة ثابتة تلبي متطلبات معينة. وفقا لقواعد IB ، يتم تحديد الأصول المؤهلة مع الأخذ بعين الاعتبار حجم شركة دافعي الضرائب. يملك دافعو الضرائب الصغار إجمالي عائدات المجموعة 5 تحت 250M Euro ، في حين أن إجمالي إجمالي الفائدة المستمدة من الأصول غير الملموسة المؤهلة لفترة السنة 5 أقل من 37.5M Euro. الشركات التي تتجاوز هذه العتبات مؤهلة كدافعي ضرائب كبيرة.

في هذه الشروط:

الأصول المؤهلة لصغار دافعي الضرائب هي أصول ثابتة غير ملموسة تم تطويرها داخليًا ومشتقة من أنشطة البحث والتطوير (R&D) التي تستفيد من خفض التحويلات (WBSO - R & D Tax Credit / R&D Certificate) ؛

يجب أن تستوفي الأصول المؤهلة لكبار دافعي الضرائب (باستثناء حالات البرامج أو المنتجات البيولوجية لحماية النبات) بعض الشروط الإضافية. إلى جانب شهادات البحث والتطوير ، يجب أن يكون لدى الشركات أيضًا ترخيص من الاتحاد الأوروبي للمنتجات الطبية ، أو براءة اختراع / حق المربي (المطلوبة) ، أو شهادة حماية إضافية أو نموذج منفعة معتمد. الأصول المتعلقة بتأهيل الأصول الثابتة غير الملموسة أو التراخيص الحصرية قد تكون مؤهلة أيضًا في ظل ظروف معينة. الشعارات والعلامات التجارية والأصول المماثلة غير مؤهلة لتخفيض الضرائب.

إذا تم استيفاء شروط الأهلية ، فلن يتم فرض ضرائب على هذه الأرباح بالمعدل المعتاد لضريبة الشركات ، أي 25.8٪ ، ولكن بمعدل مخفض بنسبة 7٪. وبالتالي ، فإن المبالغ الفعلية للضريبة تصل إلى 7٪. قبل تطبيق معدل الضريبة المخفضة ، يجب استرداد تكاليف تطوير الأصول من الأرباح ، مما يعني أنه سيتم فرض الضريبة على مبلغها باستخدام السعر العام الكامل).

من المهم الإشارة إلى أن شهادات البحث والتطوير تسمح لدافعي الضرائب الكبار والصغار بالتقدم بطلب للحصول على ائتمان ضريبي فيما يتعلق بالتزامات ضريبة الأجور. منذ عام 2016 ، يتكون أساس خفض التحويلات المتعلقة بالبحث والتطوير من تكاليف ضريبة الأجور بالإضافة إلى نفقات وتكاليف البحث والتطوير الأخرى.

تحديد الأرباح من التكنولوجيا وفوائد نظام البكالوريا الدولية

يتم تحديد الأرباح المؤهلة لضريبة دخل الشركات المخفضة من خلال نفقات دافع الضرائب المتعلقة بتطوير الأصول المؤهلة. تنقسم نفقات التنمية إلى فئتين: مؤهلة وغير مؤهلة ، باستخدام ما يسمى بنهج الترابط. النفقات المؤهلة هي جميع التكاليف المباشرة المتعلقة بتطوير الأصول الثابتة غير الملموسة ، باستثناء أي تكاليف للاستعانة بمصادر خارجية لمهام البحث والتطوير (يمكن أن تصل التكاليف المتكبدة للاستعانة بمصادر خارجية إلى 30٪ كحد أقصى من النفقات المؤهلة). لذلك ، يتم تطبيق الصيغة أدناه:

التكاليف المؤهلة x 1.3

الأرباح المؤهلة = ----------------------------------------------- --- × الأرباح

إجمالي التكاليف

يتم تحديد الأرباح عن طريق الخياطة. يمكن استخدام تحليل بسيط للتحويل الوظيفي والتحويل لبداية.

