إذا كنت ترغب في إنشاء شركة في هولندا ، يمكنك اختيار "شركة خاصة محدودة المسؤولية" ، والمعروفة أيضًا باسم BV. هذا الكيان القانوني مشابه لـ BVBA البلجيكي. يمكن أن يكون لديك عدد من الدوافع لتأسيس BV.

لماذا يجب علي استخدام BV الهولندية؟

على الرغم من أنه يمكنك أيضًا القيام بأعمال تجارية مع شركة BVBA البلجيكية عبر الحدود ، إلا أن شركة BVBA الهولندية ، التي لها عنوان تجاري في هولندا ، يمكن أن تمنح العملاء المحليين وشركاء الأعمال والموظفين ثقة أكبر في مؤسستك. وبمجرد أن تعمل في هولندا ، سيتعين عليك قريبًا التعامل مع اللوائح الهولندية.

تتمثل ميزة BV في أنها كيان قانوني بحيث يمكنها المشاركة في المعاملات القانونية تحت اسمها الخاص وبالتالي يمكنها إبرام اتفاقية شراء نفسها.

في BV ، يتم ضمان الاستمرارية لأن وفاة أو إفلاس المدير أو المساهم لا تترتب عليه عواقب على بقاء الشركة. يمكن أيضًا نقل الأسهم في BV بسهولة نسبية.

والعكس صحيح: المدير والمساهم - من حيث المبدأ - غير مسؤولين عن أصولهم الخاصة عن ديون BV أو ، على سبيل المثال ، في حالة إفلاس الشركة. تمتلك BV حقوق ملكية يمكن للدائنين استردادها. ومع ذلك ، يرجى ملاحظة أنه بموجب القانون الهولندي ، يمكن تحميل المدير في بعض الحالات المسؤولية عن ديون الشركة.

كيف أقوم بإعداد BV الهولندية؟

لا يمكن إجراء BV إلا من خلال كاتب عدل ولا يمكن الانحراف عن ذلك. يضع كاتب العدل صك التأسيس الذي يكون النظام الأساسي لشركة BV جزءًا منه. النظام الأساسي هو القواعد الأساسية ويحتوي على أي حال على معلومات حول الاسم والغرض والمقعد والأسهم (بما في ذلك من سيتلقى الأسهم وسعر الأسهم).

في القانون الهولندي ، تنص العديد من الأحكام على أنه يمكن الانحراف عن القاعدة الرئيسية في النظام الأساسي. يمكنك استخدام BV كما يحلو لك في حدود القانون.

من اللحظة التي يمرر فيها كاتب العدل عقد التأسيس ، يجب تسجيل BV في السجل التجاري لغرفة التجارة. بشكل عام ، يعتني كاتب العدل بهذا التسجيل.

اتفاقية المساهمين

إذا كان لديك المزيد من المساهمين ، فيمكنك إبرام اتفاقية المساهمين ، ويفضل أن يكون ذلك قبل إنشاء BV. هنا يمكنك وضع الاتفاقيات التي لم يتم تضمينها في عقد التأسيس (النظام الأساسي) أو التي تتطلب مزيدًا من التفصيل ، مثل أن المساهمين قد لا يتنافسون مع بعضهم البعض ، فيما يتعلق بممارسة حقوق التصويت ، عندما تكون الأسهم نقلها إلى طرف ثالث (أو يجب عرضها على المساهمين الآخرين) وقرارات مجلس الإدارة التي يجب تقديمها أولاً إلى المساهمين للموافقة عليها.

يمكنك جعل اتفاقية المساهمين واسعة النطاق قدر الإمكان إذا كنت ترغب في ذلك ، ولكن يجب أن يتماشى ذلك مع عقد التأسيس.

