إنشاء مكتب هولندي

تم التحديث في 19 فبراير 2024

تصف هذه المقالة الجوانب القانونية والضريبية وبعض الأمور العملية المتعلقة بإنشاء المكاتب في هولندا. يلخص المعلومات حول النظام الضريبي والقانون الهولندي ذات الصلة بالإجراءات المطلوبة. يقدم المقال أيضاً هولندا كمركز دولي للتجارة ويبرز مزايا الموقع المكتسبة من خلال فتح مكتب هولندي. وأخيرا ، يناقش مسائل أخرى ذات أهمية عملية مثل تكاليف المعيشة والعمل.

من فضلك ، لا تتردد في الاتصال بنا وكلاء الضرائب والتأسيس إذا كان لديك مشاكل قانونية أو ضريبية أو في حال كنت بحاجة إلى أي معلومات إضافية.

الجوانب الضريبية لإنشاء مكتب هولندي

تأسيس الشركة في هولندا لديه العديد من المزايا الضريبية. يختار العديد من رواد الأعمال دمج بنية دولية في ظل نظام ضريبي فعال مثل النظام الموجود في هولندا. تجلب الكيانات القانونية الهولندية داخل هياكل الشركة العديد من المزايا الضريبية. يمكن تلخيص المزايا الرئيسية على النحو التالي:

1) الاستفادة من تجنب الازدواج الضريبي بفضل الاتفاقات التي أبرمتها هولندا وتوجيهات الاتحاد الأوروبي بشأن الضرائب المباشرة ؛

2) إعفاء المشاركة

3) خيار التفاوض على اتفاقيات مع السلطات الضريبية الوطنية بشأن التسعير المسبق (APAs) والحكم الضريبي (ATRs). مثل هذه الاتفاقيات توفر اليقين حول مدفوعات الضرائب المستقبلية.

4) معاهدات هولندا الثنائية بشأن الاستثمارات (BIT)

5) اعتمادات ضريبية هولندية للدخل من مصادر أجنبية ؛

6) نظام صندوق الابتكار (IB) لأنشطة البحث والتطوير ؛

7) لا تُفرض أي ضرائب مستقطعة على الإتاوات المدفوعة ومدفوعات الفائدة ؛ و

8) مخطط للمهاجرين المؤهلين تأهيلاً عالياً (حكم 30 بالمائة).

سيتم شرح هذه المزايا الضريبية بالتفصيل أدناه.

فوائد الحيازات الهولندية

يمكن لشركة هولندية أن تكون بمثابة مركز استثماري للشركات التي تم تأسيسها في العديد من الدول حول العالم. هولندا معترف بها لنظامها المواتي فيما يتعلق بالمقتنيات ، ولا سيما بفضل الإعفاء من المشاركة ، إلى جانب شبكة واسعة من المعاهدات الضريبية والاتفاقات الثنائية بشأن الاستثمارات. تتمثل الفوائد الرئيسية التي تدفع الشركات التجارية الدولية إلى استخدام الموجودات الهولندية كوسيطين في تخفيض الضريبة المستقطعة في البلد الذي يتم فيه توليد الأرباح ، واستلام الأموال غير الخاضعة للضريبة المجمعة من الشركات التابعة الأجنبية والحالة المحمية لهذه الشركات الفرعية. سيتم توضيح هذه المزايا أدناه.

أعلنت حكومة هولندا عزمها العام على الحفاظ على هذه المنافع والحفاظ عليها ، والتي تعتبر مجازا كمجوهرات في تاج نظام الضرائب الوطني ، بغض النظر عن محاولات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية والاتحاد الأوروبي لمكافحة استراتيجيات تجنب الضرائب التي تهدف إلى تحويل الأرباح من الولايات القضائية الأعلى إلى الضريبة الأدنى.

إعفاء المشاركة في هولندا

كما سبق ذكره ، هولندا تحظى بشعبية مع ما يسمى ب إعفاء المشاركة. إذا تم استيفاء شروط معينة ، فإن المكاسب الرأسمالية وأرباح الأسهم التي يتم الحصول عليها من الشركات التابعة المؤهلة لا تخضع لضريبة الشركات الهولندية.

