ClickCease

لدي سؤال؟ اتصل بخبير

+31 10 3070 665
أيدي الرجال مع آلة حاسبة. الحساب في المكتب

نظام الضرائب صندوق الابتكار في هولندا

يوفر قانون الضرائب في هولندا تفضيلية نظام لضرائب الشركات بهدف تعزيز الأنشطة المتعلقة بالاستثمارات في التقنيات الجديدة وتطوير التكنولوجيا المبتكرة. هذا هو نظام صندوق الابتكار (IB). بالنسبة للأرباح التي تفي بمتطلبات IB ، تدين الشركات بإجمالي ضريبة الشركات 7٪ ، بدلاً من 20 - 25٪ التي تفرض عادة (وفقًا لمعدلات 2018).

وصف نظام البكالوريا الدولية

لتكون مؤهلة للحصول على الضرائب تحت نظام البكالوريا الدوليةيجب أن يكون لدى الشركات أصول غير ملموسة ثابتة تلبي متطلبات معينة. وفقا لقواعد IB ، يتم تحديد الأصول المؤهلة مع الأخذ بعين الاعتبار حجم شركة دافعي الضرائب. يملك دافعو الضرائب الصغار إجمالي عائدات المجموعة 5 تحت 250M Euro ، في حين أن إجمالي إجمالي الفائدة المستمدة من الأصول غير الملموسة المؤهلة لفترة السنة 5 أقل من 37.5M Euro. الشركات التي تتجاوز هذه العتبات مؤهلة كدافعي ضرائب كبيرة.

في هذه الشروط:

الأصول المؤهلة لصغار دافعي الضرائب هي أصول ثابتة غير ملموسة تم تطويرها داخليًا ومشتقة من أنشطة البحث والتطوير (R&D) التي تستفيد من خفض التحويلات (WBSO - R & D Tax Credit / R&D Certificate) ؛

يجب أن تستوفي الأصول المؤهلة لكبار دافعي الضرائب (باستثناء حالات البرامج أو المنتجات البيولوجية لحماية النبات) بعض الشروط الإضافية. إلى جانب شهادات البحث والتطوير ، يجب أن يكون لدى الشركات أيضًا ترخيص من الاتحاد الأوروبي للمنتجات الطبية ، أو براءة اختراع / حق المربي (المطلوبة) ، أو شهادة حماية إضافية أو نموذج منفعة معتمد. الأصول المتعلقة بتأهيل الأصول الثابتة غير الملموسة أو التراخيص الحصرية قد تكون مؤهلة أيضًا في ظل ظروف معينة. الشعارات والعلامات التجارية والأصول المماثلة غير مؤهلة لتخفيض الضرائب.

إذا تم استيفاء شروط الأهلية ، فلن يتم فرض ضرائب على هذه الأرباح بالمعدل المعتاد لضريبة الشركات ، أي 25٪ ، ولكن بمعدل مخفض بنسبة 7٪. وبالتالي ، فإن المبالغ الفعلية للضريبة تصل إلى 7٪. قبل تطبيق معدل الضريبة المخفضة ، يجب استرداد تكاليف تطوير الأصول من الأرباح ، مما يعني أنه سيتم فرض الضريبة على مبلغها باستخدام السعر العام الكامل).

من المهم الإشارة إلى أن شهادات البحث والتطوير تسمح لدافعي الضرائب الكبار والصغار بالتقدم بطلب للحصول على ائتمان ضريبي فيما يتعلق بالتزامات ضريبة الأجور. منذ عام 2016 ، يتكون أساس خفض التحويلات المتعلقة بالبحث والتطوير من تكاليف ضريبة الأجور بالإضافة إلى نفقات وتكاليف البحث والتطوير الأخرى.