اتفاقية الإدارة

يوصى غالبًا بأن يتم تحديد حقوق والتزامات المدير (المديرين) تجاه الشركة في اتفاقية الإدارة. قد يشمل ذلك الترتيبات المتعلقة ، من بين أشياء أخرى ، الإدارة وسداد نفقات المدير ، والقرارات التي يجب على المدير تقديمها أولاً إلى المساهمين للموافقة عليها ، واتفاقيات عدم السرية وعدم المنافسة ، والواجبات الأساسية للمدير و الطريقة التي يجب أن ينفذ بها المدير العمل.

إذا كان المدير شخصًا طبيعيًا ، فقد يكون مؤهلاً للعمل بموجب قانون العمل الهولندي. إذا كان هذا هو الحال ، فلديها قانون العمل والعواقب الضريبية. غالبًا ما تنص اتفاقية الإدارة على أن المدير لا يُنظر إليه على أنه موظف ، ولكن كمقاول. ولكن ما إذا كان هناك عقد خالص أو عقد عمل يحدده القانون الهولندي ؛ اسم العقد غير حاسم. يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول قانون العمل الهولندي هنا.

هو الحد الأدنى لرأس المال المطلوب؟

عند إنشاء BV ، لا يتعين عليك دفع حد أدنى إلزامي لرأس المال. يمكنك إنشاء BV برأس مال واحد يورو سنت.

تعد هولندا واحدة من أكبر عشر دول مصدرة في العالم. ال طعام الصناعة هي واحدة من أكبر الصناعات في البلاد ، في حين أن الصناعات الشاسعة الأخرى هي: الطاقة ، والكيمياء ، والتفاوض ، والآلات ، والمعادن ، والسلع الكهربائية بالإضافة إلى خدمات الإشارات ، بالإضافة إلى توقيع الأجانب.

1. زراعة

تعد هولندا واحدة من أكبر الدول المصدرة للمنتجات الغذائية بالإضافة إلى المنتجات الزراعية في العالم ، وذلك بفضل القطاع الزراعي الآلي للغاية بالإضافة إلى تكنولوجيا الأغذية الزراعية المبتكرة ، والموقع الجغرافي الواعد في قلب أوروبا ، والطقس المعتدل بالإضافة إلى الأرضية الخصبة المسطحة.

تركز الصناعة الزراعية الهولندية على التصدير الدولي لغسيل الملابس قبل ما يقرب من 21٪ من إجمالي قيمة صادرات البلاد. تحتل هولندا المرتبة الأولى في الاتحاد الأوروبي ، بشرط أن تحتل المرتبة الثانية في العالم بعد الولايات المتحدة الأمريكية ، بسبب تصدير المنتجات الزراعية.

توفر الصناعة الزراعية فرص عمل لـ 4٪ من القوة العاملة الهولندية بالإضافة إلى أنها تنتج مخلفات شاسعة قبل صناعة الأغذية بالإضافة إلى التصنيع. جزء واحد من المواد الغذائية بالإضافة إلى المنتجات الزراعية المصدرة من هولندا يشمل الطماطم والفلفل والخيار والتفاح والزهور ومصابيح الزهور.

فتح شركة غذائية أو زراعية في هولندا 

2. طاقة

صناعة الطاقة في هولندا هي واحدة من منتجات التصدير الرئيسية للبلاد بالإضافة إلى علامة ، شريطة أن يكون مصدر العمالة بالإضافة إلى تسجيل الدخل الوطني.

حسب التقديرات ، يقع 25٪ من احتياطيات الغاز الطبيعي في الاتحاد الأوروبي في هولندا. تم اكتشاف إمدادات ضخمة من الغاز الطبيعي في هولندا في عام 1959 وحققت إيرادات كبيرة لعقود. لم يكن لدى هولندا موارد تعدين أخرى منذ إغلاق صناعة الفحم في عام 1974.

يعتبر Groningen Gasveld ، الذي يقع خلال Slochteren ، أحد أكبر حقول الغاز الطبيعي في البلاد.

مزيد من المعلومات حول فتح شركة للطاقة في هولندا.

3. المواد الكيميائية

تعتبر الصناعة الكيميائية في هولندا من أهم القطاعات الاقتصادية في البلاد.

