يوفر قانون الضرائب في هولندا تفضيلية نظام لضرائب الشركات بهدف تعزيز الأنشطة المتعلقة بالاستثمارات في التقنيات الجديدة وتطوير التكنولوجيا المبتكرة. هذا هو نظام صندوق الابتكار (IB). بالنسبة للأرباح التي تفي بمتطلبات IB ، تدين الشركات بإجمالي ضريبة الشركات 7٪ ، بدلاً من 19 - 25.8٪ التي تفرض عادة (وفقًا لمعدلات 2024).

وصف نظام البكالوريا الدولية

لتكون مؤهلة للحصول على الضرائب تحت نظام البكالوريا الدوليةيجب أن يكون لدى الشركات أصول غير ملموسة ثابتة تلبي متطلبات معينة. وفقا لقواعد IB ، يتم تحديد الأصول المؤهلة مع الأخذ بعين الاعتبار حجم شركة دافعي الضرائب. يملك دافعو الضرائب الصغار إجمالي عائدات المجموعة 5 تحت 250M Euro ، في حين أن إجمالي إجمالي الفائدة المستمدة من الأصول غير الملموسة المؤهلة لفترة السنة 5 أقل من 37.5M Euro. الشركات التي تتجاوز هذه العتبات مؤهلة كدافعي ضرائب كبيرة.

في هذه الشروط:

الأصول المؤهلة لصغار دافعي الضرائب هي أصول ثابتة غير ملموسة تم تطويرها داخليًا ومشتقة من أنشطة البحث والتطوير (R&D) التي تستفيد من خفض التحويلات (WBSO - R & D Tax Credit / R&D Certificate) ؛

يجب أن تستوفي الأصول المؤهلة لكبار دافعي الضرائب (باستثناء حالات البرامج أو المنتجات البيولوجية لحماية النبات) بعض الشروط الإضافية. إلى جانب شهادات البحث والتطوير ، يجب أن يكون لدى الشركات أيضًا ترخيص من الاتحاد الأوروبي للمنتجات الطبية ، أو براءة اختراع / حق المربي (المطلوبة) ، أو شهادة حماية إضافية أو نموذج منفعة معتمد. الأصول المتعلقة بتأهيل الأصول الثابتة غير الملموسة أو التراخيص الحصرية قد تكون مؤهلة أيضًا في ظل ظروف معينة. الشعارات والعلامات التجارية والأصول المماثلة غير مؤهلة لتخفيض الضرائب.

إذا تم استيفاء شروط الأهلية ، فلن يتم فرض ضرائب على هذه الأرباح بالمعدل المعتاد لضريبة الشركات ، أي 25.8٪ ، ولكن بمعدل مخفض بنسبة 7٪. وبالتالي ، فإن المبالغ الفعلية للضريبة تصل إلى 7٪. قبل تطبيق معدل الضريبة المخفضة ، يجب استرداد تكاليف تطوير الأصول من الأرباح ، مما يعني أنه سيتم فرض الضريبة على مبلغها باستخدام السعر العام الكامل).

من المهم الإشارة إلى أن شهادات البحث والتطوير تسمح لدافعي الضرائب الكبار والصغار بالتقدم بطلب للحصول على ائتمان ضريبي فيما يتعلق بالتزامات ضريبة الأجور. منذ عام 2016 ، يتكون أساس خفض التحويلات المتعلقة بالبحث والتطوير من تكاليف ضريبة الأجور بالإضافة إلى نفقات وتكاليف البحث والتطوير الأخرى.

تحديد الأرباح من التكنولوجيا وفوائد نظام البكالوريا الدولية

يتم تحديد الأرباح المؤهلة لضريبة دخل الشركات المخفضة من خلال نفقات دافع الضرائب المتعلقة بتطوير الأصول المؤهلة. تنقسم نفقات التنمية إلى فئتين: مؤهلة وغير مؤهلة ، باستخدام ما يسمى بنهج الترابط. النفقات المؤهلة هي جميع التكاليف المباشرة المتعلقة بتطوير الأصول الثابتة غير الملموسة ، باستثناء أي تكاليف للاستعانة بمصادر خارجية لمهام البحث والتطوير (يمكن أن تصل التكاليف المتكبدة للاستعانة بمصادر خارجية إلى 30٪ كحد أقصى من النفقات المؤهلة). لذلك ، يتم تطبيق الصيغة أدناه:

التكاليف المؤهلة x 1.3

الأرباح المؤهلة = ----------------------------------------------- --- × الأرباح

إجمالي التكاليف

يتم تحديد الأرباح عن طريق الخياطة. يمكن استخدام تحليل بسيط للتحويل الوظيفي والتحويل لبداية.

خسائر

يتم تنظيم نظام البكالوريا الدولية بحيث يمكنه أيضًا تقديم مزايا للشركات التي لا تدفع الضرائب في الوقت الحالي ، على سبيل المثال بسبب الخسائر الضريبية المتراكمة في الماضي. في هذه الحالة ، إذا كانت الشركة تستخدم نظام البكالوريا الدولية ، فإن الاسترداد الكامل لخسائرها المتراكمة من الضرائب يمكن أن يستغرق فترة أطول ، لذلك سيتم تمديد الفترة التي لا يكون الكيان مسؤولا فيها عن الضرائب.

إذا كانت الموجودات المتقدمة في مجال التكنولوجيا تؤدي إلى خسائر ، فيمكن عادةً خصم المبالغ المفقودة عن وسائل الضريبة بمعدل 25.8٪ المعتاد ، وليس معدل 7٪ المنخفض الفعال. كما يمكن أيضًا خصم أي خسائر أولية تم تكبدها قبل بدء العمليات التجارية عند معدل الضريبة العام على الشركات بنسبة 25.8٪. لا ينطبق معدل 7٪ المنخفض مرة أخرى إلا بعد استرداد خسائر IB. يمكن لدافعي الضرائب أن يكون لديهم IB واحد فقط. لذلك يتم توحيد المبالغ ذات الصلة بالأصول الثابتة غير الملموسة بموجب نظام البكالوريا الدولية.

تقديم الطلب واليقين للضرائب المستقبلية (أحكام الضريبة المسبقة ، ATR)

يمكن للشركة استخدام معدل الضريبة المخفضة للشركات عن طريق اختيار البنود ذات الصلة في الإقرار الضريبي السنوي للشركات. في هولندا ، الأمر ليس ممكنًا فحسب ، بل هو إجراء قياسي لتجاوز الجوانب العملية لمبادئ البكالوريا الدولية ومسألة تخصيص الأرباح مع مصلحة الضرائب والجمارك (دائرة الإيرادات). ولدى دافعي الضرائب خيار إبرام اتفاقات ملزمة (ATRs) مع الإدارة ، ومن خلال القيام بذلك ، يكون هناك يقين فيما يتعلق بالضرائب المستقبلية. من المهم الإشارة إلى أنه يتم تبادل المعلومات حول الأحكام الضريبية مع سلطات الضرائب الدولية. اقرأ المزيد عن أحكام الضريبة المسبقة في هولندا

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من التفاصيل أو الدعم القانوني ، فيرجى الاتصال بالعوامل الضريبية الهولندية.

لطالما كانت هولندا جذابة لرواد الأعمال الذين يتطلعون إلى تأسيس شركة بسبب العديد من العوامل الاجتماعية والثقافية والجغرافية. كما أن المناخ الضريبي المواتي نسبيا هو شرط أساسي هام في عملية صنع القرار.

ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المُضافة له تأثير كبير على التدفقات النقدية للشركات. بشكل عام ، يمكن للنشاط التجاري طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة للمبلغ الذي تكبده. ومع ذلك ، قد يستغرق الأمر عدة أشهر حتى يتم استرداد الضريبة من خلال الإعادة الدورية. قد تكون فترة الاسترداد الأجنبي لضريبة القيمة المضافة أطول من عام وتعتمد مدته على عضو الاتحاد الأوروبي المعني بطلب استرداد الأموال.

