الضرائب في هولندا: دليل 2025 لضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة والمزيد

تم التحديث في 17 يونيو 2025

يجب على الأشخاص الطبيعيين والشركات الذين يعملون أو يقومون بأنشطة أعمال في هولندا أن يتبعوا المتطلبات المحلية للضرائب. دفع الضرائب في هولندا إلزامي لكل من الشركات الموجودة في الدولة وفروع الكيانات الدولية. وللمواد دوراً في الوضع الضريبي ، يجب أن يكون عنوان النشاط التجاري في هولندا متوافقاً مع متطلبات المادة من جانب السلطات الضريبية.

كيف تعمل الضرائب في هولندا؟
يشمل النظام الضريبي الهولندي ضرائب متنوعة على الأفراد والشركات. تُفرض ضريبة الدخل تصاعديًا في المربع 1 (دخل العمل): 9.28% حتى 37,149 يورو، و36.93% حتى 73,031 يورو، و49.5% فوق ذلك. تشمل الضرائب الأخرى ضريبة الشركات (19% و25.8%)، وضريبة القيمة المضافة (21%، 9%، أو 0%)، وضريبة الثروة في المربع 3، ومساهمات الضمان الاجتماعي. قد يستفيد المغتربون من برامج خاصة مثل ضريبة 30%.

إذا كنت تملك نشاطا تجاريا، يمكن لممثلينا تزويدك بتفاصيل حول نظام التدقيق الهولندي والمحاسبة المحلية. يمكننا أيضًا مساعدتك في تسجيل شركة في هولندا.

ضريبة الشركات في هولندا

ال الضرائب على الشركات في هولندا يعتمد على الإقامة. تُعتبر الشركات المُنشأة محليًا كيانات قانونية للمقيمين الهولنديين، أي شركة مقيمة في هولندا. وتدفع هذه الشركات ضرائب على دخلها المُحقق في جميع أنحاء العالم. أما الشركات غير المقيمة، فتُفرض عليها ضرائب على الدخل المُحقق في البلاد فقط. يبلغ معدل ضرائب الشركات 19% للأرباح السنوية التي تصل إلى 200 يورو. أما الدخل الذي يتجاوز هذا المبلغ، فيُفرض عليه ضريبة بنسبة 000%. المعدلات الحالية مستقرة ولم يُحدد موعد لخفضها.

لا تفرض الدولة ضرائب على الإتاوات أو الفوائد. لا تخضع أرباح الأسهم للضريبة على المستوى المحلي؛ وبخلاف ذلك، يكون معدل الضريبة على أرباح الأسهم 15%. وقعت هولندا العديد من الاتفاقيات مع دول أخرى في جميع أنحاء العالم لتجنب الازدواج الضريبي وخفض العبء الضريبي على الشركات.

الضرائب الأخرى المطبقة على الشركات في هولندا هي ضريبة نقل ملكية العقارات وضريبة القيمة المضافة (معدل قياسي بنسبة 21% ومعدل مخفض بنسبة 6%). جميع الجهات تدفع ضريبة القيمة المضافة في هولندا تحتاج إلى تسجيل.

بالنسبة للشركات الهولندية، عادة ما تتطابق السنة المحاسبية مع التقويم الأول مع مدة شهر شنومكس. ويمكن النظر في فترات أقصر في سنة التأسيس. يتم دفع الضريبة على دخل الشركات سنويا، حتى شهر شنومكس بعد انتهاء السنة المالية.

مكتب الضرائب الهولندي أو "Belastingdienst" باللغة الهولندية ، هو الوكالة المسؤولة عن الإيرادات الداخلية والضرائب.

الضرائب الشخصية في هولندا

ينقسم نظام ضريبة الدخل الشخصي الهولندي إلى ثلاث فئات، تُعرف باسم الصناديق:

• مربع 1 يشمل الدخل من العمل وملكية المنزل (مثل الراتب، ودخل الأعمال، والمعاشات التقاعدية). تُدرج مساهمات الضمان الاجتماعي في معدل الضريبة لهذا القسم.
• مربع 2 هو الدخل الناتج عن حصة كبيرة (عادة 5% أو أكثر من الملكية) في شركة خاصة.
• مربع 3 ينطبق على الدخل من المدخرات والاستثمارات.