• البلد موطن لمقر 19 من أهم الشركات الكيميائية متعددة الجنسيات في العالم ، بما في ذلك Royal Dutch Shell و DSM و AkzoNobel و BASF.
• هولندا هي موطن لمؤسسات بحثية مثل المنظمة الهولندية قبل أبحاث العلوم الطبيعية التطبيقية (TNO) بالإضافة إلى العديد من الجامعات.
• تعد الدولة أيضًا واحدة من الموردين الرائدين في أوروبا للمنتجات والخدمات الكيميائية. تتيح شبكة النقل الواسعة في هولندا الوصول إلى المواد الخام بسهولة.
• تركز الصناعة الكيميائية على تطوير مواد وحلول ذكية في خمسة مجالات: الرعاية الصحية ، والطاقة ، والأمن الغذائي ، وغيرها الكثير.

من الواضح أنه مع وجود اقتصاد متقدم وصحي عبر مجموعة من القطاعات ، تعد هولندا وجهة جذابة لرجال الأعمال الأجانب. اتصل بـ ICS الذي يمكنه المساعدة في إرشادك خلال الإجراءات الروتينية الحتمية التي تحيط بإنشاء شركة جديدة في هولندا.

اقرأ هنا عن بدء شركة كيميائية في هولندا

في السنوات الأخيرة، بدأ الباحثون والشركات الناشئة في هولندا في الابتكار في مجال العملات المشفرة والحوسبة الكمومية والذكاء الاصطناعي والطاقات البديلة.

على مدى السنوات القليلة الماضية ، حرصت حكومة هولندا على اتخاذ إجراءات حاسمة ضد التهرب الضريبي. في 1 يوليو 2019 ، على سبيل المثال ، أعلنت الحكومة عن خطتها لإغلاق الثغرات التي تتجنب فيها الشركات الضرائب من خلال الاستفادة من الاختلافات في أنظمة الضرائب في البلدان ، ما يسمى عدم التطابق الهجين. أرسل وزير الخارجية مينو سينل مشروع قانون بهذا المعنى إلى مجلس النواب. كان هذا القانون أحد الإجراءات التي اتخذتها هذه الحكومة لمكافحة التهرب من دفع الضرائب.

تم تصميم فاتورة ATAD2 (توجيه مكافحة التجنب الضريبي) لمنع الشركات العاملة دوليًا من الاستفادة من الاختلافات بين أنظمة ضرائب الشركات في البلدان. تضمن حالات عدم التطابق الهجين هذه ، على سبيل المثال ، أن الدفعة قابلة للخصم ، ولكنها لا تخضع للضريبة في أي مكان ، أو أن الدفعة الواحدة قابلة للخصم عدة مرات.

أشهر مثال على عدم التطابق الهجين هو هيكل CV / BV ، والمعروف أيضًا باسم "حصالة نقود في البحر". اشتهرت الشركات من الولايات المتحدة بقدرتها على تأجيل الضرائب على أرباحها العالمية لفترة طويلة من خلال هذا الهيكل. ولكن بفضل الإجراءات من ATAD2 ، ينهي مجلس الوزراء الجاذبية المالية لهذا الهيكل.

متابعة الإجراءات السابقة

ATAD2 هو استمرار منطقي لـ ATAD1. دخل ATAD1 حيز التنفيذ في 1 يناير 2019 ، وتناول أشكال أخرى من التهرب الضريبي. وقد أدى هذا ، من بين أمور أخرى ، إلى إدخال ما يسمى تدبير تجريد الأرباح ، وهو تقييد خصم الفائدة العامة في ضريبة الشركات. تم تقديم مشروع القانون إلى مجلس النواب في يوليو 2019 يحتوي على تدابير إضافية ضد عدم التطابق الهجين.

دخلت غالبية الإجراءات الواردة في مشروع قانون تنفيذ ATAD2 حيز التنفيذ في 1 يناير 2020. كما أدخلت دول أوروبية أخرى ATAD2 ، والتي رحبت بها الحكومة. يكون عدم التطابق الهجين أكثر فاعلية عندما يتم على أساس دولي.