خسائر

يتم تنظيم نظام البكالوريا الدولية بحيث يمكنه أيضًا تقديم مزايا للشركات التي لا تدفع الضرائب في الوقت الحالي ، على سبيل المثال بسبب الخسائر الضريبية المتراكمة في الماضي. في هذه الحالة ، إذا كانت الشركة تستخدم نظام البكالوريا الدولية ، فإن الاسترداد الكامل لخسائرها المتراكمة من الضرائب يمكن أن يستغرق فترة أطول ، لذلك سيتم تمديد الفترة التي لا يكون الكيان مسؤولا فيها عن الضرائب.

إذا كانت الموجودات المتقدمة في مجال التكنولوجيا تؤدي إلى خسائر ، فيمكن عادةً خصم المبالغ المفقودة عن وسائل الضريبة بمعدل 25.8٪ المعتاد ، وليس معدل 7٪ المنخفض الفعال. كما يمكن أيضًا خصم أي خسائر أولية تم تكبدها قبل بدء العمليات التجارية عند معدل الضريبة العام على الشركات بنسبة 25.8٪. لا ينطبق معدل 7٪ المنخفض مرة أخرى إلا بعد استرداد خسائر IB. يمكن لدافعي الضرائب أن يكون لديهم IB واحد فقط. لذلك يتم توحيد المبالغ ذات الصلة بالأصول الثابتة غير الملموسة بموجب نظام البكالوريا الدولية.

تقديم الطلب واليقين للضرائب المستقبلية (أحكام الضريبة المسبقة ، ATR)

يمكن للشركة استخدام معدل الضريبة المخفضة للشركات عن طريق اختيار البنود ذات الصلة في الإقرار الضريبي السنوي للشركات. في هولندا ، الأمر ليس ممكنًا فحسب ، بل هو إجراء قياسي لتجاوز الجوانب العملية لمبادئ البكالوريا الدولية ومسألة تخصيص الأرباح مع مصلحة الضرائب والجمارك (دائرة الإيرادات). ولدى دافعي الضرائب خيار إبرام اتفاقات ملزمة (ATRs) مع الإدارة ، ومن خلال القيام بذلك ، يكون هناك يقين فيما يتعلق بالضرائب المستقبلية. من المهم الإشارة إلى أنه يتم تبادل المعلومات حول الأحكام الضريبية مع سلطات الضرائب الدولية. اقرأ المزيد عن أحكام الضريبة المسبقة في هولندا

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من التفاصيل أو الدعم القانوني ، فيرجى الاتصال بالعوامل الضريبية الهولندية.

لطالما كانت هولندا جذابة لرواد الأعمال الذين يتطلعون إلى تأسيس شركة بسبب العديد من العوامل الاجتماعية والثقافية والجغرافية. كما أن المناخ الضريبي المواتي نسبيا هو شرط أساسي هام في عملية صنع القرار.

ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المُضافة له تأثير كبير على التدفقات النقدية للشركات. بشكل عام ، يمكن للنشاط التجاري طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة للمبلغ الذي تكبده. ومع ذلك ، قد يستغرق الأمر عدة أشهر حتى يتم استرداد الضريبة من خلال الإعادة الدورية. قد تكون فترة الاسترداد الأجنبي لضريبة القيمة المضافة أطول من عام وتعتمد مدته على عضو الاتحاد الأوروبي المعني بطلب استرداد الأموال.

كما لوحظ التأثير السلبي لضريبة القيمة المضافة على التدفقات النقدية في عملية استيراد المنتجات في الاتحاد الأوروبي. يلتزم المستوردون بدفع ضريبة القيمة المضافة التي لا يمكن استردادها إلا بأثر رجعي ، أو في رد ضريبة القيمة المضافة ، أو في عملية تستغرق وقتًا طويلاً وتتطلب تقديم طلب استرداد منفصل. ونتيجة لذلك ، يتعين على الشركات الدفع المسبق لضريبة القيمة المضافة على وارداتها مع آثار سلبية على تدفقاتها النقدية. على هذه الخلفية ، اعتمد عدد قليل من الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي مخططات لإرجاء دفعات ضريبة القيمة المضافة التي كان من المقرر أن تكون مستحقة في وقت الاستيراد.