كما لوحظ التأثير السلبي لضريبة القيمة المضافة على التدفقات النقدية في عملية استيراد المنتجات في الاتحاد الأوروبي. يلتزم المستوردون بدفع ضريبة القيمة المضافة التي لا يمكن استردادها إلا بأثر رجعي ، أو في رد ضريبة القيمة المضافة ، أو في عملية تستغرق وقتًا طويلاً وتتطلب تقديم طلب استرداد منفصل. ونتيجة لذلك ، يتعين على الشركات الدفع المسبق لضريبة القيمة المضافة على وارداتها مع آثار سلبية على تدفقاتها النقدية. على هذه الخلفية ، اعتمد عدد قليل من الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي مخططات لإرجاء دفعات ضريبة القيمة المضافة التي كان من المقرر أن تكون مستحقة في وقت الاستيراد.

ترخيص المادة 23

الشركات التي أنشئت في هولندا لديها الخيار ل التقدم بطلب للحصول على ترخيص التأجيل بموجب المادة 23 VAT. تتيح هذه الوثيقة تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد حتى تقديم الإقرار الدوري. في البيان ، يمكن تضمين ضريبة القيمة المضافة على أنها مستحقة الدفع ، ولكن في الوقت نفسه ، يتم خصم المبلغ أيضًا تحت ضريبة القيمة المضافة للإدخال. وهذا يعني أن الشركات لا تضطر بالضرورة إلى تمويل ضريبة القيمة المضافة مسبقًا. بدون الفن. ترخيص 23 ، سيتم دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الفور على حدود البلد. الاستصلاح اللاحق يحدث إما من خلال العودة الدورية أو من خلال عملية طويلة لاسترداد الأموال التي تتطلب تطبيق خاص. كما ذكرنا أعلاه ، قد يستغرق استرداد ضريبة القيمة المضافة شهوراً ، بل سنوات ، حسب الحالة. تمنح تراخيص التأجيل لضريبة القيمة المضافة للشركات المسجلة في هولندا والشركات الدولية التي لا تمتلك مؤسسة محلية التي عينت ممثلًا ماليًا هولنديًا (مقدم خدمة ضرائب يحمل ترخيصًا عامًا) لغرض ضريبة القيمة المضافة.

في معظم أعضاء الاتحاد الأوروبي ، يجب تحويل ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع إلى إدارة الجمارك والضرائب في وقت الاستيراد أو بعد فترة وجيزة. لا تقدم دول مثل أيرلندا وألمانيا وإيطاليا وبريطانيا العظمى وإسبانيا والسويد خيارات للمحاسبة المؤجلة. في بلدان أخرى ، يمكن تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة ، ولكن فقط في حالات محددة وتحت شروط صارمة. البلد الوحيد الذي يوفر خيارًا مشابهًا لرخصة التأجيل الهولندية هو بلجيكا. هناك يمكن تأجيل نقل ضريبة القيمة المضافة المستحقة حتى تقديم الإقرار الدوري لضريبة القيمة المضافة.

يوفر توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن النظام الموحد لضريبة القيمة المضافة خيار منح إعفاء من ضريبة القيمة المضافة على استيراد البضائع المتجهة إلى دولة عضو أخرى مباشرة بعد الاستيراد. لا يمكن إعفاء البضائع المستوردة المعدة للتخزين أو البيع في الدولة العضو المعنية من ضريبة القيمة المضافة على الواردات. ومع ذلك ، هناك إمكانية لتعليق دفع ضريبة القيمة المضافة والرسوم المستحقة في وقت الاستيراد لفترة زمنية معينة.

عندما تدخل البضائع إقليم الاتحاد الأوروبي ، فإن الشركات لديها خيار تخزينها في ما يسمى بالمخازن الجمركية. هذا التخزين ممكن في جميع الدول الأعضاء ، على الرغم من أن الإجراء الرسمي يختلف باختلاف الولاية. في هذه الحالة ، يتم تأجيل دفع الرسوم وضريبة القيمة المضافة إلى حين إزالة البضاعة من المستودع الجمركي. وبالتالي يتم تعليق مدفوعات ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية مؤقتًا لصالح التدفق النقدي. في وقت ما ، تصبح هذه الضرائب مستحقة الدفع. من ناحية أخرى ، إذا كانت الوجهة التالية للسلع غير معروفة ، يمكن أن يكون تخزينها في مستودع جمركي مفيدًا. على سبيل المثال ، إذا تم شحن البضاعة إلى دول ثالثة ، فلن يتم استحقاق أي ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية.

لماذا يجب عليك اختيار هولندا كبوابة لأوروبا

وبالنظر إلى ما سبق ، يمكن للمرء أن يستنتج أن العوامل اللوجستية والجغرافية ليست سوى بعض الأسباب المهمة لاستيراد السلع عبر هولندا. يمكن أن يكون خيار تجنب التمويل المسبق لضريبة القيمة المضافة حاسماً للشركات التي تخطط لطرق بضائع الاستيراد الخاصة بها.

وهناك عامل آخر يجب عدم إغفاله: مستوى استجابة مختلف الإدارات الجمركية والضريبية في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي. يتبنى البعض منهجًا رسميًا صارمًا ، بينما يرحب آخرون بالحوار. إدارة الجمارك والضرائب في هولندا مفتوحة للمناقشات. ومن المسلم به لجودة الخدمة العالية والنهج الاستباقي. كما أن الضباط على استعداد لتأكيد الترتيبات الخاصة في شكل مكتوب ، وضمان اليقين (مقدمًا) للهيئات الخاضعة للضريبة. إن استجابة الإدارة الهولندية هي ذات جودة عالية وحافز قوي ، إلى جانب ترتيبات ضريبة القيمة المضافة المواتية عند الاستيراد ، لأن تختار الشركات هولندا كبوابة أوروبية.

هل انت مهتم؟ شركتنا لديها الشبكة ، والكفاءات المحلية ، والخبرة لمساعدتك في هيكلة عمليات الاستيراد / التصدير بكفاءة ، سواء في هولندا أو في الخارج. نحن هنا للنظر في احتياجاتك ومقابلتها. إذا كنت ترغب في الحصول على مزيد من المعلومات حول الإمكانيات ، من فضلك ، لا تتردد في الاتصال بنا.

هولندا لديها إطار تنظيمي متطور للشركات الخاصة والشراكات والشركات. تتكون العناصر الرئيسية للإطار من: قواعد واضحة على البيانات المالية ، ومراجعة الحسابات ، ونشر عمليات التدقيق.

بسبب الوضوح والبساطة النسبية للأنظمة ، فإن الشركات قادرة على الحصول على قاعدة ثابتة للعمليات حيث يمكنها التخطيط على المدى الطويل. في هذه المقالة ، نضع ملخصًا لمتطلبات المحاسبة والتدقيق والنشر في هولندا. إذا كنت ترغب في الحصول على معلومات أكثر تفصيلاً ، يرجى الاتصال بنا.

إعداد إلزامي للبيانات المالية

عمليا جميع الكيانات التجارية المسجلة في هولندا ملزمة بتقديم البيانات المالية. الشرط هو قانوني وغالبا ما تدرج في النظام الأساسي للكيان (AoA).

تلتزم الشركات الأجنبية بتقديم حساباتها السنوية في بلدانها الأصلية وتقديم نسخة منها إلى الغرفة التجارية الهولندية. الفروع هي استثناء لهذه القاعدة لأنها غير ملزمة بإعداد بيانات مالية منفصلة.

أهمية التقارير المالية للشركات الهولندية

تشكل البيانات المالية أساس حوكمة الشركات ، وبالتالي فهي عنصر حيوي في النظام القانوني في هولندا.

هدفهم الرئيسي هو تقديم تقرير للمساهمين. بمجرد قبول المساهمين للبيانات ، يقومون بإبراء ذمة أعضاء مجلس الإدارة لأدائها. وغرضهم الثاني المهم بنفس الدرجة هو حماية الدائنين. عمليا جميع الكيانات الاعتبارية ملزمة بالتسجيل في السجل التجاري للغرفة التجارية ونشر بيانات مالية خاصة سنوية. وقلم المحكمة متاح للجمهور ويمثل مصدرا هاما للمعلومات فيما يتعلق بالسوق الوطنية.