خلفية ATAD2

كان إدخال ATAD2 أحد الإجراءات التي اتخذتها هذه الحكومة لمكافحة التهرب من دفع الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، تم تشديد طريقة إصدار الأحكام ذات الطابع الدولي من 1 يوليو. تعد الحكومة أيضًا تشريعًا لفرض ضريبة استقطاع على الفوائد والعوائد بحلول عام 2021 ، مع نهج مستهدف للغاية للتدفق النقدي البالغ 22 مليار يورو إلى البلدان منخفضة الضرائب.

ويتم التخطيط لمزيد من تدابير تجنب الضرائب. في عام 2024 ، على سبيل المثال ، تخطط الحكومة الهولندية لجلب ضريبة اقتطاع جديدة على تدفقات الأرباح التي سيتم تطبيقها على السلطات القضائية الضريبية المنخفضة. وهذا سوف يبشر بمرحلة مهمة أخرى في المعركة لوقف التهرب الضريبي. تم التخطيط للضريبة الجديدة بالإضافة إلى ضريبة الاستقطاع التي سيتم فرضها على الفوائد والعوائد من عام 2021.

ستسمح الضريبة الجديدة لهولندا بفرض ضريبة على أرباح الأسهم للبلدان التي لا تكاد تفرض أي ضرائب وستساعد أيضًا على تقليل استخدام هولندا كدولة قنوات. سيتم فرض الضريبة على البلدان التي يقل معدل الضريبة على الشركات فيها عن 9٪ وستنطبق أيضًا على الدول المدرجة حاليًا في القائمة السوداء للاتحاد الأوروبي. هذه ليست تدابير فاترة بأي وسيلة.

هل من أسئلة؟ اتصل بمستشاري الأعمال لدينا لمزيد من المعلومات.

هل أنت صاحب عمل مقيم في بلد غير هولندا؟ هل تقدم خدمات أو سلع إلى هولندا؟ إذا كان الأمر كذلك ، فقد يتم تصنيفك كرجل أعمال أجنبي من حيث ضريبة القيمة المضافة. قد تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبة المبيعات في هولندا وقد تحتاج أيضًا إلى دفع ضريبة القيمة المضافة في هولندا. يمكن أن تزودك ICS بمزيد من المعلومات حول أحدث لوائح ضريبة القيمة المضافة في هولندا بالإضافة إلى حساب ضريبة القيمة المضافة ، وإقرار إرجاع ضريبة القيمة المضافة ، ودفع ضريبة القيمة المضافة ، وكيفية خصم أو المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة.

تسجيل ضريبة القيمة المضافة لأصحاب الأعمال الأجانب

في بعض الحالات ، يمكن لرواد الأعمال الأجانب الذين يتعين عليهم التعامل مع ضريبة القيمة المضافة الهولندية أن يختاروا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى السلطات الضريبية الهولندية.

هذا احتمال ، على سبيل المثال ، إذا كان رجل الأعمال لا يريد تقديم ضمانات مصرفية ، كما هو مطلوب من التمثيل الضريبي العام. فائدة أخرى هي حقيقة أن الأخير أكثر وضوحا في الترتيب من تصريح التمثيل الضريبي العام.

هناك عيوب معينة بالنسبة لغير المواطنين الهولنديين للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة الهولندية. هذا لأن رجال الأعمال الأجانب لا يحق لهم الحصول على تصريح بموجب المادة 23 (الرسوم العكسية لضريبة القيمة المضافة) لأنه فقط للأشخاص الذين يعيشون في هولندا كرائد أعمال أو يقيمون هناك. نظرًا لأنه لا يمكن تحويل ضريبة القيمة المضافة ، فمن الضروري دفعها دائمًا.

ضريبة القيمة المضافة على الإيصالات الأجنبية

بادئ ذي بدء: يجب أن يتم خصم جميع النفقات لعملك. إذا كان الأمر كذلك: يمكنك خصم التكاليف.

