لدي سؤال؟ اتصل بخبير

لدي سؤال؟ اتصل بخبير

dutch-flag-scaled-e1623377501317-p9eqrqlk54qk3b0thwd71woc6klg1m8ngsqxf9r18g

إعفاء المشاركة الهولندية للشركات القابضة

إعفاء المشاركة الهولندية للشركات القابضة

يتمثل أحد الجوانب الهامة لنظام الضريبة على الشركات في هولندا في الإعفاء الخاص بالمشاركة والذي يتم بموجبه إعفاء جميع الأرباح الرأسمالية والأرباح الموزعة الناتجة عن المساهمة المؤهلة من الضرائب.

على الرغم من أن جميع الشركات المقيمة في هولندا مسؤولة بشكل عام عن CIT على دخلها المولدة في جميع أنحاء العالم ، إلا أن الأرباح الناتجة عن المساهمة المؤهلة تكون معفاة من الضرائب على مستوى المساهمين الذين يعتبرون مقيمين في هولندا. يسمى هذا الإعفاء الضريبي الإعفاء من المشاركة الهولندية (يشار إليه فيما بعد بـ: PE).

شركة بي في الهولندية القابضة

لل PE هدفان رئيسيان. بمعناه المحلي البحت هو يمنع الازدواج الضريبي لدخل مؤسسة واحدة (فرض ضريبة على كل من دخل الشركة والشركة الأم). من منظور دولي يهدف PE إلى تجنب الازدواج الضريبي من قبل الدول المختلفة.

ضريبة الشركات في هولندا

بشكل عام ، جميع الشركات المحلية مسؤولة عن ضريبة دخل الشركات ، أو CIT ، فيما يتعلق بدخلها المتولد في جميع أنحاء العالم. بالنسبة للأرباح التي تصل إلى 245 يورو ، يكون معدل CIT هو 000٪. أي دخل يتجاوز هذا الحد يخضع للضريبة بمعدل 15٪. في عام 25 ، سيتم رفع عتبة السعر الأدنى إلى 2022 يورو.

سكان الشركات

جميع الشركات الهولندية المقيمة تحتاج إلى دفع CIT. يتم تحديد الإقامة الضريبية على أساس الظروف والحقائق الخاصة. يتم تعريف موقع الإدارة الفعالة من خلال بعض المتطلبات الأساسية. هذا هو الموقع حيث:

  • يتم اتخاذ القرارات الهامة المتعلقة بالأعمال ؛
  • المدراء يجتمعون ويعملون
  • تقوم الشركة بتخزين سجلات أعمالها وإعداد بياناتها المالية.

وبالتالي يتم اعتبار الكيانات مقيمة الضرائب إذا كانت مواقع الإدارة الفعالة في هولندا.

المساهمة المؤهلة

وفقًا للتشريع الفعال ، فإن البولي إيثيلين قابل للتطبيق على الأرباح من حصة الشركة الأم الهولندية المقيمة ، إذا استوفت المتطلبات المذكورة أدناه:

  1. تشارك الشركة الأم مع ما لا يقل عن خمسة في المائة من رأس المال المساهم الاسمية (بدلاً من ذلك ، تبعاً للظروف ، خمسة في المائة من حقوق التصويت) لشركة معينة تم تقسيم رأسمالها إلى أسهم (شرط الحد الأدنى) ؛
  2. واحد على الأقل من ثلاثة شروط تتحقق:
  • تشارك الشركة الأم بهدف زيادة عائد أعلى مما هو متوقع من الاستثمار السلبي في المحفظة (شرط الدافع) ؛
  • تتضمن الموجودات المباشرة وغير المباشرة للشركة التابعة أقل من خمسين بالمائة من الأصول السلبية الخاضعة لمعدل ضريبي مخفض (متطلبات الأصول) ؛
  • وفقًا للمعايير الهولندية ، تتحمل الشركة الفرعية بالفعل عبءًا ضريبيًا كافيًا (مطلب الضرائب) ؛
  1. إن الأرباح الناتجة من الشركة التابعة غير قابلة للخصم فيما يتعلق بـ CIT في بلد الشركة التابعة.

المشاركة غير مؤهلة للإعفاء

في حالة استيفاء شرط الحد الأدنى (5٪ على الأقل من المساهمة في رأس المال المساهم بالأسهم) ، شروط ل PE لا ، ستحصل الشركة على رصيد يصل إلى 5 في المائة لضريبة الأساس المستحقة الدفع للمشاركة (باستثناء الاشتراكات المؤهلة في الاتحاد الأوروبي ، حيث يمكن أن يغطي الائتمان كامل الضريبة).

شرط الدافع

يتضمن مطلب الدافع الظروف والحقائق ويتم الوفاء به عندما تستثمر الشركة الأم في شركتها الفرعية بهدف الحصول على أرباح تتجاوز تلك من استثمارات المحفظة السلبية. بشكل عام ، يتم استيفاء هذا المطلب ، على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة الأم منخرطة بنشاط في إدارة الشركة التابعة أو إذا كانت تؤدي وظيفة مهمة في مشروع أعمال المجموعة. إذا كان أكثر من 50 في المائة من الأصول الموحدة للشركة التابعة تتكون من مساهمات تصل إلى أقل من 5 في المائة ، أو إذا كانت الشركة التابعة (بما في ذلك الشركات التابعة لها) تعمل في الغالب كشركة تأجير / ترخيص أو شركة تمويل جماعية ، فلن يتم استيفاء المتطلب الدافع.

متطلبات الأصول                                       

الأصول الحرة السلبية ، الخاضعة لمعدل ضريبي مخفض ، لها الخصائص التالية:

  • أنها غير مطلوبة عمليا لمشروع صاحبها ؛ و
  • يتم فرض ضريبة على الأرباح التي يحققونها بشكل فعال بنسبة أقل من 10٪.

الملكية غير المنقولة مؤهلة دائما بأنها "جيدة" لأغراض هذا المطلب (ناهيك عن وظيفتها في المؤسسة وضرائبها). تعتبر القيمة العادلة للأصول في السوق حاسمة في استيفاء شروط المتطلبات. متطلب الأصول مستمر ويجب الوفاء به في الغالب طوال السنة المحاسبية.

تعتبر الأصول المستخدمة للتأجير أو الترخيص أو تمويل المجموعة سلبية ، إلا عندما يتم تضمينها في شركات التأجير التمويلي أو النشطة ، كما هو محدد بموجب القانون ، أو تمويلها يتكون من ≥ 90٪ قروض طرف ثالث.

شرط الضرائب

بشكل عام ، تعتبر المشاركات خاضعة للضرائب الكافية إذا تم فرض ضرائب عليها كأرباح عند معدل الحد الأدنى من 10 في المائة. قد تؤدي بعض الاختلافات في القواعد الضريبية ، على سبيل المثال PE ، أو تأجيل الضرائب إلى توزيع الأرباح ، أو التوزيعات القابلة للخصم أو عدم وجود قيود فيما يتعلق بخصم الفوائد ، إلى استبعاد ضرائب الأرباح على أنها مسؤولية كافية ، باستثناء الحالات التي يكون فيها معدل الضرائب فعالاً وفقا للمعايير الهولندية هو ≥ 10 ٪.

وظائف مماثلة:

هل أعجبك هذا المقال؟

حصة على ال WhatsApp
حصة على واتس اب
حصة على برقية
شارك على Telegram
حصة على سكايب
شارك عبر سكايب
المشاركة على البريد الإلكتروني
سهم عن طريق البريد الإلكتروني

هل تحتاج إلى المزيد من المعلومات عن شركة BV الهولندية؟