البيانات المالية لها علاقة أيضا مع الضرائب. على الرغم من أن قانون الضرائب يوفر قواعد مستقلة لتحديد الأساس الضريبي ، فإن الخطوة الأولى في هذه العملية هي النظر في البيانات.

محتويات البيانات المالية الهولندية

كحد أدنى ، تحتوي البيانات على حساب الربح / الخسارة ، الميزانية العمومية والملاحظات على الحسابات.

المبادئ المقبولة عموما في المحاسبة (GAAP) في هولندا

يتم تنظيم القواعد الهولندية للمحاسبة. تستند مبادئ المحاسبة في المقام الأول إلى التوجيهات الأوروبية.

تطبق مبادئ المحاسبة المقبولة عموما على الشركات الخاصة والعامة ذات المسؤولية المحدودة والكيانات الأخرى ، مثل بعض أشكال الشراكة. تخضع الشركات المدرجة في البورصة وشركات التأمين والمؤسسات المالية لقواعد خاصة.

تختلف المبادئ المحاسبية الهولندية عن المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) ولكنها تتوافق باستمرار. اعتبارًا من 2005 ، تلتزم جميع الشركات المدرجة في الاتحاد الأوروبي باتباع معايير IFRS. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على شركات التأمين والمؤسسات المالية الهولندية. مسألة ما إذا كانت الشركات ذات المسؤولية المحدودة الخاصة (BVs) ، والشركات ذات المسؤولية المحدودة العامة غير المدرجة (NVs) وغيرها من الكيانات التجارية المحلية يمكن أن تتبع IFRS لا تزال قيد المناقشة.

مبادئ المحاسبة الهولندية

وفقا لمبادئ المحاسبة ، يجب أن تكون جميع المعلومات المالية مفهومة وموثوقة وذات صلة وقابلة للمقارنة. جميع البيانات المالية يجب أن تعكس واقعيا موقف الشركة تمشيا مع المبادئ.

يجب أن يعرض حساب الربح والخسارة والميزانية العمومية والملاحظات بصدق وموثوقية حقوق المساهمين في تاريخ الميزانية العمومية ، والأرباح السنوية ، وإذا أمكن ، سيولة الشركة وقابليتها للالتزام

قد تختار الشركات المشاركة في المجموعات الدولية إعداد بياناتها وفقًا للمعايير المحاسبية المقبولة في عضو آخر بالاتحاد الأوروبي ، إذا كانت الإشارة إلى هذه المعايير مدرجة في الملاحظات المرفقة.

يجب تقديم مبادئ المحاسبة في البيان. بمجرد تنفيذ هذه المبادئ ، لا يمكن تغييرها إلا إذا كان التغيير مبررًا. يجب تفسير سبب التغيير في المذكرات ذات الصلة ، إلى جانب نتائجها فيما يتعلق بالمركز المالي للشركة. يضع التشريع الهولندي متطلبات محددة للإفصاح والتقييم التي يجب احترامها.

العملة الرسمية للتقارير هي اليورو ، ولكن اعتمادًا على أنشطة الشركة المحددة أو هيكل المجموعة ، قد يتضمن التقرير عملة أخرى.

متطلبات الدمج والتدقيق والنشر في هولندا

تعتمد متطلبات الدمج والتدقيق والنشر على حجم الشركة: كبير أو متوسط ​​أو صغير أو صغير. يتم تحديد الحجم باستخدام المعايير أدناه:

• عدد الموظفين
• قيمة الأصول في الميزان ، و
• صافي قيمة التداول.

يلخص الجدول التالي المعلمات المستخدمة للتصنيف. يجب أيضًا تضمين قيم الأصول والموظفين وصافي دوران مجموعة الشركات والشركات التابعة المؤهلة للدمج. يجب أن تلتزم الشركات المؤهلة للفئة الكبيرة أو المتوسطة بما لا يقل عن 2 لمعايير 3 في عامين متتاليين.

معيار	كبير	متوسط	صغير	Micro
دوران	> 20 م يورو	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 ألف يورو
ممتلكات	> 40 م يورو	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 ألف يورو
الموظفون	> 250	50 - 250	٢٠٢٤/٢٠٢٣	<10

المتطلبات الهولندية للدمج

من حيث المبدأ ، يجب على الشركات أن تدرج بيانات أي شركات تابعة أو شركات في مجموعتها في بياناتها المالية من أجل تقديم تقرير موحد.

وفقًا للقانون في هولندا ، فإن الشركات التابعة التي تسيطر عليها هولندا هي كيانات قانونية يمكن للشركات أن تمارس فيها بشكل غير مباشر أو مباشر> 50 في المائة من حقوق التصويت في اجتماع المساهمين أو يُسمح لها بفصل أو تعيين> 50 في المائة من المديرين الإشرافيين والإداريين. تندرج الشراكات التي تكون فيها الشركات شريكة كاملة أيضًا ضمن نطاق التعريف الفرعي. شركات المجموعة هي كيانات قانونية أو شراكات في هيكل مجموعات الشركات. عامل التوحيد الحاسم هو السيطرة (الإدارية) على الشركات التابعة ، بغض النظر عن النسبة المئوية للأسهم المملوكة.

لا يلزم تقديم المعلومات المالية للشركات التابعة أو مجموعة الشركات في البيانات المالية (الموحدة) إذا:

1. إنه تافه بالمقارنة مع المجموعة بأكملها:

• يستغرق الكثير من الوقت أو الموارد للحصول على البيانات المالية للشركة التابعة / المجموعة.
• تحتفظ الشركة بنية نقلها إلى مالك آخر.

2. يمكن استبعاد الدمج إذا كانت الشركة أو الشركة الفرعية:

• يفي بمعايير الأعمال التجارية الصغيرة من وجهة النظر القانونية (يتم تقديم هذه المعايير في نقطة شروط النشر) ؛
• غير مدرج في سوق الأوراق المالية.

3. يمكن أيضًا استبعاد الدمج في ظل الظروف التالية:

• لم يتم إبلاغ الشركة في شكل مكتوب من أي اعتراضات على عدم وجود توحيد في غضون ستة أشهر بعد نهاية السنة المالية من خلال الحد الأدنى من 10 في المئة من أعضاء أو حاملي ≥ 10 في المئة من رأس المال الصادر ؛
• تم بالفعل عرض البيانات المالية في انتظار التوحيد في بيانات الشركة الأم ؛
• البيانات الموحدة والتقرير السنوي يفي بمتطلبات 7^th توجيه الاتحاد الأوروبي
• تمت ترجمة البيانات الموحدة والتقرير السنوي وتقرير المراجعة ، إذا لم يتم ترجمتها بالفعل إلى اللغة الهولندية ، إلى الألمانية أو الإنجليزية أو الفرنسية أو تم إعدادها ، وجميع الوثائق مكتوبة بلغة واحدة ونفس اللغة ؛
• في غضون ستة أشهر من تاريخ الميزانية العمومية أو في غضون شهر 1 من المنشور المؤجل المسموح به ، قدمت الأوراق أو ترجماتها المذكورة أعلاه في مكتب السجل التجاري حيث كانت الشركة مسجلة أو ، بدلاً من ذلك ، تم إرسال إخطار بالرجوع إلى مكتب السجل التجاري حيث تتوفر هذه الأوراق.

متطلبات التدقيق في هولندا

يتطلب القانون في هولندا أن تقوم الشركات الكبيرة والمتوسطة بتدقيق تقاريرها السنوية من قبل مدققين محليين مؤهلين ومسجلين ومستقلين. يتم تعيين مراجعي الحسابات من قبل المساهمين وأعضاء الاجتماع العام ، أو بدلاً من ذلك من قبل مجلس الإدارة أو الإشراف. من حيث المبدأ ، يجب أن تتضمن تقارير التدقيق نقاط توضح ما إذا:

• البيانات تعطي معلومات تتماشى مع مبادئ المحاسبة المقبولة بشكل عام في هولندا وتمثل بدقة النتيجة السنوية للشركة والمركز المالي. يمكن تقييم سيولة الشركة وملاءتها ؛
• تقرير مجلس الإدارة يفي بالمتطلبات القانونية ؛ و
• يتم توفير المعلومات الإضافية اللازمة.