يسري هذا الإعفاء إذا كانت شركة تابعة مؤهلة لا تقل عن 5 في المائة من أسهم الشركة. معيار واحد للأهلية هو أن الشركات التابعة يجب ألا تحتفظ بالأسهم لغرض وحيد هو الاستثمار السلبي في المحفظة. ومع ذلك ، حتى في الحالات التي يكون فيها هذا الغرض هو السائد ، يظل الإعفاء ساريًا إذا كانت الشركات التابعة تدفع ضريبة أرباح لا تقل عن نسبة 10 بالمائة (بموجب قواعد المحاسبة الضريبية في هولندا) أو إذا تم تخصيص أقل من نصف أصولها الاستثمارات السلبية. عندما لا يمكن تطبيق الإعفاء ، يكون لدى الشركات عادة خيار الائتمان الضريبي.

نظام الحكم الضريبي في هولندا (اتفاقيات التسعير المسبق ، APAs وأحكام الضريبة المسبقة ، ATRs)

النظام الهولندي لحكم الضريبة المسبقة يوفر تصريحًا مقدما عن طريق إبرام APAs و ATRs مع الشركات الهولندية فيما يتعلق بمركزها الضريبي. إبرام مثل هذه الاتفاقيات هو أمر طوعي. بشكل عام ، تستخدم الشركات نظام الحكم الضريبي ليصبح على علم مسبق بالخصوم الضريبية المتعلقة بالمعاملات بين الشركات المخطط لها. تقدم ATRs يقينا مسبقا فيما يتعلق بالانعكاسات الضريبية للمعاملات المتوخاة من خلال توضيح ، على سبيل المثال ، إذا كانت مؤهلة للحصول على إعفاء المشاركة. من ناحية أخرى ، تحدد APAs عندما يمكن تطبيق مبدأ طول الذراع على المعاملات الدولية بين الشركات المرتبطة أو أجزاء مختلفة من نفس الشركة.

المعاهدات الثنائية بشأن الاستثمارات (BIT)

عند الاستثمار في بلد أجنبي ، ينبغي على المرء أن يأخذ بعين الاعتبار كلاً من الضرائب المعنية وحماية ما يسمى بالمعاهدات الثنائية الخاصة بالاستثمارات ، خاصة إذا كانت الاستثمارات تتم في بلد ذي مخاطر خطيرة.

أبرمت معاهدات الاستثمار الثنائية بين بلدين لتحديد شروط حماية الكيانات من بلد يستثمر في البلد الآخر. تضمن هذه المعاهدات حماية متبادلة وتشجيع الاستثمارات. وهي تضمن وتحمي استثمارات الكيانات الموجودة في أحد الأطراف المتعاقدة على أراضي الطرف الآخر. ومن ثم ، فإن معاهدات الاستثمار الثنائية تمثل ضمانات مؤسسية فيما يتعلق بالاستثمارات الأجنبية. كما توفر العديد من معاهدات الاستثمار الثنائية آليات بديلة لتسوية المنازعات حيث يمكن للمستثمرين الذين انتهكت حقوقهم اختيار التحكيم الدولي بدلاً من مقاضاة الدولة المتخلفة في محاكمها.

طورت هولندا شبكة كبيرة من هذه المعاهدات الثنائية التي تقدم للمستثمرين أفضل حماية وأمان ممكنة في البلدان المتعاقدة الأجنبية. تجدر الإشارة إلى أن هولندا قد دخلت في معاهدات الاستثمار الثنائية مع ما يقرب من حالات 100.

يمكن للمستثمرين الذين يقيمون في دولة موقعة الاستفادة من حماية معاهدات الاستثمار الثنائية الخاصة بها. ولذلك فإن هولندا هي ولاية قضائية جذابة لإقامة الشركات القابضة ليس فقط بسبب نظامها الضريبي المواتي ، ولكن أيضا بفضل العديد من معاهدات الاستثمار الثنائية التي أبرمتها.

