على مدى السنوات القليلة الماضية ، حرصت حكومة هولندا على اتخاذ إجراءات حاسمة ضد التهرب الضريبي. في 1 يوليو 2019 ، على سبيل المثال ، أعلنت الحكومة عن خطتها لإغلاق الثغرات التي تتجنب فيها الشركات الضرائب من خلال الاستفادة من الاختلافات في أنظمة الضرائب في البلدان ، ما يسمى عدم التطابق الهجين. أرسل وزير الخارجية مينو سينل مشروع قانون بهذا المعنى إلى مجلس النواب. كان هذا القانون أحد الإجراءات التي اتخذتها هذه الحكومة لمكافحة التهرب من دفع الضرائب.

تم تصميم فاتورة ATAD2 (توجيه مكافحة التجنب الضريبي) لمنع الشركات العاملة دوليًا من الاستفادة من الاختلافات بين أنظمة ضرائب الشركات في البلدان. تضمن حالات عدم التطابق الهجين هذه ، على سبيل المثال ، أن الدفعة قابلة للخصم ، ولكنها لا تخضع للضريبة في أي مكان ، أو أن الدفعة الواحدة قابلة للخصم عدة مرات.

أشهر مثال على عدم التطابق الهجين هو هيكل CV / BV ، والمعروف أيضًا باسم "حصالة نقود في البحر". اشتهرت الشركات من الولايات المتحدة بقدرتها على تأجيل الضرائب على أرباحها العالمية لفترة طويلة من خلال هذا الهيكل. ولكن بفضل الإجراءات من ATAD2 ، ينهي مجلس الوزراء الجاذبية المالية لهذا الهيكل.

متابعة الإجراءات السابقة

ATAD2 هو استمرار منطقي لـ ATAD1. دخل ATAD1 حيز التنفيذ في 1 يناير 2019 ، وتناول أشكال أخرى من التهرب الضريبي. وقد أدى هذا ، من بين أمور أخرى ، إلى إدخال ما يسمى تدبير تجريد الأرباح ، وهو تقييد خصم الفائدة العامة في ضريبة الشركات. تم تقديم مشروع القانون إلى مجلس النواب في يوليو 2019 يحتوي على تدابير إضافية ضد عدم التطابق الهجين.

دخلت غالبية الإجراءات الواردة في مشروع قانون تنفيذ ATAD2 حيز التنفيذ في 1 يناير 2020. كما أدخلت دول أوروبية أخرى ATAD2 ، والتي رحبت بها الحكومة. يكون عدم التطابق الهجين أكثر فاعلية عندما يتم على أساس دولي.

خلفية ATAD2

كان إدخال ATAD2 أحد الإجراءات التي اتخذتها هذه الحكومة لمكافحة التهرب من دفع الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، تم تشديد طريقة إصدار الأحكام ذات الطابع الدولي من 1 يوليو. تعد الحكومة أيضًا تشريعًا لفرض ضريبة استقطاع على الفوائد والعوائد بحلول عام 2021 ، مع نهج مستهدف للغاية للتدفق النقدي البالغ 22 مليار يورو إلى البلدان منخفضة الضرائب.

ويتم التخطيط لمزيد من تدابير تجنب الضرائب. في عام 2024 ، على سبيل المثال ، تخطط الحكومة الهولندية لجلب ضريبة اقتطاع جديدة على تدفقات الأرباح التي سيتم تطبيقها على السلطات القضائية الضريبية المنخفضة. وهذا سوف يبشر بمرحلة مهمة أخرى في المعركة لوقف التهرب الضريبي. تم التخطيط للضريبة الجديدة بالإضافة إلى ضريبة الاستقطاع التي سيتم فرضها على الفوائد والعوائد من عام 2021.

ستسمح الضريبة الجديدة لهولندا بفرض ضريبة على أرباح الأسهم للبلدان التي لا تكاد تفرض أي ضرائب وستساعد أيضًا على تقليل استخدام هولندا كدولة قنوات. سيتم فرض الضريبة على البلدان التي يقل معدل الضريبة على الشركات فيها عن 9٪ وستنطبق أيضًا على الدول المدرجة حاليًا في القائمة السوداء للاتحاد الأوروبي. هذه ليست تدابير فاترة بأي وسيلة.

هل من أسئلة؟ اتصل بمستشاري الأعمال لدينا لمزيد من المعلومات.