يقوم المدقق المعين بتقديم التقارير إلى مجالس الإدارة والإشراف. ينبغي أن تنظر المؤسسة المختصة أولاً في تقرير التدقيق ثم تعتمد أو تحدد البيانات المالية.

إذا لم يكن إلزامياً بإجراء مراجعة ، فقد يقوم الطرفان بذلك طواعية.

متطلبات النشر الهولندية

يجب الانتهاء من جميع البيانات المالية وقبولها من قبل أعضاء مجلس الإدارة في غضون 5 أشهر بعد نهاية السنة المالية. بعد ذلك يكون أمام المساهمين شهرين لاعتماد البيانات بعد موافقتهم من قبل مديري الإدارة. أيضًا ، يتعين على الشركة نشر تقريرها السنوي في غضون 8 أيام من موافقة المساهمين أو تحديد البيانات. النشر يعني تقديم نسخة في السجل التجاري ، الغرفة التجارية.

يمكن تمديد فترة إعداد البيانات لمدة تصل إلى خمسة أشهر من قبل المساهمين. لذلك الموعد النهائي للنشر هو شهر 12 بعد نهاية السنة المالية.

إذا كان مساهمو الكيان يتصرفون أيضًا بصفتهم مديرين إداريين ، فإن تاريخ الموافقة على المستندات من قِبل مجلس الإدارة سيكون أيضًا تاريخ اعتماد اجتماع المساهمين. في ظل هذه الظروف ، يكون الموعد النهائي للنشر خمسة أشهر (أو عشرة أشهر ، إذا تم تمديد فترة خمسة أشهر) بعد نهاية السنة المالية.

تعتمد متطلبات النشر على حجم الشركة. يتم تلخيصها في الجدول أدناه.

وثيقة	كبير	متوسط	صغير	Micro
الميزانية العمومية والملاحظات	الكشف الكامل	الموجز	الموجز	محدود
حسابات الربح والخسارة ، الملاحظات	الكشف الكامل	الموجز	ليس من الضروري	ليس من الضروري
مبادئ التقييم والملاحظات	الكشف الكامل	الكشف الكامل	الكشف الكامل	ليس من الضروري
تقرير الإدارة	الكشف الكامل	الكشف الكامل	ليس من الضروري	ليس من الضروري
بيانات حول التدفق النقدي	الكشف الكامل	الكشف الكامل	ليس من الضروري	ليس من الضروري

يمكننا مساعدتك؟

يمكننا ان نقدم لكم قائمة كاملة بخدمات المحاسبة، بما في ذلك إعداد البيانات المالية / التقارير السنوية ، والإدارة ، والامتثال الضريبي وخدمات كشوف المرتبات.

من فضلك ، اتصل بنا لطرح أي أسئلة تتعلق بهذه المقالة أو في حال كنت تريد منا أن نرسل لك اقتراحًا محددًا للمشاركة.

في هولندا ، لديك خيار مناقشة الوضع الضريبي لشركتك إدارة الضرائب والتوصل معاً إلى اتفاق بشأن العواقب الضريبية. هذه الاتفاقية ملزمة لدافعي الضرائب والسلطات. يجب أن تعكس مؤهلات الحقائق وتفسيرها وأن تتوافق مع التشريعات الضريبية الوطنية ، أي لا ينبغي لها أن تتعارض معها. بدءًا من 2004 ، يتم تقسيم سياسة الأحكام إلى جزأين عامين: لاتفاقيات التسعير المسبقة (APA) وأحكام الضريبة المسبقة (ATR) ، على التوالي.

اتفاقيات التسعير المتقدمة (APA) في هولندا

تغطي APAs جوانب مبدأ الأجر وطريقة التسعير التحويلي. تستند APAs على دراسات التسعير التحويلي. تتفق سلطات الضرائب الوطنية مع دافعي الضرائب على أن الدخل المستخدم لضريبة الشركات سيتم تحديده من خلال هذه الدراسة.

أحكام الضريبة المسبقة (ATR) في هولندا

تغطي ATRs المعاملة الضريبية ذات الصلة بالظروف والحقائق المحددة. عادة ، ترتبط ATRs بما يلي:

• نظام إعفاء المشاركة (نظرة عامة على صفحة واحدة متاحة) ؛
• العواقب الضريبية فيما يتعلق بالتمويل المختلط.
• العواقب الضريبية فيما يتعلق بالكيانات المختلطة ؛
• وجود مؤسسات دائمة في البلاد ؛
• تنفيذ القواعد لدافعي الضرائب الأجانب.

عند توقيع ATR يجب أن تنتقل بعناية وتؤكد الظروف والحقائق التي تشكل أساس هذه الاتفاقية. إذا تغيرت الظروف والوقائع فقد يكون من المفيد التحقق ما إذا كانت ATR ستستمر في خدمة هدفها وإلى أي درجة. تضمن خبرتنا الواسعة في مفاوضات ATR و APA أن يحصل عملاؤنا دائمًا على اتفاقيات موثوقة تقلل من احتمالية المفاجآت.

وقعت هولندا العديد من المعاهدات لتجنب الازدواج الضريبي. تضمن هذه الاتفاقيات الثنائية تخفيف الضرائب عن طريق تجنب الازدواج الضريبي فيما يتعلق بدخل الأفراد المشتغلين من مصدر في هولندا وبلد آخر.

هولندا وقعت على مقربة من 100 معاهدات تجنب الازدواج الضريبي. ينبغي للمستثمرين الذين يخططون لإنشاء شركات محلية الحصول على معلومات بشأن المزايا التي توفرها هذه المعاهدات ، في حالة تطبيقها على بلدانهم الأصلية. على سبيل المثال ، وقعت هولندا مثل هذا المعاهدات مع الولايات المتحدةوالمملكة المتحدة والإمارات العربية المتحدة.

يمكن للمتخصصين الهولنديين في مجال المحاسبة تزويدك بالتفاصيل المتعلقة بالمعاهدات لتجنب الإزدواج الضريبي المبرم مع بلدك أو أي دولة أخرى قد تكون مهتمًا بها.

معاهدات تجنب الازدواج الضريبي

تحدد المعاهدات الخاصة بتجنب الازدواج الضريبي أي البلدان قد تفرض ضرائب فيما يتعلق بالإيرادات المتولدة في إطار الولاية القضائية الهولندية. يتم فرض الضرائب على الأشخاص الذين يعيشون خارج هولندا ولكنهم يحصلون على دخل من مصادر هولندية مرة واحدة فقط على رأس المال والدخل ، وفقا لأحكام هذه المعاهدات.

وبالتالي فإن الأشخاص الذين يحصلون على دخل من هولندا ولكنهم يعيشون في الخارج يدفعون ضرائب أقل على الدخل في هولندا. يمكن لمتخصصي الضرائب المحليين لدينا تزويدك بمزيد من التفاصيل حول الضرائب التي يجب على المقيمين الأجانب دفعها في هولندا ، بما في ذلك حكم السداد بنسبة XNUMX بالمائة للموظفين الدوليين.

يمكنك أيضًا الاستفادة من قاعدة إعفاء المشاركة لتجنب دفع الضرائب على أرباح الأسهم.

أهمية معاهدات الازدواج الضريبي للمستثمرين الدوليين في هولندا

معاهدات تجنب الازدواج الضريبي مفيدة لكلا الأفراد والشركات فتح فروع في هولندا. وتنص هذه الاتفاقيات الثنائية على تخفيض معدلات اقتطاع الضرائب على الإتاوات والأرباح المتفق عليها بين الدول.

لا يزال بإمكان الشركات والأفراد المقيمين في البلدان التي لم تبرم بعد اتفاقيات لتجنب الإزدواج الضريبي مع هولندا الاستفادة من مرسوم الضريبة المزدوجة الذي يقلل إلى حد ما العبء الضريبي.

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات حول نظام الضرائب الهولندي أو خدمات التدقيق والمحاسبة المهنية في هولندا ، فيرجى الاتصال بمتخصصي الضرائب لدينا.