قانون تجنب الازدواج الضريبي

من أجل تشجيع الاستثمارات الهولندية في بلدان أخرى ، لا سيما النامية ، استحدثت الحكومة نظامًا يوفر آلية لتخفيض ضريبة الشركات الهولندية على الأرباح التي يتم الحصول عليها من الاستثمارات في البلدان التي لم تبرم معاهدات ضريبية مع هولندا. هذا التشريع هو المرسوم أحادي الجانب للتجنب الضريبي (المشار إليها فيما يلي باسم DTAD). نتيجة للضريبة الإنمائية الألمانية ، فإن الضرائب الهولندية المفروضة على الاستثمارات في البلدان التي لم تبرم معاهدات ضريبية مع هولندا هي في العادة نفس الضرائب المفروضة على الاستثمارات في الدول الأطراف في معاهدات الضرائب.

نظام صندوق الابتكار (IB)

هولندا تفتخر مناخ ضريبي مؤات تحت نظام مربع الابتكارفيما يتعلق بالشركات العاملة في مجال البحث والتطوير (R&D). أي شركة تحقق دخلاً من أصولها الثابتة غير الملموسة المطورة والحاصلة على براءة اختراع (باستثناء العلامات التجارية والشعارات) أو من الأصول المستمدة من أنشطة البحث والتطوير (التي تم التحقق منها ببيان رسمي) لديها خيار الإبلاغ عن الدخل باستخدام نظام IB. ثم يخضع دخلها المؤهل الذي يتجاوز تكاليف تطوير الأصول الثابتة غير الملموسة لضريبة بنسبة 5 بالمائة فقط. يمكن خصم أي خسائر مرتبطة بالأصول المؤهلة مقابل معدل ضريبة الشركات المعتاد ، أي 25 بالمائة. إذا تم تضمين الخسائر في الإقرار الضريبي ، فيجب استردادها باستخدام السعر العادي. عندها فقط سيصبح معدل 5 بالمائة المخفض متاحًا مرة أخرى.

لا توجد ضريبة مخصومة فيما يتعلق بالإتاوات ومدفوعات الفائدة

هولندا هي اختصاص قضائي جذاب لإنشاء شركات ترخيص وتمويل (مجموعة). تكمن الميزة الكبرى لإنشاء ترخيص أو شركة تمويل هولندية في الإعداد الضريبي لهذه الكيانات. وبمعنى واسع ، تنبع هذه الكفاءة من المعاهدات الضريبية المناسبة التي أبرمتها هولندا ، إلى جانب عدم وجود الضريبة المستقطعة فيما يتعلق بالإتاوات الصادرة ومدفوعات الفائدة. إذا تم استيفاء متطلبات معينة ، فإن هذه المتطلبات الأساسية تسمح بتدفق "ضريبة" شديد الفعالية لإيرادات وشهادات الترخيص من خلال الكيان في هولندا إلى المستلم النهائي.

مخطط للمهاجرين ذوي المهارات العالية

يمكن للموظفين الأجانب الذين يعيشون ويعملون في هولندا الاستفادة من امتياز إذا كانوا يلبون متطلبات معينة. هذا الامتياز يسمى الحكم 30٪. وفقا لها ، 30 في المئة من أجور الموظف الدولي لا تزال غير الخاضعة للضريبة. ونتيجة لذلك ، فإن معدل الضريبة الإجمالي على الدخل الشخصي يدور حول نسبة 36 في المائة بدلاً من النسبة المعتادة من 52.

الجوانب القانونية لإنشاء مكتب هولندي

وجود شركة هولندية في إطار شركة دولية يوفر فوائد ضريبية وقانونية. بعض المزايا القانونية الهامة هي:

1) يحتوي النظام القانوني في هولندا على أحكام لكيانات مختلفة لتتوافق مع خصائص واحتياجات العمليات التجارية المخططة ؛

2) الغرفة التجارية الهولندية (KvK) فعالة وتعاونية للغاية.

