تم التحديث في 19 فبراير 2024

ضريبة القيمة المضافة في هولندا

تستخدم هولندا نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) ، المسمى Belasting toegevoegde waarde (BTW) باللغة الهولندية. هذا النظام مشابه جدًا للنظام المستخدم في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى. لا تخضع جميع المعاملات لضريبة القيمة المضافة ، ولكن في هولندا ، من الشائع جدًا فرض ضريبة القيمة المضافة هذه. معدل الضريبة العادي هو 21٪ ، ويتم فرض هذا المعدل (تقريبًا) على جميع السلع والخدمات من قبل الشركات داخل هولندا.

إذا تم استيراد المنتجات من خارج الاتحاد الأوروبي ، فقد يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة هذا أيضًا. تستخدم هولندا أيضًا معدل ضريبة خاصًا منخفضًا. كان هذا المعدل 6٪ لسنوات عديدة ، وينطبق على سلع وخدمات معينة ، على سبيل المثال ، المنتجات الغذائية ، والأدوية ، والفنون ، والتحف ، والكتب ، ودخول المتاحف ، وحدائق الحيوان ، والمسارح ، والرياضة. تم زيادة هذا المعدل إلى 9٪ اعتبارًا من عام 2019.

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة استهلاك قائمة على أساس واسع تستخدمها جميع دول الاتحاد الأوروبي ، بما في ذلك هولندا. كضريبة الاستهلاك ، يتم وضع عبء دفعها على المستهلك النهائي للسلع أو الخدمات. في حين أن جميع دول الاتحاد الأوروبي تطبق ضريبة القيمة المضافة ، يمكن لكل بلد عضو اتخاذ قرارات حول ما يجب فرضه الضرائب وعلى مستويات المستويات. تعتبر ضريبة القيمة المضافة في هولندا ضريبة غير مباشرة لأنها تدفع لأول مرة إلى بائع السلع أو الخدمات. البائع ثم يدفع الضريبة إلى سلطات الإيرادات.

مزيد من المعلومات حول معدل ضريبة القيمة المضافة الهولندية

معدل ضريبة القيمة المضافة في هولندا واضح إلى حد ما. ومع ذلك ، هناك بعض الاستثناءات التي يمكن أن تجعل من الصعب فهم كل التفاصيل الصغيرة. إذا كنت تريد التأكد من أنك تفعل كل شيء بشكل صحيح ، فمن الأفضل تعيين مستشار يمكنه إرشادك خلال العملية. Intercompany Solutions على سبيل المثال. يمكننا المساعدة في تأسيس عملك في هولندا. نحن نقدم حلول الشركات للمستثمرين والشركات في جميع أنحاء العالم ، ونخدم العملاء الدوليين المهتمين بتشكيلات الشركات وخدمات الشركات. نحن نساعد رواد الأعمال في جميع جوانب تأسيس شركاتهم. اقرأ المزيد عن تأسيس شركة في هولندا.

معدلات ضريبة القيمة المضافة المختلفة في هولندا

يوجد في هولندا العديد من معدلات ضريبة القيمة المضافة وقائمة بالسلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة. معدل ضريبة القيمة المضافة العام الرئيسي في هولندا هو 21٪ وقد ظل كذلك منذ عام 2012. ينطبق هذا المعدل على معظم السلع والخدمات.

هناك معدل خاص لضريبة القيمة المضافة بنسبة 9٪ ينطبق على قسم فرعي من السلع التي تعتبر من الضروريات. تشمل السلع الأطعمة والمشروبات (ولكن ليس الكحول) ، والماشية المخصصة للأغراض الزراعية ، والضروريات الطبية (مثل الأدوية الموصوفة) ، ومعظم مواد القراءة ، والبذور للاستخدام في الزراعة والبستنة. يتم أيضًا فرض ضرائب على المواد المشتراة من أجل تجديد المنزل أحيانًا بهذا المعدل ، اعتمادًا على عمر المنزل. هناك عدد قليل من الخدمات التي يتم فرض ضرائب عليها بمعدل 6٪ المنخفض هذا أيضًا. ومن بين هذه الخدمات تصفيف الشعر ، وبيوت الإجازات المؤجرة ، والعروض العامة التي تعتبر فنية (المسرحيات والعروض الموسيقية) ، ومعظم خدمات النقل.

يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري على العناصر التي لا يتم استهلاكها في هولندا. إذا تم شحنها واستهلاكها خارج الاتحاد الأوروبي ، فلن يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة. وبالمثل ، إذا تم شراء البضائع من قبل كيان تجاري قانوني داخل دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي ، فإن هذا الكيان مسؤول عن فرض ضريبة القيمة المضافة على المستهلك النهائي في البلد الذي يوجد فيه. ومع ذلك ، إذا تم إرسال البضائع إلى مستهلك نهائي في بلد آخر من دول الاتحاد الأوروبي ، فيجب عليك تحصيل ضريبة القيمة المضافة في هولندا.

إعفاءات ضريبة القيمة المضافة في هولندا

لدى هولندا أيضًا عدد من الاستثناءات ؛ ومن بين هذه الصادرات المرئية. هذه خاضعة لنسبة الصفر بالمائة. إذا تم تطبيق إعفاءات ضريبة القيمة المضافة ، فلن تضطر إلى دفع الضريبة ، ولا يمكنك أيضًا خصمها. توجد قائمة بالخدمات المعفاة تمامًا من ضريبة القيمة المضافة في هولندا. من خلال الإعفاء ، لا تفرض الدولة أي ضريبة عليها على الإطلاق. تشمل هذه الإعفاءات الخدمات الطبية التي يقدمها الطبيب أو الممرضة ، والخدمات المصرفية ، والاستشارات والخدمات التأمينية ، وخدمات رعاية الأطفال ، والخدمات التعليمية.

الخدمات الصحفية معفاة من ضريبة القيمة المضافة أيضًا ، ولكن فقط إذا كانت الخدمة التي يقدمها الصحفي تعتبر ملكية فكرية وهي فقط الأفكار الأصلية لهذا الصحفي. قد يكون تحديد ما هو معفي من ضريبة القيمة المضافة وما هو غير معفي ، ومن المقترح أن تتحدث دائمًا مع مستشار محلي للتأكد من حالة ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك. لا يمكن المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة التي تم تحميلها على التكاليف والاستثمارات المتعلقة بالسلع والخدمات التي تندرج تحت إعفاءات ضريبة القيمة المضافة. السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة هي: تأجير أو بيع الممتلكات غير المنقولة (بشرط أن يكون عمر المبنى أكثر من عامين) ، وخدمات الرعاية الصحية ، ورعاية الأطفال ، وخدمات الرعاية والرعاية المنزلية وغيرها من الموضوعات المماثلة.

هل هناك أي إعفاءات ضريبية أخرى في هولندا؟

هذه ليست الإعفاءات الضريبية الوحيدة في هولندا. الإعفاءات الضريبية الأخرى هي المنظمات الرياضية والنوادي الرياضية ، والخدمات التي تقدمها المؤسسات الاجتماعية والثقافية ، والخدمات المالية والتأمينات ، والخدمات التي يقدمها الملحنون والكتاب والصحفيون ، وأنشطة التعليم وجمع التبرعات. يوجد أيضًا مخطط زراعي مطبق ، ينطبق على مزارعي الزراعة والثروة الحيوانية والغابات وبستانيين السوق. جميع السلع والخدمات التي يقدمها رواد الأعمال هؤلاء معفاة أيضًا من ضريبة القيمة المضافة. يسمى هذا المخطط "Landbouwregeling". يمكن طلب جميع الإعفاءات الضريبية الأخرى في هولندا من مكتب الضرائب الهولندي.