انظر أيضا موقع مكتب الضرائب حول المعاهدات الضريبية المزدوجة.

تخضع الشركات والفروع المحلية في هولندا لنفس نظام الضرائب العام وفقًا للقانون الوطني. ومع ذلك ، هناك اختلافات خاصة لأن الفروع ليست ملزمة بتغطية ضرائب معينة مطلوبة لكيانات تجارية أخرى. في حال كنت تمتلك فرعًا هولنديًا ، يمكن لمسؤولينا المحليين التحقق من الالتزامات الضريبية التي تنطبق على حالتك.

النظام الضريبي الهولندي للفروع

تنص اللوائح الضريبية في هولندا على فرض ضرائب متساوية على الفروع والشركات فيما يتعلق بمعدلات الأرباح المولدة. لذلك ، إذا كنت تملك شركة أجنبية وتقرر تأسيس فرع هولندي، ستكون الضريبة التي ستحتاج إلى تحويلها 19٪ للأرباح التي تقل عن 200 يورو و 000٪ للمبلغ الذي يتجاوز هذا الحد في عام 25.8.

توفر الحكومة الوطنية حوافز للمستثمرين الدوليين الذين يقومون بفتح فروع في هولندا. لا تخضع للضريبة المقتطعة ، بينما تدفع الشركات المقيمة ضريبة الاستقطاع بنسبة 15٪. ومن الممكن أيضا أن يكون هناك وضوح بشأن هذه المسألة والحصول على حكم ضريبي متقدم من السلطات.

يمكن للمسؤولين الماليين الهولنديين تزويدك بمزيد من المعلومات حول الضرائب على الفروع في هولندا. من فضلك لا تتردد في الاتصال بهم لطرح أي أسئلة حول هذا الموضوع.

التزامات ضريبة الفرع في هولندا

على عكس المكاتب التمثيلية ، تسمح الفروع للمستثمرين الدوليين بإجراء عمليات تجارية في هولندا. لذلك ، يجب تسجيل الفروع في الغرفة التجارية ومكتب الضرائب. لا يخضعون للضريبة لتسجيل رأس المال ، حتى لو تلقوا مساهمات في رأس مالهم.

في هولندا ، تعتبر ضريبة القيمة المضافة ومعدلات ضريبة الأجور بالنسبة للفروع مماثلة لتلك المطبقة على الشركات المحلية. تختلف المبالغ فيما يتعلق بنطاق وحجم الأنشطة التجارية. قد يرتبط توظيف الموظفين ورقمهم الفعلي بخصوم ضريبية محددة.

هل لديك أسئلة بخصوص اللوائح الضريبية المطبقة على الفرع الهولندي لشركتك أو مقدار ضرائب الموظفين التي ستحتاج إلى تغطيتها؟ من فضلك ، لا تتردد في الاتصال بأخصائيي مسك الدفاتر الهولنديين.

استيراد المنتجات إلى هولندا

يكون استيراد المنتجات التي تنشأ في بلدان خارج الاتحاد الأوروبي إلى هولندا خاضعًا للضريبة بصفة عامة لأغراض ضريبة القيمة المضافة ، بصرف النظر عما إذا كان الاستيراد يتم بواسطة كيان خاص خاضع للضريبة أو غير خاضع للضريبة أو معفى. لذلك عادة ما تكون ضريبة القيمة المضافة مستحقة عند الاستيراد ويتم نقلها عادة إلى الجمارك الهولندية. في حال كنت مهتما بدء أعمال الاستيراد / التصدير في هولندا اتصل بوكلاء التأسيس المحليين لدينا، الذين سيرشدونك في هذه العملية.

ترخيص لتأجيل ضريبة القيمة المضافة

هولندا قد اعتمدت نظام خاص فيما يتعلق بالفن. 23 ، قانون ضريبة القيمة المضافة ، ينتج عنه إصدار تراخيص Article 23. تمكن هذه التراخيص المستوردين من تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة ، بدلاً من تحويل المبلغ عند الاستيراد. يقوم النظام بتحويل التزامات ضريبة القيمة المضافة إلى عمليات إرجاع ضريبة القيمة المضافة المتكررة. لذلك يتم الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة على الواردات في العائد الدوري الخاص بها ، ولكن يمكن خصمها أيضًا في حالة عدم تطبيق أي خصم كامل لضريبة القيمة المضافة. لذلك لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة بالفعل على الاستيراد ، مما يجلب فوائد ومزايا التدفق النقدي. لا يتم إصدار ترخيص تأجيل ضريبة القيمة المضافة إلا إلى الكيانات الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة والمعفاة (لم يتم إصدارها للأشخاص الطبيعيين).

متطلبات ترخيص تأجيل ضريبة القيمة المضافة

بشكل عام ، يجب استيفاء المتطلبات التالية للتقدم بطلب للحصول على ترخيص تأجيل ضريبة القيمة المضافة:

• ينبغي أن يكون المرشحون إما في هولندا أو يكون لديهم ممثلون ماليون / مؤسسات دائمة في البلد ؛
• ينبغي على المرشحين استيراد البضائع بانتظام ؛
• يجب على المرشحين الاحتفاظ بسجلات شفافة فيما يتعلق بالسلع للاستيراد.

يخضع استيراد شاحنات التسليم والسيارات الخاصة لظروف مختلفة.

طلب ترخيص تأجيل ضريبة القيمة المضافة

فيما يلي قائمة غير شاملة بالمعلومات التي يجب تضمينها في تطبيق تأجيل ضريبة القيمة المضافة:

• رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة / الضريبة للمستورد / مقدم الطلب ؛
• اسم المستورد / مقدم الطلب
• نوع المنتج للاستيراد إلى هولندا ؛
• كمية المنتج
• التردد المتوخى للاستيراد (سنويا) ؛
• سعر المنتجات للاستيراد (سنويا) ؛
• بلد المنشأ للمنتج (من خارج الاتحاد الأوروبي).

يجب على السلطات الضريبية في هولندا معالجة الطلب في فترة أسبوع 8.

الأسئلة المتكررة

• أنا مقيم في هولندا مع BV. لدى موردي في هولندا المادة 23. ما هي ضريبة القيمة المضافة التي أدفعها؟ وأي شيء يجب أن أبحث عنه؟إذا كان لدى المورد تصريح بناءً على المادة 23 ، فيمكنه استيراد البضائع في NL دون دفع ضريبة القيمة المضافة. عليه أن يصرح بهذا الاستيراد في إقراره لضريبة القيمة المضافة. بعد استيراد البضائع ، يمكنه بيع هذه البضائع إلى شركة BV الهولندية. عندما يتم بيع البضائع المستوردة لك (Dutch BV) ، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 21٪ على سعر البضائع. لذا ، إذا اشتريت البضائع مقابل 100 يورو ، فأنت تدفع ضريبة القيمة المضافة التي تزيد عن 100 يورو. إذا كنت تستخدم السلع لشركتك وتدفع ضريبة القيمة المضافة على عائداتك ، فيمكنك خصم ضريبة القيمة المضافة هذه.
• ما هي الميزة التي أحصل عليها مع ترخيص المادة 23؟
  ميزة ترخيص المادة 23 هي السيولة ، ولا تمثل ضريبة القيمة المضافة تكلفة على صاحب المشروع. لذلك أنت لا "تكسب" أي ربح من خلال الترخيص. ومع ذلك ، يمكنك توفير تكلفة التمويل. عندما تقوم باستيراد كميات كبيرة من البضائع بترخيص المادة 23 ، لا يتعين عليك الانتظار حتى يقوم مكتب الضرائب برد ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على البضائع. حيث تم تأجيل الضريبة. يمكن أن تصل هذه الميزة إلى إجمالي مشترياتك الشهرية ربع السنوية (مضروبة في 21٪).

يمكن لوكالتنا بسرعة اتخاذ الترتيبات اللازمة لإصدار ترخيص المادة 23 لتأجيل ضريبة القيمة المضافة. الاتصال بنا للحصول على مزيد من المعلومات أو اقرأ هنا لمعرفة المزيد عن مزايا نظام الضرائب الهولندي.