ترخيص المادة 23

الشركات التي أنشئت في هولندا لديها الخيار ل التقدم بطلب للحصول على ترخيص التأجيل بموجب المادة 23 VAT. تتيح هذه الوثيقة تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد حتى تقديم الإقرار الدوري. في البيان ، يمكن تضمين ضريبة القيمة المضافة على أنها مستحقة الدفع ، ولكن في الوقت نفسه ، يتم خصم المبلغ أيضًا تحت ضريبة القيمة المضافة للإدخال. وهذا يعني أن الشركات لا تضطر بالضرورة إلى تمويل ضريبة القيمة المضافة مسبقًا. بدون الفن. ترخيص 23 ، سيتم دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الفور على حدود البلد. الاستصلاح اللاحق يحدث إما من خلال العودة الدورية أو من خلال عملية طويلة لاسترداد الأموال التي تتطلب تطبيق خاص. كما ذكرنا أعلاه ، قد يستغرق استرداد ضريبة القيمة المضافة شهوراً ، بل سنوات ، حسب الحالة. تمنح تراخيص التأجيل لضريبة القيمة المضافة للشركات المسجلة في هولندا والشركات الدولية التي لا تمتلك مؤسسة محلية التي عينت ممثلًا ماليًا هولنديًا (مقدم خدمة ضرائب يحمل ترخيصًا عامًا) لغرض ضريبة القيمة المضافة.

في معظم أعضاء الاتحاد الأوروبي ، يجب تحويل ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع إلى إدارة الجمارك والضرائب في وقت الاستيراد أو بعد فترة وجيزة. لا تقدم دول مثل أيرلندا وألمانيا وإيطاليا وبريطانيا العظمى وإسبانيا والسويد خيارات للمحاسبة المؤجلة. في بلدان أخرى ، يمكن تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة ، ولكن فقط في حالات محددة وتحت شروط صارمة. البلد الوحيد الذي يوفر خيارًا مشابهًا لرخصة التأجيل الهولندية هو بلجيكا. هناك يمكن تأجيل نقل ضريبة القيمة المضافة المستحقة حتى تقديم الإقرار الدوري لضريبة القيمة المضافة.

يوفر توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن النظام الموحد لضريبة القيمة المضافة خيار منح إعفاء من ضريبة القيمة المضافة على استيراد البضائع المتجهة إلى دولة عضو أخرى مباشرة بعد الاستيراد. لا يمكن إعفاء البضائع المستوردة المعدة للتخزين أو البيع في الدولة العضو المعنية من ضريبة القيمة المضافة على الواردات. ومع ذلك ، هناك إمكانية لتعليق دفع ضريبة القيمة المضافة والرسوم المستحقة في وقت الاستيراد لفترة زمنية معينة.

عندما تدخل البضائع إقليم الاتحاد الأوروبي ، فإن الشركات لديها خيار تخزينها في ما يسمى بالمخازن الجمركية. هذا التخزين ممكن في جميع الدول الأعضاء ، على الرغم من أن الإجراء الرسمي يختلف باختلاف الولاية. في هذه الحالة ، يتم تأجيل دفع الرسوم وضريبة القيمة المضافة إلى حين إزالة البضاعة من المستودع الجمركي. وبالتالي يتم تعليق مدفوعات ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية مؤقتًا لصالح التدفق النقدي. في وقت ما ، تصبح هذه الضرائب مستحقة الدفع. من ناحية أخرى ، إذا كانت الوجهة التالية للسلع غير معروفة ، يمكن أن يكون تخزينها في مستودع جمركي مفيدًا. على سبيل المثال ، إذا تم شحن البضاعة إلى دول ثالثة ، فلن يتم استحقاق أي ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية.

لماذا يجب عليك اختيار هولندا كبوابة لأوروبا

وبالنظر إلى ما سبق ، يمكن للمرء أن يستنتج أن العوامل اللوجستية والجغرافية ليست سوى بعض الأسباب المهمة لاستيراد السلع عبر هولندا. يمكن أن يكون خيار تجنب التمويل المسبق لضريبة القيمة المضافة حاسماً للشركات التي تخطط لطرق بضائع الاستيراد الخاصة بها.