3) لا يستغرق الأمر سوى يوم أو يومين للحصول على تصديق من كاتب العدل اللاتيني الهولندي والأبوستيل الصادر من المحكمة ؛

4) من السهل ترتيب تعيين مدير إداري محلي ، على سبيل المثال ، لتلبية متطلبات الكفاف ؛ و

5) في 2012 تم تعديل القوانين الخاصة بالشركات المحدودة الخاصة (BVs) بشكل شامل وهي في الوقت الحالي أكثر مرونة.

يحتوي قانون الشركات في هولندا على أحكام خاصة بالكيانات التي تتمتع بشخصية قانونية أو بدونها (أي الكيانات المدمجة والشراكات / الكيانات التعاقدية).

أنواع الشركات في NL

تشمل الكيانات الأكثر استخدامًا بدون شخصية قانونية ما يلي:

1) التاجر الوحيد / المالك الوحيد / رجل أعمال واحد (Eenmanszaak) ؛ (من الناحية الفنية ، لا تكون الملكية الفردية كيانات قانونية) ؛

2) الشراكة العامة (Vennootschap onder firma أو VOF) ؛

3) شراكة مهنية / تجارية (Maatschap) ؛ و

4) شراكة محدودة (Commanditaire vennootschap أو CV.

تشمل الكيانات الأكثر استخدامًا ذات الشخصية القانونية ما يلي:

1) شركة خاصة ذات مسؤولية محدودة (Besloten vennootschap أو BV)

2) شركة عامة ذات مسؤولية محدودة (Naamloze vennootschap أو NV)

3) جمعية تعاونية (Coöperatie أو COOP) ؛ و

4) الأساس (Stichting).

يعتمد اختيار الكيان القانوني على نوع العمل المطلوب إجراؤه. عادةً ما ينشئ أصحاب الأعمال التجارية الصغيرة والمستقلون ملكية فردية ، بينما يتم دمج الشركات الكبيرة كشركات خاصة ذات مسؤولية محدودة (BVs) ، والشركات العامة ذات المسؤولية المحدودة (NVs) والشراكات المحدودة (CV).

بعد أن تقرر بدء مشروع تجاري ، فإن الخطوة الأولى هي تسجيله في الغرفة التجارية التي ستضمه في السجل التجاري. يجب أن يتم هذا الإجراء خلال الفترة التي تبدأ قبل أسبوع من بدء نشاطك التجاري بعد أسبوع من ذلك.

مزيد من التفاصيل حول الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة (BV)

الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة (Besloten Vennootschap أو BV) مع تقسيم رأس المال الاسمي إلى الأسهم هو الكيان الأكثر استخدامًا لعمليات الأعمال في هولندا. لدى شركة BV واحدة أو عدة مساهمين ولا تصدر إلا الأسهم المسجلة. يمكن أن يكون لها واحد أو عدة "مؤسسي" أو مشتركين يمكن أن يكونوا كيانات قانونية و / أو أشخاصًا طبيعيين. يمكن لأي كيان أو فرد ، سواء كان مقيما أو أجنبيا ، أن يكون في الوقت نفسه هو الشخص الوحيد الذي يقوم بإدارة ومدير يمثل مجلس الإدارة.

السمات الجغرافية: هولندا كمركز تجاري دولي

هولندا هي وجهة استراتيجية مثالية للشركات بفضل اتصالها. يمكن للشركات التي تم تأسيسها في الدولة وضع منتجاتها وخدماتها بسهولة في أسواق الاتحاد الأوروبي وأوروبا الشرقية والوسطى وأفريقيا والشرق الأوسط. تقع هولندا في الجزء الغربي من أوروبا ولها حدود مشتركة مع بلجيكا (جنوبًا) وألمانيا (شرقًا). يحدها من الغرب ومن الشمال بحر الشمال وخطها الساحلي 451 كم. هولندا بلد صغير تبلغ مساحته 41 كيلومتر مربع. يعتمد اقتصادها بشدة على التجارة الدولية (أكثر من 526٪ من الناتج المحلي الإجمالي مشتق من التجارة الخارجية). تعد الدولة من بين أكبر 50 دول مصدرة في العالم ، وهو إنجاز كبير بالنسبة لحجمها. ما يقرب من 10 في المائة من جميع الصادرات الهولندية موجهة إلى خمسة بلدان: الولايات المتحدة الأمريكية والمملكة المتحدة وبلجيكا وألمانيا وفرنسا.