بالنسبة لضريبة القيمة المضافة: في الفنادق خارج NL ، سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في بلد الفندق.
على سبيل المثال ، إذا كنت تقيم في فندق في ألمانيا ، فإن ضريبة القيمة المضافة الألمانية ستكون سارية. لا يمكنك خصم ضريبة القيمة المضافة الألمانية من تصريح ضريبة القيمة المضافة الهولندي الخاص بك. هناك احتمالات لطلب ضريبة القيمة المضافة هذه مع السلطات الضريبية الألمانية ، ولكن يتم تطبيق عتبة وهي عملية تستغرق وقتًا طويلاً.

لذلك هذا مثير للاهتمام فقط عندما يتعلق الأمر بكميات كبيرة. بالطبع يمكن خصم تكاليف الفندق من الربح الهولندي. بالنسبة لتذاكر الطيران ، لا تطبق ضريبة القيمة المضافة. يمكنك خصم تكاليف الربح (إذا كانت رحلة عمل).

من الجيد أن تناقش مع مورديك عندما يكون من الممكن ألا يفرض عليك الموردون ضريبة القيمة المضافة. إذا كان لديك رقم نشط لضريبة القيمة المضافة في هولندا ، فيمكنهم التحقق من ذلك باستخدام سجل الاتحاد الأوروبي Vies. وشاهد أنه مسموح لهم بفاتورة بخصم معكوس 0٪. بالنسبة للبلدان الأخرى خارج الاتحاد الأوروبي ، تنطبق قواعد أخرى.

كيفية التقدم بطلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي

عندما يريد رواد الأعمال الأجانب التقدم بطلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي ، يتعين عليهم فقط تقديم بعض المستندات ، ولكن يجب عليهم أولاً تعبئة نموذج طلب من السلطات الضريبية. بمجرد توفير رقم ضريبة القيمة المضافة الهولندي ، يمكن لرجل أعمال أجنبي قانونًا التجارة في أي بلد داخل الاتحاد الأوروبي.

هناك حاجة إلى إدارة ضريبة القيمة المضافة الكافية لهذا ، وهنا يمكن لشركة مثل ICS تقديم مساعدة قيمة. يمكن لشركة دولية أن تختار أن تتولى هذه الإدارة من قبل مكتب إداري مقره في هولندا. تجري إدارة الضرائب والجمارك فحوصات صارمة ، خاصة عند استعادة ضريبة القيمة المضافة ، لذلك من المهم للغاية التأكد من أن الأوراق الورقية صحيحة دائمًا. إذا تم الاستعانة بمصادر خارجية للإدارة إلى مكتب محاسبة ، فإن هذا المكتب غير مسؤول عن الأنشطة التي تشارك فيها الشركة الأجنبية في هولندا.

هل تريد المساعدة في التقدم بطلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة لرواد الأعمال الأجانب؟ سيساعدك خبراء ضريبة القيمة المضافة من ذوي الخبرة في ICS في طريقك.

هل تقوم بتسويق منتجات مبتكرة جديدة بناءً على البحث والتطوير الخاص بك؟ إذًا قد تكون مؤهلاً للحصول على صندوق الابتكار. صندوق الابتكار يقلل من ضريبة الشركات على الأرباح من الأنشطة المبتكرة. اعتبارًا من عام 2018 ، يتم تطبيق معدل ضريبة فعال بنسبة 7٪ بدلاً من المعدل الأقصى وهو 25٪. تطبق السلطات الضريبية صندوق الابتكار.
إذا كنت ترغب في استخدام صندوق الابتكار ، فستحتاج إلى تقديم بيان البحث والتطوير وفي بعض الحالات أيضًا براءة اختراع. هذا المخطط مهم فقط للشركات الخاضعة لضريبة الشركات ، مثل الشركات الخاصة المحدودة. اتصل بـ ICS للحصول على مزيد من المعلومات حول الفوائد المحتملة لـ صندوق الابتكار.