يمكن تعريف نظام الائتمان الهولندي على نطاق واسع على أنه العلاقات بين الأشخاص (سواء كانوا قانونيين أو طبيعيين) والذين يقدمون القروض والأشخاص الذين يأخذونها. لذلك ، يعمل النظام مع الاعتمادات المقدمة من المؤسسات غير المصرفية والمصرفية على حد سواء لاستخدامها من قبل أشخاص قانونيين أو طبيعيين.

الأطراف المشاركة في المعاملات الائتمانية

تتم المعاملات الائتمانية بين المقرض (الشخص الذي يقدم الائتمان) والمدين (الشخص المستفيد من الرصيد). عادة ما يكون الائتمان عبارة عن مبلغ نقدي يحتاج إلى سداده في فترة زمنية معينة ، بما في ذلك الفائدة ، أي الفائدة (المكسب) التي يتلقاها الدائن من أجل إقراض المال إلى المدين باستخدام القرض. للدائنين حقوق مطالبة بالقروض ويمكنهم المطالبة بالعودة ، بما في ذلك الفوائد ، وفقاً لأحكام اتفاقياتهم مع المدينين. يتحمل المدين الالتزام بتسديد القرض والفوائد خلال فترة زمنية معينة محددة في الاتفاقية.

أنواع القروض في هولندا

PL (قرض شخصي) هو نوع من الائتمان في نظام الائتمان الهولندي حيث يتم تحديد مبلغ القرض وسعر الفائدة ومدته في اتفاقية بين مؤسسة مصرفية ومدين. لذلك ، فإن القروض الشخصية لها دفعات شهرية ثابتة تتكون من رأس المال والفائدة.

للاعتمادات الدوارة الهولندية حد يشير إلى الحد الأقصى للمبلغ المتاح كقرض للمدين. يتم تحويل الفائدة والمبلغ الأساسي شهريًا. في معظم الحالات ، يتم حسابها كنسبة مئوية ثابتة فيما يتعلق بالحد.

يمكن لمالكي العقارات الهولنديين استخدام ائتمانات ضريبة الأملاك بناءً على تقدير البضائع. تحدد قيم الممتلكات (قيم WOZ) التي تحددها البلديات المبالغ التي يمكن إقراضها في ائتمانات ضريبة الأملاك. وعادة ما تتميز هذه الاعتمادات بزيادات حادة في أسعار الفائدة.

يتم إبرام قروض الأعمال للتمويل بين مؤسسات البنوك الهولندية والأشخاص الاعتباريين. تعد Postbank و Rabobank و ING و ABN AMRO البنوك الأكثر شعبية التي تقدم مثل هذه القروض. عادة ما يتم إبرام قروض الأعمال من قبل كيان تجاري محدود مثل شركة BV. في مثل هذه الحالات ، تكون الشركة مسؤولة عن سداد القرض ، وليس مدير BV. اقرأ المزيد عن مسؤولية أعضاء مجلس الإدارة.

اعتمادات الموردين هي الاعتمادات الأكثر استخدامًا لأغراض تمويل الأعمال. يقدم الموردون ائتمانات كمدفوعات لأشهر أو سنوات. هذه الائتمانات لها ميزة عدم المساومة على سيولة الشركات.

في القروض الثانوية ، يتم تصنيف الدائنين في مرتبة ثانوية في حالة إفلاس المدين ، أي أنهم أخيرًا في ترتيب الأولوية. يجب الاتفاق على هذا التبعية في العقد.

عقود الائتمان

تعتبر وكالة تسجيل الائتمان الهولندية (BKR) مؤسسة مهمة في إطار نظام الائتمان الوطني. إنها تحتفظ بمعلومات مهمة فيما يتعلق بجميع المدينين والدائنين والائتمانات في البلاد من خلال قاعدة بيانات تسجيل الائتمان (CKI).

يتلقى BKR جميع التفاصيل الواردة في عقود الائتمان: مبلغ الائتمان ، وتاريخ الاستحقاق ، والشهر المخطط لسداد كامل ، والشهر الفعلي للسداد الكامل ، ونوع الائتمان ، وتفاصيل عن السداد ، والمعلومات الشخصية للمدين (الاسم وتاريخ الميلاد والإقامة والعنوان والشخصية تفاصيل الهوية) وتفاصيل مؤسسة الائتمان.

إذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن نظام الائتمان الهولندي وأنواع القروض المتاحة ومعايير الأهلية ، يرجى الاتصال بمستشاري الأعمال لدينا.

قطاع الخدمات هو الأكثر تطوراً في اقتصاد هولندا ويمثل أكثر من ثلثي الناتج المحلي الإجمالي. يشمل القطاع النقل والتأمين والخدمات المصرفية. يتم تصنيف أربعة بنوك في البلاد في قائمة 60: Fortis و Rabobank و ING و ABN AMRO. لديهم شبكة تضم فروع 6500 تقريبًا في هولندا و 500 أكثر في بلدان أخرى 50. وفي الوقت نفسه ، يعمل أكثر من ستين فرعا وفروعا من البنوك الأوروبية والآسيوية والأمريكية في البلاد.

دي نيدرلنده بنك

يرجع تاريخ النظام المصرفي الهولندي إلى 1814 ، عندما تم إنشاء DNB (De Nederlandsche Bank) - أول بنك مملوك للقطاع العام والذي يقدم عملة ذات قيمة منخفضة وغير قابلة للتحويل. لذلك يعتبر البنك المركزي للبلد وقد أدرج في نظام البنك المركزي الأوروبي (ESCB) في 1999.

DNB ، وهي جزء من ESCB ، هي هيئة إدارية ذات إدارة مستقلة. يشرف على عمليات روتينية من قبل مجلس إدارتها. DNB لديها أيضا مجلس المشرفين على التاج. يتم تعيينه على النحو الموصى به من قبل الاجتماع الجماعي لمجلس الإدارة والمشرفين. تظل اجتماعات المساهمين في DNB والمحاضر الخاصة سرية.

اعتبارًا من أكتوبر 30 ، تم دمج 2004 ، و Nederlandche Bank وهيئة الإشراف على المعاشات والتأمين (تسمى مجلس التأمين منذ 2001). لذلك يتحمل البنك مسؤولية كبيرة في مراقبة المؤسسات المذكورة أعلاه ، بالإضافة إلى الإشراف التقليدي على الخدمات المصرفية. لا يمكن تأسيس صناديق التقاعد أو شركات التأمين دون موافقة DNB. ولا يمنح البنك موافقته إلا في حالة إدارة شركة التأمين على الحياة أو صندوق المعاشات من قبل متخصصين ولديهم موارد مالية كافية.

أنواع البنوك الهولندية

يتكون النظام المصرفي الهولندي من المؤسسات التالية: بنوك الادخار ، البنوك التجارية ، بنوك الرهن العقاري الاتحادات الائتمانية.

ABN AMRO (بما في ذلك RBS ، BSCH و Fortis) و ING هي أهم البنوك الهولندية.

كما يحتوي النظام المصرفي الهولندي على بنك يقدم خدمات ومنتجات متخصصة للأفراد (POSTBANK) من خلال العمل مع مكتب البريد الوطني. إنه يتعامل مع أكثر من سبعة ملايين حساب.

رابوبنك هي شبكة من الاتحادات الائتمانية. يملك Rabobank Nederland موقعًا قبضًا في هذه الشبكة. يشمل النظام المصرفي الهولندي العديد من المؤسسات الائتمانية (حول 302 في المجموع) إلى جانب CEB NV

بنك هو بنك إنترنت هولندي جديد نسبياً يركز على الأفراد. هذا البنك يقدم الخدمات المصرفية لغير المقيمين.

إن النظام المصرفي الهولندي مركّز إلى حدّ كبير وضمّ في المراكز الخمسة الأولى عالميًا مع حصة إجمالي الأصول 86.8.