يتكون أكثر من 50٪ من إجمالي الصادرات والواردات في هولندا من الأطعمة والآلات (خاصة أجهزة الكمبيوتر وقطع الغيار) والمنتجات الكيميائية. يتم توجيه العديد من السلع المستوردة (أجهزة الكمبيوتر المتضمنة) إلى بلدان أخرى ويتم إعادة تصديرها إلى حد كبير دون معالجة بعد وصولها إلى هولندا. هذا الوضع نموذجي لمراكز النقل والتوزيع الكبيرة. في الواقع ، تصل ملايين من أطنان أمريكا الشمالية وآسيا إلى أمستردام أو روتردام لتوزيعها في جميع أنحاء أوروبا. إن دور هولندا كبوابة أوروبية مدعوم أيضاً من مطار شيفول في أمستردام - رابع أكبر مطار وأكثرها ازدحاماً في القارة لخدمة حركة كل من البضائع والركاب. تمتلك معظم شركات النقل الهولندية قواعد عملياتها إما في روتردام (مع روتردام مطار لاهاي) أو بالقرب من شيبول. مطارات أوروبية رئيسية أخرى ، وهي دوسلدورف وفرانكفورت في ألمانيا ، رواسي في فرنسا وبروكسل وزافينتيم في بلجيكا ليست سوى عدة ساعات. علاوة على ذلك ، تمتلك هولندا شبكة سكك حديدية استثنائية تربط بين العواصم الأوروبية الهامة ، بما في ذلك لندن. تقع عاصمة الاتحاد الأوروبي بروكسل على بعد مسافة قصيرة بالسيارة. أيضا ، ميناء روتردام هو الأكبر في القارة الأوروبية. حتى 12 منذ سنوات كان الميناء الأكثر ازدحاما في العالم ، ولكن تم تجاوزه من قبل شنغهاي وسنغافورة. في 2012 كان سادس أكثر الموانئ ازدحامًا في العالم فيما يتعلق بأطنان الشحنات سنويًا.

تكلفة العمل

مستويات المعيشة في هولندا مرتفعة نسبيا وهذا ينعكس على متوسط ​​الراتب. في 2015 دفع أصحاب العمل 2500 يورو / شهر لموظفيهم ، وبالتالي كان متوسط ​​تكلفة العمل 34.10 يورو / ساعة. يتم فرض جميع الضرائب المستحقة على مصدر الدخل. يبلغ متوسط ​​أسبوع العمل حوالي 40 h.

تختلف تكاليف العمالة في مختلف أعضاء الاتحاد الأوروبي على نطاق واسع. في 2015 كان متوسط ​​الأجور للساعة الأوروبية بأكملها هو 25 Euro ، وبالنسبة لمنطقة اليورو كان سعر 29.50 Euro. وبالتالي ، فإن تكاليف العمالة في هولندا هي أعلى بنسبة 16 مقارنةً بمتوسط ​​قيمة منطقة اليورو. ومع ذلك ، في 2015 ، كان لخمسة بلدان في الاتحاد الأوروبي تكاليف عمالة أعلى من هولندا. متوسط ​​الأجور للساعة في الدنمارك (41.30 Euro) وبلجيكا (39.10 Euro) هو ما يقرب من 10 مرات مقارنة مع قيمة بلغاريا (4.10 Euro). العمل في بلجيكا أكثر تكلفة من لوكسمبورغ وهولندا والسويد وفرنسا. ومع ذلك ، فإن تكاليف العمالة في ليتوانيا ورومانيا لا تختلف كثيرا عن التكلفة في بلغاريا ، على الرغم من أن الرواتب في بلدان 3 آخذة في الارتفاع.