بدل الاستثمار الصغير (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek أو KIA)

هل تستثمر في الأصول التجارية؟ ثم يمكنك خصم مبلغ من الربح بخصم استثماري. ثم تصبح مؤهلاً للحصول على بدل استثمار صغير الحجم (الهيئة العامة للاستثمار). يعتمد مبلغ كيا على المبلغ المستثمر.

من هو المؤهل؟
قد تكون مؤهلاً إذا تم تأسيس شركتك في هولندا وأنت مسؤول عن دفع ضريبة الدخل أو ضريبة دخل الشركات ؛
تستثمر في موارد الشركة لشركتك.

في عام واحد ، تستثمر مبلغًا معينًا في الأصول التجارية الجديدة أو المستعملة. في ال جدول السلطات الضريبيةستجد النسب المئوية لخصم الاستثمار.

إضافة سحب الاستثمارات
هل تبيع أو تتبرع بأصولك في غضون 5 سنوات من استثمارك؟ وهل القيمة الإجمالية أكثر من 2,300 يورو؟ إذا كان الأمر كذلك ، يجب عليك سداد جزء من الخصم عن طريق إضافة سحب الاستثمار.

كيف يمكنك تطبيق؟
يمكنك تطبيق خصم الاستثمار الصغير على ضريبة الدخل أو الإقرار الضريبي على الشركات.

بدل استثمار الطاقة (EIA)

إذا كنت تستثمر في بعض الأصول الموفرة للطاقة والطاقة المستدامة ، فيمكنك خصم جزء من تكاليف الاستثمار من ربحك الخاضع للضريبة عبر تقييم الأثر البيئي مخطط. هذا يعني أنك تدفع ضريبة دخل أقل أو ضريبة الشركات. اتصل بأخصائيي الضرائب في ICS لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً للقيام بذلك.

الاستثمارات البيئية

من الممكن في بعض الأحيان الاستفادة عند القيام باستثمارات للحد من الضرر على البيئة. توفر الاستثمارات المدرجة في القائمة البيئية بندًا إضافيًا للخصم على بدل الاستثمار البيئي (MIA) أو يمكنك شطب تسريع (الاستهلاك العشوائي للاستثمارات البيئية (Vamil)). هذا يقلل من ضريبة الدخل الخاصة بك أو ضريبة الشركات. ينطبق مخطط MIA / Vamil ، من بين أمور أخرى ، على التدابير البيئية في الصناعة والزراعة والنقل.

في السنوات الأخيرة ، كان قطاع البناء هو القطاع الأسرع نموًا لرواد الأعمال المستقلين. في عام 2018 ، كان هناك نمو بأكثر من 7٪ ، وشهد العام التالي نموًا بنسبة 5.3٪ ، وفقًا لكبار محللي القطاع.

في الوقت نفسه ، هناك نقص في عمال البناء ، وهي فجوة يغوص أصحاب المشاريع الحرة لحسابهم الخاص حاليًا. بعد أزمة عام 2008 ، فقد العديد من عمال البناء وظائفهم ، ولكن الآن لديهم وظيفة تصنيفهم كأشخاص يعملون لحسابهم الخاص.

تعتبر هولندا الآن على نطاق واسع واحدة من أكثر الاقتصادات صحة في أوروبا ، وفقًا للاستطلاعات الأخيرة على الرغم من تأثير جائحة الفيروس التاجي. ربما تكون أمستردام الآن المدينة الأوروبية الأكثر شعبية لتأسيس شركة جديدة ، وكذلك الشركات الكبيرة التي تحرص على إنشاء مقر إقليمي يخدم المنطقة الأوروبية بأكملها يعني أن صناعة البناء قد تحولت إلى واحدة من أكثر الأجزاء تطوراً في هولندا ' اقتصاد. كما أنها بلد مرحّب بالمستثمرين الدوليين في قطاع البناء في مناطق أخرى من البلاد.