يتم تقييم كفاءة القطاع المصرفي حسب نسب إجمالي أصول البنك والمصروفات الإدارية. باستخدام هذا المعيار ، يعتبر النظام الهولندي فعّالًا ، استنادًا إلى التسجيل في السنوات العديدة الماضية. كما تستخدم الربحية الاقتصادية (ROA) كمقياس للأداء. يعتمد على نسب أصول البنك الإجمالية وصافي الربح.

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من التفاصيل بشأن النظام المصرفي الهولندي أو إذا كنت بحاجة إلى المساعدة افتح حساب البنك الهولندي، من فضلك ، اتصل بمستشارينا التجاريين المحليين. سوف يقدمون المزيد من المعلومات والمساعدة المخصصة.

هولندا لديها شبكة كبيرة من اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي تقديم مزايا ضريبية للمستثمرين الدوليين الذين يؤسسون الشركات هناك. من بين هذه الاتفاقيات هي المعاهدة مع الولايات المتحدة الأمريكية. تم توقيع أول اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية في 1992. تاريخ التعديل الأول من 1993.

يمكن أن يزودك مستشارونا المحليون المتخصصون في تأسيس الشركات بمعلومات إضافية حول نظام الضرائب الهولندي.

نطاق معاهدة الضريبة المزدوجة بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية

تغطي اتفاقية تجنب الضريبة المزدوجة بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية:

• الضرائب على الدخل والمرتبات وأرباح الشركات والأرباح في هولندا ؛
• ضريبة الدخل والضرائب فيما يتعلق بالتأمينات المفروضة على وكلاء التأمين الهولنديين في الولايات المتحدة.

تخضع المؤسسات الهولندية العاملة في الولايات المتحدة لأحكام خاصة يتم تضمينها أيضًا في معاهدة الازدواج الضريبي. هذه تهم الضريبة الأمريكية. علاوة على ذلك ، تغطي الاتفاقية الضرائب المماثلة المطبقة في كل من هولندا والولايات المتحدة الأمريكية.

تنطبق أحكام معاهدة الضريبة المزدوجة على أساس الإقامة الضريبية.

فرض الضرائب على الأشخاص الطبيعيين وفقا لمعاهدة تجنب الازدواج الضريبي بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية

في هولندا ، يدفع السكان ضريبة الدخل والشركات المحلية مسئولين عن ضريبة الشركات. لأغراض تجنب الازدواج الضريبي ، تشمل جميع المعاهدات التي أبرمتها هولندا أحكاماً تغطي ضرائب الشركات وضرائب الدخل.

يمتلك رواد الأعمال العالميون الذين يؤسسون شركات في هولندا خيار اختيار الإقامة الضريبية ، أي اختيار البلد الذي سيحملهم مسؤولية دفع الضرائب. يمكن لدافعي الضرائب الأجانب اختيار دفع الضرائب وفقا للاتفاق المبرم بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية لتفادي الازدواج الضريبي أو الاستفادة من مرسوم تجنب الضريبة المزدوجة من 2001. تنص اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي مع الولايات المتحدة على أن المقيمين في الولايات المتحدة الذين يكسبون دخلاً في هولندا سوف يستفيدون من الائتمان فيما يتعلق بفرض الضرائب على الفوائد والإتاوات والأرباح.

فرض الضرائب على الشركات وفقا لمعاهدة تجنب الازدواج الضريبي بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية

فيما يتعلق بالنظام الضريبي الخاص بالشركات الأمريكية العاملة في هولندا والعكس بالعكس ، تنص معاهدة تجنب الضريبة المزدوجة على وضع المنشأة الدائمة التي تغطي:

• الفروع.
• ورش عمل؛
• المصانع.
• المناجم / مواقع الاستغلال
• المكاتب الأخرى وأماكن الإدارة ؛

اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي صالحة للمرافق التي تم تأسيسها بالفعل ل 12 أو أشهر أخرى.

يتم تجنب الضرائب المزدوجة من خلال تخفيض الالتزامات الضريبية للشركات الهولندية في الولايات المتحدة. من ناحية أخرى ، تمنح هولندا خصومات ضريبية للشركات الأمريكية العاملة في نفس الوقت في البلدين.

يمكن أن يقدم مستشارونا الهولنديون في تأسيس الشركة المزيد من المعلومات حول طرق تجنب الضريبة المزدوجة بموجب معاهدة هولندا - الولايات المتحدة الأمريكية.

التعديلات ذات الصلة بمعاهدة تجنب الازدواج الضريبي بين هولندا والولايات المتحدة الأمريكية

تم تعديل اتفاقية الضرائب المزدوجة بين البلدين في 2004 لتشمل أحكامًا جديدة للمعاشات التقاعدية والأرباح والنفقة والفروع. وفقا لها ، يمكن فرض الضرائب على توزيعات الأرباح التي تنقل إلى شركة مقيمة في هولندا من قبل شركة في الولايات المتحدة في هولندا. معدلات الضريبة على توزيعات الأرباح هي كما يلي:

• خمسة في المائة من مبلغ الأرباح (الإجمالي) إذا كان المستفيد لا يملك أقل من نسبة 10 من الأصوات في الشركة التي تنقل أرباح الأسهم ؛
• خمسة عشر في المئة في جميع الحالات الأخرى.

يتم فرض الضرائب على المكاتب الفرعية الهولندية والأمريكية من قبل بلد تسجيل منشآتها الدائمة. فيما يتعلق بالمعاشات ، والنفقة والمعاشات ، فإن الأشخاص الذين يتمتعون بهذا الدخل يكونون مسؤولين عن ضريبة الدخل فقط في بلد إقامتهم.

نصيحة مجانية لضرائب الشركات

إذا كنت تبحث عن نصيحة بشأن ضرائب الشركات ، فلا تبحث عنها. نحن نقدم استشارة مجانية أولية لجميع رواد الأعمال في هولندا.

تم إلهام ICS من عمل منظمة مساعدي الضرائب في Kansas. قامت Kansastaxaide بمبادرة لمساعدة الأفراد الذين لا يملكون الوسائل اللازمة لتقديم تسجيل مناسب للحساب.

إذا تم رفع الضرائب عن طريق الخطأ ، فقد يتم تغريم الأشخاص أو حتى المسؤولية الجنائية. ولمنع عبء إداري عالٍ للغاية ، ساعد مساعد ضرائب كانساس على انخفاض الدخل المتوسط ​​والمتوسط ​​من سكان كانس مع جميع أنحاء البلاد برنامج المساعدة الضريبية لـ AARP.

يعد برنامج المساعدة الضريبية لمؤسسة AARP مثاليًا لجلب الأفراد المتقاعدين الذين يعرفون القراءة والكتابة ، مثل المحاسبين السابقين في مجال الضرائب والمحامين وموظفي الدفاتر والموظفين الحكوميين ورجال الأعمال ، إلى جانب المحتاجين. مثل الأمهات العازبات اللائي يحتاجن إلى تمويل حكومي لتمويل تعليم أطفالهن.

ونحن في Intercompany Solutions مشاركة فلسفة AARP ويشعر الجميع ، مهما كانت الميزانية ، بالحق في استشارة ضريبية. حتى إذا لم نتمكن من المساعدة في الأمر المطروح ، فسوف يسعدنا أن نقدم لك الطرف المناسب لسؤالك المحدد.

نحن خبراء ضرائب ذوو خبرة من هولندا ، متخصصون في جميع الأمور المتعلقة بتنظيم المشاريع. من ضريبة دخل الشركات إلى ضريبة القيمة المضافة إلى الإقرارات الضريبية الخاصة لأصحاب المشاريع. إذا كان لديك سؤال ، فلا تتردد في الاتصال بنا.

نحن نعتقد اعتقادا راسخا أن تحقيق الرخاء للآخرين ، وسوف تجلب الرخاء في نهاية المطاف لنا.

تواصل معنا

إذا كنت بحاجة إلى معلومات شاملة بشأن التعديلات على المعاهدة لتجنب الازدواج الضريبي مع الولايات المتحدة ، فلا تتردد في الاتصال بالوكالات الهولندية المتخصصة في تشكيل الشركة.