وهناك عامل آخر يجب عدم إغفاله: مستوى استجابة مختلف الإدارات الجمركية والضريبية في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي. يتبنى البعض منهجًا رسميًا صارمًا ، بينما يرحب آخرون بالحوار. إدارة الجمارك والضرائب في هولندا مفتوحة للمناقشات. ومن المسلم به لجودة الخدمة العالية والنهج الاستباقي. كما أن الضباط على استعداد لتأكيد الترتيبات الخاصة في شكل مكتوب ، وضمان اليقين (مقدمًا) للهيئات الخاضعة للضريبة. إن استجابة الإدارة الهولندية هي ذات جودة عالية وحافز قوي ، إلى جانب ترتيبات ضريبة القيمة المضافة المواتية عند الاستيراد ، لأن تختار الشركات هولندا كبوابة أوروبية.

هل انت مهتم؟ شركتنا لديها الشبكة ، والكفاءات المحلية ، والخبرة لمساعدتك في هيكلة عمليات الاستيراد / التصدير بكفاءة ، سواء في هولندا أو في الخارج. نحن هنا للنظر في احتياجاتك ومقابلتها. إذا كنت ترغب في الحصول على مزيد من المعلومات حول الإمكانيات ، من فضلك ، لا تتردد في الاتصال بنا.

هولندا لديها إطار تنظيمي متطور للشركات الخاصة والشراكات والشركات. تتكون العناصر الرئيسية للإطار من: قواعد واضحة على البيانات المالية ، ومراجعة الحسابات ، ونشر عمليات التدقيق.

بسبب الوضوح والبساطة النسبية للأنظمة ، فإن الشركات قادرة على الحصول على قاعدة ثابتة للعمليات حيث يمكنها التخطيط على المدى الطويل. في هذه المقالة ، نضع ملخصًا لمتطلبات المحاسبة والتدقيق والنشر في هولندا. إذا كنت ترغب في الحصول على معلومات أكثر تفصيلاً ، يرجى الاتصال بنا.

إعداد إلزامي للبيانات المالية

عمليا جميع الكيانات التجارية المسجلة في هولندا ملزمة بتقديم البيانات المالية. الشرط هو قانوني وغالبا ما تدرج في النظام الأساسي للكيان (AoA).

تلتزم الشركات الأجنبية بتقديم حساباتها السنوية في بلدانها الأصلية وتقديم نسخة منها إلى الغرفة التجارية الهولندية. الفروع هي استثناء لهذه القاعدة لأنها غير ملزمة بإعداد بيانات مالية منفصلة.

أهمية التقارير المالية للشركات الهولندية

تشكل البيانات المالية أساس حوكمة الشركات ، وبالتالي فهي عنصر حيوي في النظام القانوني في هولندا.

هدفهم الرئيسي هو تقديم تقرير للمساهمين. بمجرد قبول المساهمين للبيانات ، يقومون بإبراء ذمة أعضاء مجلس الإدارة لأدائها. وغرضهم الثاني المهم بنفس الدرجة هو حماية الدائنين. عمليا جميع الكيانات الاعتبارية ملزمة بالتسجيل في السجل التجاري للغرفة التجارية ونشر بيانات مالية خاصة سنوية. وقلم المحكمة متاح للجمهور ويمثل مصدرا هاما للمعلومات فيما يتعلق بالسوق الوطنية.

البيانات المالية لها علاقة أيضا مع الضرائب. على الرغم من أن قانون الضرائب يوفر قواعد مستقلة لتحديد الأساس الضريبي ، فإن الخطوة الأولى في هذه العملية هي النظر في البيانات.

محتويات البيانات المالية الهولندية

كحد أدنى ، تحتوي البيانات على حساب الربح / الخسارة ، الميزانية العمومية والملاحظات على الحسابات.

المبادئ المقبولة عموما في المحاسبة (GAAP) في هولندا

يتم تنظيم القواعد الهولندية للمحاسبة. تستند مبادئ المحاسبة في المقام الأول إلى التوجيهات الأوروبية.

تطبق مبادئ المحاسبة المقبولة عموما على الشركات الخاصة والعامة ذات المسؤولية المحدودة والكيانات الأخرى ، مثل بعض أشكال الشراكة. تخضع الشركات المدرجة في البورصة وشركات التأمين والمؤسسات المالية لقواعد خاصة.