تحديد الأرباح من التكنولوجيا وفوائد نظام البكالوريا الدولية

يتم تحديد الأرباح المؤهلة لضريبة دخل الشركات المخفضة من خلال نفقات دافع الضرائب المتعلقة بتطوير الأصول المؤهلة. تنقسم نفقات التنمية إلى فئتين: مؤهلة وغير مؤهلة ، باستخدام ما يسمى بنهج الترابط. النفقات المؤهلة هي جميع التكاليف المباشرة المتعلقة بتطوير الأصول الثابتة غير الملموسة ، باستثناء أي تكاليف للاستعانة بمصادر خارجية لمهام البحث والتطوير (يمكن أن تصل التكاليف المتكبدة للاستعانة بمصادر خارجية إلى 30٪ كحد أقصى من النفقات المؤهلة). لذلك ، يتم تطبيق الصيغة أدناه:

التكاليف المؤهلة x 1.3

الأرباح المؤهلة = —————————————————– x أرباح

إجمالي التكاليف

يتم تحديد الأرباح عن طريق الخياطة. يمكن استخدام تحليل بسيط للتحويل الوظيفي والتحويل لبداية.

خسائر

يتم تنظيم نظام البكالوريا الدولية بحيث يمكنه أيضًا تقديم مزايا للشركات التي لا تدفع الضرائب في الوقت الحالي ، على سبيل المثال بسبب الخسائر الضريبية المتراكمة في الماضي. في هذه الحالة ، إذا كانت الشركة تستخدم نظام البكالوريا الدولية ، فإن الاسترداد الكامل لخسائرها المتراكمة من الضرائب يمكن أن يستغرق فترة أطول ، لذلك سيتم تمديد الفترة التي لا يكون الكيان مسؤولا فيها عن الضرائب.

إذا كانت الموجودات المتقدمة في مجال التكنولوجيا تؤدي إلى خسائر ، فيمكن عادةً خصم المبالغ المفقودة عن وسائل الضريبة بمعدل 25٪ المعتاد ، وليس معدل 7٪ المنخفض الفعال. كما يمكن أيضًا خصم أي خسائر أولية تم تكبدها قبل بدء العمليات التجارية عند معدل الضريبة العام على الشركات بنسبة 25٪. لا ينطبق معدل 7٪ المنخفض مرة أخرى إلا بعد استرداد خسائر IB. يمكن لدافعي الضرائب أن يكون لديهم IB واحد فقط. لذلك يتم توحيد المبالغ ذات الصلة بالأصول الثابتة غير الملموسة بموجب نظام البكالوريا الدولية.

تقديم الطلب واليقين للضرائب المستقبلية (أحكام الضريبة المسبقة ، ATR)

يمكن للشركة استخدام معدل الضريبة المخفضة للشركات عن طريق اختيار البنود ذات الصلة في الإقرار الضريبي السنوي للشركات. في هولندا ، الأمر ليس ممكنًا فحسب ، بل هو إجراء قياسي لتجاوز الجوانب العملية لمبادئ البكالوريا الدولية ومسألة تخصيص الأرباح مع مصلحة الضرائب والجمارك (دائرة الإيرادات). ولدى دافعي الضرائب خيار إبرام اتفاقات ملزمة (ATRs) مع الإدارة ، ومن خلال القيام بذلك ، يكون هناك يقين فيما يتعلق بالضرائب المستقبلية. من المهم الإشارة إلى أنه يتم تبادل المعلومات حول الأحكام الضريبية مع سلطات الضرائب الدولية. اقرأ المزيد عن أحكام الضريبة المسبقة في هولندا

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من التفاصيل أو الدعم القانوني ، فيرجى الاتصال بالعوامل الضريبية الهولندية.

وظائف مماثلة:

هل أعجبك هذا المقال؟

حصة على ال WhatsApp
حصة على واتس اب
حصة على برقية
شارك على Telegram
حصة على سكايب
شارك عبر سكايب
المشاركة على البريد الإلكتروني
سهم عن طريق البريد الإلكتروني

هل تحتاج إلى المزيد من المعلومات عن شركة BV الهولندية؟