مبادئ توجيهية لرجال الأعمال الأمريكيين: كيف تبدأ شركة هولندية

تعد الشركات القابضة من بين الكيانات التجارية الأكثر إفادة في هولندا بسبب النظام الضريبي المفيد الذي تخضع له. علاوة على ذلك ، فإن الحيازات الهولندية معترف بها عالمياً للراحة التي تقدمها إلى كل من المساهمين الأجانب والمحليين.

يجب على المستثمرين أن يضعوا في اعتبارهم أنه يتم إنشاء الحيازات من أجل جمع أصول متنوعة لشركات منفصلة تحت مظلة مشتركة. المتخصصون الهولنديون في تشكيل الشركات على استعداد لمساعدة رواد الأعمال الدوليين على التخطيط لإدماج الشركات القابضة المحلية.

ضريبة الشركات و "إعفاء المشاركة" المطبق على الشركات القابضة

تخضع الشركات القابضة الهولندية للضريبة بنفس الطريقة التي تخضع بها الشركات الأخرى في هولندا. يتعين عليهم دفع ضريبة الشركات بنسبة 19٪ على الأرباح حتى 200.000 يورو و 25.8٪ فوق هذا الهامش (2024).

يعد ما يسمى "إعفاء المشاركة" من بين مزايا الشركات القابضة الهولندية ، حيث إنه يوفر إعفاءً ضريبيًا كاملاً على الأرباح الرأسمالية ومدفوعات الأرباح. مساهمو الشركات الهولندية القابضة مؤهلون للحصول على هذا الإعفاء إذا كان لديهم ما لا يقل عن 5٪ من رأس المال واستيفاء واحد أو أكثر من المتطلبات أدناه:

• يجب أن تحقق الشركة الأم القابضة عوائد أعلى على الاستثمارات مقارنة بالأرباح الناتجة عن إدارة أصول الشركة القابضة.
• يجب أن تشمل جميع الأصول في الشركة القابضة أصولًا سلبية أقل من 50٪ ، وتخضع لمعدلات ضريبية منخفضة ؛
• يتم فرض ضرائب مناسبة وفقًا للتشريعات الوطنية على الشركة القابضة.

يمكن لأخصائيينا الهولنديين تزويدك بمزيد من التفاصيل فيما يتعلق بمتطلبات التأهل للحصول على إعفاء للمشاركة. اقرأ المزيد عن إعفاء المشاركة الهولندية.

مزايا ضريبية أخرى ذات صلة بالشركات القابضة الهولندية

الحيازات الهولندية تقدم عددا من المزايا فيما يتعلق بالضرائب. يشملوا:

• إعادة الأرباح المجانية التي تسمح بها السلطات الضريبية ؛
• العديد من المعاهدات لتجنب الازدواج الضريبي: أبرمت هولندا معاهدات 80 + بشأن الضريبة المزدوجة ؛
• الأحكام المسبقة الصادرة عن السلطات الضريبية هي خيار لجميع الشركات الأجنبية العاملة في هولندا ؛
• تخضع مدفوعات الفوائد وأرباح الأسهم والإتاوات إلى إعفاءات واستقطاعات ضريبية مختلفة.

النظام الضريبي الهولندي فيما يتعلق بالشركات القابضة هو من بين الأكثر فائدة في أوروبا. ولهذا السبب تعتبر هولندا وجهة جذابة للمستثمرين الدوليين الذين يخططون لإنشاء مقتنياتهم. إذا كنت بحاجة إلى المساعدة في تأسيس الشركة ومزيد من المعلومات حول الضرائب ، فلا تتردد في الاتصال بمستشارينا الهولنديين المتخصصين في تسجيل الشركة.

تأسيس شركة قابضة في هولندا

تاريخياً ، كانت هولندا معروفة كمركز تجاري أوروبي ورابط بحري بين القارة القديمة وأمريكا الشمالية والجنوبية وآسيا وأفريقيا. من أجل الحفاظ على مكانتها ، عملت البلاد على تحقيق مناخ أعمال أكثر ودا وأفضل لجذب المستثمرين الدوليين. هذه الجهود تؤتي ثمارها ، حيث إن هولندا حاليًا هي قاعدة الاتحاد الأوروبي لشركات 2100 + من أمريكا الشمالية ، والفرز. لماذا هولندا مثل هذا البلد الجذاب لممارسة الأعمال؟ الأسباب كثيرة ، وأحدها هو النظام الضريبي ، ويقدم مختلف الحوافز.

مزايا 10 لنظام الضرائب الهولندي:

1. ينص القانون في هولندا على تخفيض الضريبة المستقطعة على الأرباح والأتاوات والمصالح المدفوعة للشركات المحلية ويستثني من الضرائب معظم المكاسب الرأسمالية التي يتم الحصول عليها من مبيعات الأسهم في الولايات القضائية المصدر.
2. تعتبر شبكة معاهدات الاستثمار الخاصة بهولندا من بين أكثر الشبكات شمولاً في العالم. ويشمل ذلك 96 السلطات القضائية والشركات الهولندية ذات المسؤولية المحدودة من الوصول إليها. تحمي الشبكة المستثمرين من نزع الملكية وتضمن التعامل معهم بنفس الطريقة التي يعاملون بها مستثمرين محليين أو مستثمرين من دول ثالثة. في أي هيكل شركة ، يمكن للكيان الهولندي توفير الحماية من تدخلات الحكومة الأجنبية من خلال بنود لتسوية النزاعات التي تسمح بالتحكيم الدولي باستخدام النظام القضائي الهولندي.
3. توجيهات الاتحاد الأوروبي تخفيض الضريبة المستقطعة على المعاملات بين الشركات ذات الصلة.
4. الإعفاء الضريبي الكامل للدخل القادم من الشركات التابعة الأجنبية التي تستوفي المتطلبات التنظيمية. يسمح ما يسمى بالإعفاء من المشاركة بالتنازل الضريبي عن المكاسب الرأسمالية المؤهلة وأرباح الأسهم إذا كانت ملكية محلية تملك ما لا يقل عن خمسة بالمائة من الفائدة وتفي بواحد من اثنين من المتطلبات:
   أ) تشتمل الأصول الموحدة للشركة التابعة على <50٪ استثمارات سلبية منخفضة الضرائب.
   ب) من خلال جعل الاستثمارات في الشركة التابعة المعنية ، تهدف الشركة للحصول على عائد ، أكبر من المتوقع من الإدارة العادية للأصول.
   يجب على الشركة التابعة دفع ضرائب واقعية وفقًا للمعايير الهولندية (لا تقل عن 10 بالمائة). كما ينص القانون على إعفاء ضريبي للدخل ، قادم من المكاتب الدائمة الدولية للشركات الهولندية وعائد الربح الضريبي الفعال.
5. نظام ضريبي خاص للابتكار حيث يتم فرض ضريبة على الأرباح من الأصول غير الملموسة المؤهلة بنسبة 5٪.
6. ترتيبات الملكية الفكرية والتمويل (بما في ذلك الديون المختلطة) دون الاحتفاظ بمبالغ الإتاوة والفوائد والخدمات ، حتى إذا تم دفعها إلى ملاذ ضريبي.
7. دعم لل الحيازات الهولندية تأسيس الشركات على أراضي الاتحاد الأوروبي.
8. ضرائب مؤجلة لإعادة هيكلة الشركات.
9. خيار إنشاء وحدة موحدة / مالية موحدة (إذا تم استيفاء متطلبات خاصة للشركات التابعة المباشرة للشركات المدرجة في هولندا) مما يسمح بفرض الضرائب الموحدة.
10. إمكانية تأجيل الضرائب على المكاسب الناتجة عن تحويل أو بيع موجودات أعمال غير ملموسة أو ملموسة ، باستثناء الاستثمارات السلبية.

هل تبحث عن مزايا ضريبية ومنافع حصرية فيما يتعلق بالتخطيط الضريبي؟ لدى الكيانات الهولندية الكثير لتقدمه. علاوة على ذلك ، أصبحت هولندا اختصاصًا جذابًا للمقتنيات. تعرف على الفرص التي تقدمها البلاد عن طريق الاتصال المتخصصين لدينا في التأسيس.