في ICS ، لدينا وكلاء تسجيل يمكنهم تقديم أحدث المعلومات والنصائح حول كل ما تحتاج إلى معرفته لتأسيس شركة إنشاءات.

القانون المدني - قانون التراخيص البيئية

تخضع لوائح قانون البناء لسلطة القانون المدني الهولندي ، على الرغم من وجود تشريعات إضافية يتعين على شركات البناء الامتثال لها. أحد أكثرها صلة هو قانون الترخيص البيئي. يحدد هذا القواعد التي يجب أن تلتزم بها شركة الإنشاءات في هولندا في مواقع البناء. تضمن القانون ما يلي:

المبنى الفعلي للعقار ؛
أي إعفاءات لتخطيط المنطقة ؛
هدم المواقع الحالية ؛
البناء على المساحات الخضراء.

القانون الهولندي معقد لذا اتصل بـ ICS لمساعدتك في التنقل في طريقك من خلال قانون الترخيص البيئي وعملية التسجيل في شركة البناء الخاصة بك.

تسجيل شركة البناء الخاصة بك في هولندا

ستحتاج إلى تسجيل شركتك لدى مسجل الشركات الهولندي. قد تحتاج إلى تقديم طلب للحصول على تراخيص معينة تسمح لك بتنفيذ أعمال البناء. بالنسبة لمشاريع البناء الكبيرة ، يوصى بهذا بشدة. بالنسبة للمقاولين المستقلين ، لا يحتاج معظم عمال البناء إلى ترخيص ولكن ببساطة شهادة سلامة. هذه دورة مدتها يوم واحد تثبت أنك تفهم السلامة في موقع البناء.

يمكن للمنظمات والشركات في قطاع البناء الهولندي التقدم بطلب للحصول على ترخيص الكل في واحد للميزات المادية التي قد تشمل:

رخصة البناء ؛
الرخصة البيئية ؛
الإعفاء من تخطيط المنطقة ؛
تصريح الحفاظ على الطبيعة ؛
رخصة التجديد.

يجب أن تدرك أنه قد تكون هناك حاجة إلى تراخيص وتصاريح إضافية اعتمادًا على طبيعة العمل المعني.

لا يحتاج المقاولون والعمال المستقلون عمومًا إلى التقدم للحصول على أي تراخيص.

للمساعدة في تأسيس شركة في قطاع البناء ، لا تتردد في الاتصال بممثلي شركة ICS في هولندا.

كيفية التقدم بطلب للحصول على رقم EORI الهولندي

في هولندا ، يتم تحديد العوامل الاقتصادية من قبل الجمارك من خلال رقم EORI الخاص بهم. وبعبارة أخرى ، يجب أن يعرف الجمارك الذين يتعاملون مع الجمارك من منظور تجاري ، على سبيل المثال من خلال إعداد بيان جمركي للتصدير أو الاستيراد للسلع. ينطبق هذا أيضًا على الشركات التي لديها تصريح جمركي للتصدير أو الاستيراد تم إعداده ، على سبيل المثال ، من قبل وكيل جمركي أو وكيل شحن أو مزود خدمات لوجستية. يتكون هذا الإعلان من رقم EORI.

متى تحتاج إلى رقم EORI؟

مطلوب رقم EORI إذا كان لديك بالفعل اتصال مع الجمارك. هذا هو الحال عندما يتم تقديم البيان الجمركي بشكل مستقل ، أو يتم تقديمه نيابة عنك ، أو تقدم بطلب للحصول على تصريح. يتم تفعيل هذا الرقم (الذي تم جمعه أو تطبيقه من قبل الجمارك) عندما يتم تضمينه في البيان الجمركي. لذا فإن رقم EORI ضروري لشركات الاستيراد والتصدير التي يوجد مقرها في هولندا.