التسوق المعفي من الضرائب

الموضوع الذي يحتاج إلى بعض الاهتمام الخاص هو التسوق المعفى من الضرائب. إذا كنت ترغب في تقديم سلع للعملاء الذين يرغبون في التسوق معفاة من الضرائب ، فستحتاج إلى اتخاذ بعض الإجراءات والاحتياطات الإضافية. على سبيل المثال ، ستحتاج إلى التحقق من هويتهم أو جواز سفرهم للتأكد من أن هؤلاء العملاء يعيشون خارج الاتحاد الأوروبي. مطلب آخر هو أن البضائع التي تبيعها ستغادر الاتحاد الأوروبي مع العميل. في الحالات التي تفرض فيها ضريبة القيمة المضافة ، يمكنك العودة إلى العميل في مرحلة لاحقة. يمكنك تحقيق ذلك من خلال تزويد العميل بفاتورة تذكر أيضًا رقم معرف العميل. سيحتاجون إلى توقيع هذه الوثيقة من قبل الجمارك للتصدير. بمجرد توقيع الفاتورة ، يمكنهم إرسالها إليك مرة أخرى ويمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعوها.

معدل ضريبة القيمة المضافة لرجال الأعمال الأجانب

إذا كنت تمارس نشاطًا تجاريًا في هولندا ، ولكن تم تأسيس عملك خارج هولندا ، فسيتعين عليك التعامل مع اللوائح الهولندية. إذا تم توفير الخدمة أو المنتج الذي تقدمه في هولندا ، فعادة ما يتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة هنا. ومع ذلك ، في الواقع ، غالبًا ما يتم تحميل الضريبة عكسيًا على الشخص الذي يتلقى الخدمة أو المنتج. إذا لم يكن ذلك ممكنًا ، فعليك دفع ضريبة القيمة المضافة في هولندا. يمكن فرض ضريبة القيمة المضافة العكسية إذا كان عميلك رائد أعمال أو كيانًا قانونيًا تأسس في هولندا. في هذه الحالة ، يمكنك استبعاد الضريبة من فاتورتك وتحديد "ضريبة القيمة المضافة المحصلة العكسي". يُسمح لك بخصم الضريبة المفروضة على أي تكاليف متعلقة بهذه المعاملة.

تسجيل ضريبة القيمة المضافة في هولندا

إذا كانت شركتك تقدم أي سلع وخدمات للاستهلاك في هولندا أو الاتحاد الأوروبي، عندها يجب أن تسجل لضريبة القيمة المضافة. بمجرد تسجيلك، يطلب منك تقديم عوائد ضريبة القيمة المضافة السنوية وإجراء دفعات منتظمة لخدمة إيرادات ضريبة القيمة المضافة التي تلقيتها. ويمكن الآن تقديم هذه التقارير ضريبة القيمة المضافة إلكترونيا. ويمكن إجراء الدفعات إما شهريا أو كل ثلاثة أشهر. قد تتمكن بعض الشركات الأصغر حجما التي تجمع القليل من ضريبة القيمة المضافة من إجراء دفعة سنوية واحدة لضريبة القيمة المضافة والدفع، بدلا من الدفع بانتظام على مدار العام. يجب عليك استشارة أحد المستشارين لتحديد ما إذا كانت دفعات ضريبة القيمة المضافة منخفضة بما فيه الكفاية للتأهل للحصول على دفعة سنوية واحدة.

يرجى الاتصال بمستشارنا الهولندي للحصول على مزيد من التفاصيل حول مشكلات ضريبة القيمة المضافة في هولندا. يمكننا تقديم النصح لك بشأن الإعفاءات الضريبية وما يجب عليك فعله للتأهل لها. يمكننا أيضًا مساعدتك في تقديم الإقرارات الضريبية السنوية ومساعدتك في تسجيل شركتك في ضريبة القيمة المضافة في هولندا.