تختلف المبادئ المحاسبية الهولندية عن المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) ولكنها تتوافق باستمرار. اعتبارًا من 2005 ، تلتزم جميع الشركات المدرجة في الاتحاد الأوروبي باتباع معايير IFRS. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على شركات التأمين والمؤسسات المالية الهولندية. مسألة ما إذا كانت الشركات ذات المسؤولية المحدودة الخاصة (BVs) ، والشركات ذات المسؤولية المحدودة العامة غير المدرجة (NVs) وغيرها من الكيانات التجارية المحلية يمكن أن تتبع IFRS لا تزال قيد المناقشة.

مبادئ المحاسبة الهولندية

وفقا لمبادئ المحاسبة ، يجب أن تكون جميع المعلومات المالية مفهومة وموثوقة وذات صلة وقابلة للمقارنة. جميع البيانات المالية يجب أن تعكس واقعيا موقف الشركة تمشيا مع المبادئ.

يجب أن يعرض حساب الربح والخسارة والميزانية العمومية والملاحظات بصدق وموثوقية حقوق المساهمين في تاريخ الميزانية العمومية ، والأرباح السنوية ، وإذا أمكن ، سيولة الشركة وقابليتها للالتزام

قد تختار الشركات المشاركة في المجموعات الدولية إعداد بياناتها وفقًا للمعايير المحاسبية المقبولة في عضو آخر بالاتحاد الأوروبي ، إذا كانت الإشارة إلى هذه المعايير مدرجة في الملاحظات المرفقة.

يجب تقديم مبادئ المحاسبة في البيان. بمجرد تنفيذ هذه المبادئ ، لا يمكن تغييرها إلا إذا كان التغيير مبررًا. يجب تفسير سبب التغيير في المذكرات ذات الصلة ، إلى جانب نتائجها فيما يتعلق بالمركز المالي للشركة. يضع التشريع الهولندي متطلبات محددة للإفصاح والتقييم التي يجب احترامها.

العملة الرسمية للتقارير هي اليورو ، ولكن اعتمادًا على أنشطة الشركة المحددة أو هيكل المجموعة ، قد يتضمن التقرير عملة أخرى.

متطلبات الدمج والتدقيق والنشر في هولندا

تعتمد متطلبات الدمج والتدقيق والنشر على حجم الشركة: كبير أو متوسط ​​أو صغير أو صغير. يتم تحديد الحجم باستخدام المعايير أدناه:

يلخص الجدول التالي المعلمات المستخدمة للتصنيف. يجب أيضًا تضمين قيم الأصول والموظفين وصافي دوران مجموعة الشركات والشركات التابعة المؤهلة للدمج. يجب أن تلتزم الشركات المؤهلة للفئة الكبيرة أو المتوسطة بما لا يقل عن 2 لمعايير 3 في عامين متتاليين.

معيار كبير متوسط صغير Micro
دوران > 20 م يورو 6 - 20 M Euro 350 K - 6 M Euro <350 ألف يورو
ممتلكات > 40 م يورو 12 - 40 M Euro 700 K - 12 M Euro <700 ألف يورو
الموظفون > 250 50 - 250 ٢٠٢٤/٢٠٢٣ <10

المتطلبات الهولندية للدمج

من حيث المبدأ ، يجب على الشركات أن تدرج بيانات أي شركات تابعة أو شركات في مجموعتها في بياناتها المالية من أجل تقديم تقرير موحد.

وفقًا للقانون في هولندا ، فإن الشركات التابعة التي تسيطر عليها هولندا هي كيانات قانونية يمكن للشركات أن تمارس فيها بشكل غير مباشر أو مباشر> 50 في المائة من حقوق التصويت في اجتماع المساهمين أو يُسمح لها بفصل أو تعيين> 50 في المائة من المديرين الإشرافيين والإداريين. تندرج الشراكات التي تكون فيها الشركات شريكة كاملة أيضًا ضمن نطاق التعريف الفرعي. شركات المجموعة هي كيانات قانونية أو شراكات في هيكل مجموعات الشركات. عامل التوحيد الحاسم هو السيطرة (الإدارية) على الشركات التابعة ، بغض النظر عن النسبة المئوية للأسهم المملوكة.