يتم فرض الضرائب على المقيمين الهولنديين الدخل في جميع أنحاء العالمبينما يدفع غير المقيمين ضريبةً فقط على الدخل المُولّد داخل هولندا. النظام تصاعدي: تُفرض ضريبةٌ أعلى على الدخل الأعلى.

يجب على الأفراد تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بهم سنويًا، عادةً قبل مايو 1 من العام التالي. بالإضافة إلى ضريبة الدخل، يُلزم مكتب الضرائب الهولندي (بال Belastingdienst) يدير اصبع القدم (المزايا المرتبطة بالدخل)، مثل بدل الرعاية الصحية (zorgtoeslag) وبدل الإيجار (بدل الإيجار). يمكن التقدم بطلب للحصول عليها عبر البوابة الرسمية لـ Belastingdienst.

قد يؤدي التأخر في التقديم أو عدم الدفع إلى فرض عقوبات أو رسوم فائدة.

الأسئلة الشائعة

ما هي معدلات ضريبة الدخل في هولندا في عام 2025؟

في عام ٢٠٢٥، ستُطبّق هولندا نظامًا ثنائي الشرائح لضريبة الدخل الشخصي. وستكون المعدلات كما يلي:

- 36.97% على الدخل السنوي حتى 75,518 يورو
- 49.50% على الدخل الذي يزيد عن 75,518 يورو

تُطبق هذه المعدلات على المقيمين فيما يتعلق بالدخل الوارد في المربع ١ (مثل الراتب، وأرباح الأعمال، وملكية المنازل). يُفرض ضرائب منفصلة على دخل المدخرات والاستثمارات (المربع ٣) والفوائد الكبيرة (المربع ٢). هذا النظام تصاعدي، أي أن الدخل المرتفع يُفرض عليه معدل ضريبة أعلى.

هل يدفع المغتربون الضرائب في هولندا؟

نعم، يُطلب من المغتربين المقيمين أو العاملين في هولندا دفع ضريبة الدخل الهولندية. ومع ذلك، يمكن للمغتربين المؤهلين الاستفادة من قانون الـ 30%، وهو ميزة ضريبية تُمكّن أصحاب العمل من دفع ما يصل إلى 30% من إجمالي راتب المغترب معفىً من الضرائب. ويُقصد بهذا تعويضهم عن تكاليف المعيشة الإضافية في الخارج.

للتأهل، يجب أن يمتلك المغترب خبرة متخصصة نادرة في سوق العمل الهولندي، وأن يكون قد عاش على بُعد أكثر من 150 كيلومترًا من الحدود الهولندية قبل التوظيف. اعتبارًا من عام 2024، تبلغ المدة القصوى للحكم خمس سنوات.

يتم فرض الضرائب على المغتربين إما باعتبارهم مقيمين (على دخلهم في جميع أنحاء العالم) أو باعتبارهم غير مقيمين (فقط على الدخل ذي المصدر الهولندي)، اعتمادًا على حالة إقامتهم لأغراض ضريبية.

ما هي ضريبة القيمة المضافة في هولندا؟

ضريبة القيمة المضافة (VAT)، أو "btw" باللغة الهولندية، هي ضريبة استهلاك تُفرض على السلع والخدمات. في هولندا، يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي 21%. ويُطبق معدل مخفّض بنسبة 9% على السلع الأساسية مثل الأغذية والأدوية والكتب. قد تُطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% على بعض الخدمات والصادرات. يجب على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وفرضها على الفواتير، والإبلاغ عنها للسلطات الضريبية الهولندية.

ما هي أنواع الضرائب الرئيسية في هولندا؟

تشمل الأنواع الرئيسية للضرائب في هولندا ما يلي:

- ضريبة الدخل (inkomstenbelasting): تفرض على الدخل الشخصي في المربع 1، والمربع 2، والمربع 3.
- ضريبة دخل الشركات (vennootschapsbelasting): تنطبق على أرباح الشركات.
- ضريبة القيمة المضافة (بالمناسبة): يتم فرضها على السلع والخدمات.
- ضريبة الرواتب: هي الضريبة التي يقتطعها أصحاب العمل من أجور الموظفين.
- ضريبة مكاسب رأس المال أو الثروة (عبر نظامي المربع 2 والمربع 3).
- ضريبة الميراث والهبة: تفرض على انتقالات الثروة.

اعتمادًا على وضعك الشخصي أو التجاري، قد تكون مسؤولاً عن ضريبة واحدة أو أكثر من هذه الضرائب.