هل أنت صاحب عمل مقيم في بلد غير هولندا؟ هل تقدم خدمات أو سلع إلى هولندا؟ إذا كان الأمر كذلك ، فقد يتم تصنيفك كرجل أعمال أجنبي من حيث ضريبة القيمة المضافة. قد تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبة المبيعات في هولندا وقد تحتاج أيضًا إلى دفع ضريبة القيمة المضافة في هولندا. يمكن أن تزودك ICS بمزيد من المعلومات حول أحدث لوائح ضريبة القيمة المضافة في هولندا بالإضافة إلى حساب ضريبة القيمة المضافة ، وإقرار إرجاع ضريبة القيمة المضافة ، ودفع ضريبة القيمة المضافة ، وكيفية خصم أو المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة.

تسجيل ضريبة القيمة المضافة لأصحاب الأعمال الأجانب

في بعض الحالات ، يمكن لرواد الأعمال الأجانب الذين يتعين عليهم التعامل مع ضريبة القيمة المضافة الهولندية أن يختاروا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى السلطات الضريبية الهولندية.

هذا احتمال ، على سبيل المثال ، إذا كان رجل الأعمال لا يريد تقديم ضمانات مصرفية ، كما هو مطلوب من التمثيل الضريبي العام. فائدة أخرى هي حقيقة أن الأخير أكثر وضوحا في الترتيب من تصريح التمثيل الضريبي العام.

هناك عيوب معينة بالنسبة لغير المواطنين الهولنديين للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة الهولندية. هذا لأن رجال الأعمال الأجانب لا يحق لهم الحصول على تصريح بموجب المادة 23 (الرسوم العكسية لضريبة القيمة المضافة) لأنه فقط للأشخاص الذين يعيشون في هولندا كرائد أعمال أو يقيمون هناك. نظرًا لأنه لا يمكن تحويل ضريبة القيمة المضافة ، فمن الضروري دفعها دائمًا.

ضريبة القيمة المضافة على الإيصالات الأجنبية

بادئ ذي بدء: يجب أن يتم خصم جميع النفقات لعملك. إذا كان الأمر كذلك: يمكنك خصم التكاليف.

بالنسبة لضريبة القيمة المضافة: في الفنادق خارج NL ، سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في بلد الفندق.
على سبيل المثال ، إذا كنت تقيم في فندق في ألمانيا ، فإن ضريبة القيمة المضافة الألمانية ستكون سارية. لا يمكنك خصم ضريبة القيمة المضافة الألمانية من تصريح ضريبة القيمة المضافة الهولندي الخاص بك. هناك احتمالات لطلب ضريبة القيمة المضافة هذه مع السلطات الضريبية الألمانية ، ولكن يتم تطبيق عتبة وهي عملية تستغرق وقتًا طويلاً.

لذلك هذا مثير للاهتمام فقط عندما يتعلق الأمر بكميات كبيرة. بالطبع يمكن خصم تكاليف الفندق من الربح الهولندي. بالنسبة لتذاكر الطيران ، لا تطبق ضريبة القيمة المضافة. يمكنك خصم تكاليف الربح (إذا كانت رحلة عمل).

من الجيد أن تناقش مع مورديك عندما يكون من الممكن ألا يفرض عليك الموردون ضريبة القيمة المضافة. إذا كان لديك رقم نشط لضريبة القيمة المضافة في هولندا ، فيمكنهم التحقق من ذلك باستخدام سجل الاتحاد الأوروبي Vies. وشاهد أنه مسموح لهم بفاتورة بخصم معكوس 0٪. بالنسبة للبلدان الأخرى خارج الاتحاد الأوروبي ، تنطبق قواعد أخرى.

كيفية التقدم بطلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي

عندما يريد رواد الأعمال الأجانب التقدم بطلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي ، يتعين عليهم فقط تقديم بعض المستندات ، ولكن يجب عليهم أولاً تعبئة نموذج طلب من السلطات الضريبية. بمجرد توفير رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي ، يمكن لرجل أعمال أجنبي قانونًا التجارة في أي بلد داخل الاتحاد الأوروبي.

هناك حاجة إلى إدارة ضريبة القيمة المضافة الكافية لهذا ، وهنا يمكن لشركة مثل ICS تقديم مساعدة قيمة. يمكن لشركة دولية أن تختار أن تتولى هذه الإدارة من قبل مكتب إداري مقره في هولندا. تجري إدارة الضرائب والجمارك فحوصات صارمة ، خاصة عند استعادة ضريبة القيمة المضافة ، لذلك من المهم للغاية التأكد من أن الأوراق الورقية صحيحة دائمًا. إذا تم الاستعانة بمصادر خارجية للإدارة إلى مكتب محاسبة ، فإن هذا المكتب غير مسؤول عن الأنشطة التي تشارك فيها الشركة الأجنبية في هولندا.

هل تريد المساعدة في التقدم بطلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة لرواد الأعمال الأجانب؟ سيساعدك خبراء ضريبة القيمة المضافة من ذوي الخبرة في ICS في طريقك.