لا يلزم تقديم المعلومات المالية للشركات التابعة أو مجموعة الشركات في البيانات المالية (الموحدة) إذا:

1. إنه تافه بالمقارنة مع المجموعة بأكملها:

2. يمكن استبعاد الدمج إذا كانت الشركة أو الشركة الفرعية:

3. يمكن أيضًا استبعاد الدمج في ظل الظروف التالية:

متطلبات التدقيق في هولندا

يتطلب القانون في هولندا أن تقوم الشركات الكبيرة والمتوسطة بتدقيق تقاريرها السنوية من قبل مدققين محليين مؤهلين ومسجلين ومستقلين. يتم تعيين مراجعي الحسابات من قبل المساهمين وأعضاء الاجتماع العام ، أو بدلاً من ذلك من قبل مجلس الإدارة أو الإشراف. من حيث المبدأ ، يجب أن تتضمن تقارير التدقيق نقاط توضح ما إذا:

يقوم المدقق المعين بتقديم التقارير إلى مجالس الإدارة والإشراف. ينبغي أن تنظر المؤسسة المختصة أولاً في تقرير التدقيق ثم تعتمد أو تحدد البيانات المالية.

إذا لم يكن إلزامياً بإجراء مراجعة ، فقد يقوم الطرفان بذلك طواعية.

متطلبات النشر الهولندية

يجب الانتهاء من جميع البيانات المالية وقبولها من قبل أعضاء مجلس الإدارة في غضون 5 أشهر بعد نهاية السنة المالية. بعد ذلك يكون أمام المساهمين شهرين لاعتماد البيانات بعد موافقتهم من قبل مديري الإدارة. أيضًا ، يتعين على الشركة نشر تقريرها السنوي في غضون 8 أيام من موافقة المساهمين أو تحديد البيانات. النشر يعني تقديم نسخة في السجل التجاري ، الغرفة التجارية.

يمكن تمديد فترة إعداد البيانات لمدة تصل إلى خمسة أشهر من قبل المساهمين. لذلك الموعد النهائي للنشر هو شهر 12 بعد نهاية السنة المالية.

إذا كان مساهمو الكيان يتصرفون أيضًا بصفتهم مديرين إداريين ، فإن تاريخ الموافقة على المستندات من قِبل مجلس الإدارة سيكون أيضًا تاريخ اعتماد اجتماع المساهمين. في ظل هذه الظروف ، يكون الموعد النهائي للنشر خمسة أشهر (أو عشرة أشهر ، إذا تم تمديد فترة خمسة أشهر) بعد نهاية السنة المالية.

تعتمد متطلبات النشر على حجم الشركة. يتم تلخيصها في الجدول أدناه.

وثيقة كبير متوسط صغير Micro
الميزانية العمومية والملاحظات الكشف الكامل الموجز الموجز محدود
حسابات الربح والخسارة ، الملاحظات الكشف الكامل الموجز ليس من الضروري ليس من الضروري
مبادئ التقييم والملاحظات الكشف الكامل الكشف الكامل الكشف الكامل ليس من الضروري
تقرير الإدارة الكشف الكامل الكشف الكامل ليس من الضروري ليس من الضروري
بيانات حول التدفق النقدي الكشف الكامل الكشف الكامل ليس من الضروري ليس من الضروري

يمكننا مساعدتك؟

يمكننا ان نقدم لكم قائمة كاملة بخدمات المحاسبة، بما في ذلك إعداد البيانات المالية / التقارير السنوية ، والإدارة ، والامتثال الضريبي وخدمات كشوف المرتبات.

من فضلك ، اتصل بنا لطرح أي أسئلة تتعلق بهذه المقالة أو في حال كنت تريد منا أن نرسل لك اقتراحًا محددًا للمشاركة.

مكرسة لدعم رواد الأعمال في بدء وتنمية الأعمال التجارية في هولندا.

عضو في

menuشيفرون إلى أسفلعبر الدائرة