بدءًا من 07 / 2015 ، يبلغ الحد الأدنى للراتب الإجمالي الوطني في هولندا بالنسبة للموظفين في سن 23 والأكبر سناً هو 1507.80 Euro / month ، أي 69.59 Euro / في اليوم. استناداً إلى ساعات العمل 40 في الأسبوع ، هذا يساوي 8.70 Euro / hour.

أمستردام: العاصمة الأوروبية الجديدة للتمويل

ووفقًا للكاتب جيمس ستيوارت ، وهو كاتب عمود يعمل في نيويورك تايمز ، فإن بريكسيت أمستردام ستصبح لندن الجديدة بفضل الهندسة المعمارية الرائعة والمدارس الأعلى تقييمًا والحياة الليلية المثيرة. لقد كانت هولندا مركزًا عالميًا للتجارة لعدة قرون ، ولذلك فإن البلاد متسامحة بشكل تقليدي مع الأجانب. علاوة على ذلك ، يتكلم معظم سكان هولندا اللغة الإنجليزية. تعتبر المدارس في هولندا هي الأفضل في القارة الأوروبية ، مع العديد من فرص التعليم باللغة الإنجليزية. أمستردام يأسر مع هندسته المعمارية ويوفر خيارات سكنية جذابة ، مطاعم متميزة ، مناظر خلابة ، عروض مسرحية وموسيقية وحياة ليلية مثيرة. يتمتع مواطنوها بمواقف متسامحة وعالمية منذ قرون ، منذ ظهورها كمركز للتجارة العالمية.

بفضل الجهود المستمرة للأمة ، تعد هولندا من بين أغنى الدول في العالم. الموقع الاستراتيجي للبلاد على ساحل بحر الشمال وأنهاره ، مما يجلب المنافع الصناعية والزراعية ساهمت بلا شك في هذا النجاح. وبفضل هذه الخصائص الجغرافية وحماسة العمل المتأصلة لشعبها ، أصبحت هولندا الآن مركزًا تجاريًا عظيمًا.

بالإضافة إلى ذلك ، تمتلك هولندا نظام دولة رفاهية متطورة تضمن أن يشارك جميع المواطنين في ازدهار وطنهم. يفخر الهولنديون بمستوى المعيشة المرتفع. النفقات المرتبطة بالمعيشة والتعليم والإسكان والثقافة أقل مقارنة بمعظم البلدان في أوروبا الغربية. تستعرض شبكة حلول التنمية المستدامة التابعة للأمم المتحدة العديد من الأشخاص المقيمين في مختلف البلدان في جميع أنحاء العالم لإعداد تقريرها السنوي تقرير السعادة العالمي. وكما يتضح من اسمه ، يشير التقرير إلى الدول التي لديها أسعد المجموعات السكانية. في 2018 هولندا أخذت 6^th مكان.

تكلفة المعيشة

وبالمثل بالنسبة للعديد من البلدان الأخرى في أوروبا ، ازدادت تكلفة المعيشة في هولندا مع اعتماد العملة الموحدة ، اليورو. تكلف الغرفة العادية 300 - 600 Euros / month ، لذلك من الأرخص أن تستقر في منطقة غير حضرية ، بدلاً من العيش في مدينة مثل أمستردام أو لاهاي.

وسائل النقل العام رخيصة نسبيا وفقا لمعايير الاتحاد الأوروبي. تعمل معظم المناطق مع بطاقات الشريحة ("ov-chipkaart") التي يمكن استخدامها في الترام والحافلات والمترو والقطارات. تبلغ تكلفة تذكرة الحافلة الواحدة في المدينة حوالي 2 Euro. تكلف تذكرة القطار من شيفول إلى المحطة المركزية في أمستردام عن 4 Euro. توجد تذكرة أمستردام - أوتريخت حول 7.50 Euro. في المقابل ، خدمات سيارات الأجرة مكلفة للغاية. تكلفة البداية المعتادة هي 7.50 Euro وتصل الأسعار إلى 2.20 Euro / كيلومتر.

من فضلك ، لا تتردد في الاتصال بخبرائنا في مجال الضرائب والتأسيس. سيسعدون مساعدتك في الإجراءات بدء عملك الخاص في هولندا.