كيف يمكنني البحث عن رقم EORI؟
يمكنك التحقق من رقم EORI الخاص بشخص آخر عبر الإنترنت من خلال هذا الرابط. تتيح لك هذه الأداة المفيدة البحث عن رقم EORI لشخص آخر والتحقق مما إذا كان صالحًا وموجودًا بالفعل.
تحقق من رقم EORI

رمز رقم يوري
المكون الرئيسي لهذا الرقم لديه بالفعل شركة داخلية ، وهي RSIN أو BSN.
يتكون رقم EORI من الأحرف NL + RSIN (أو BSN) ويتضمن رقمًا مكونًا من 9 أرقام بالإضافة إلى الحرفين NL. إذا كان RSIN (أو BSN) يتكون من أقل من 9 أرقام ، فيجب إكمال ذلك بالأصفار قبل RSIN (أو BSN) إلى عدد 9 أرقام (على سبيل المثال NL000123456). هذا كله يشكل رقم EORI.

كيف يمكنني التقدم بطلب للحصول على رقم EORI؟
يمكن لمتخصصي الضرائب لدينا مساعدتك في طلب رقم EORI لشركتك. لقد أكملت شركاتنا العشرات من تطبيقات أرقام EORI الناجحة لرواد الأعمال الأجانب. اتصل بنا للحصول على مزيد من المعلومات حول طلب رقم EORI.

رقم EORI في المقر الرئيسي والفروع
يرتبط رقم EORI فقط بالمكتب الرئيسي (الوحدة القانونية). لا تتلقى وحدات الأعمال (الفروع) رقم EORI. تستخدم الفروع رقم EORI للمكتب الرئيسي. وهذا ينطبق أيضًا على الفروع من الدول الأعضاء الأخرى.

رقم EORI في المقر الرئيسي في دولة عضو أخرى
يمكن لشركة ذات مؤسسة دائمة معترف بها لم يتم تأسيسها في هولندا الحصول على رقم EORI الهولندي. يجب أن يكون هذا واضحًا من حقيقة أن وزارة الخارجية في مصلحة الضرائب الهولندية قد خصصت رقمًا ضريبيًا. ومن ثم فهي كيان قائم بذاته.

رقم EORI في المقر الرئيسي في بلد ثالث
يجب أن يكون لدى الشركة المؤسسة في بلد ثالث رقم EORI إذا أرادت ، على سبيل المثال ، إصدار تصريح جمركي. سيتم إصدار رقم EORI أيضًا في الدولة العضو حيث من المفترض القيام بذلك لأول مرة.

رقم وتمثيل EORI
يمكن للشركة التي تم تأسيسها في دولة ثالثة بدون مؤسسة دائمة معترف بها في هولندا الحصول على بيان جمركي في هولندا. يمكن القيام بذلك عن طريق وكيل الجمارك المعتمد أو وكيل الشحن بناءً على تفويض التمثيل غير المباشر. يتم ذكر رقم EORI لوكيل الجمارك أو وكيل الشحن هذا في الإعلان.

النظر في بدء شركة استيراد أو تصدير في هولندا؟

هل انت مهتم في فتح شركة استيراد أو تصدير في هولندا؟؟؟ أو تبحث لمعرفة المزيد عن اللوائح الهولندية لشحن البضائع والبضائع?

تعتبر هولندا بوابة إلى أوروبا ، وخاصة للتجارة والخدمات اللوجستية. روتردام يوروبورت (بوابة أوروبا) الميناء هو واحد من أكبر الموانئ في العالم ، وأكبر ميناء لوجستي في أوروبا.

يمكن لمتخصصي الضرائب لدينا في هولندا تقديم خدمات محاسبية كاملة وتوفير العديد من الحلول المالية الأخرى لك ، سواء كانت كيانًا قانونيًا أو شخصًا طبيعيًا. يمكن لمتخصصي التمويل في ICS مساعدة الشركات الصغيرة ، مثل المتداولين الفرديين ، لكنهم قادرون أيضًا على تقديم خدمات المحاسبة ومسك الدفاتر المهنية للشركات متعددة الجنسيات. من بين خدمات المحاسبة الأكثر استخدامًا التي تقدمها شركة محاسبة ICS ما يلي:

• المساعدة في التسجيل الضريبي الهولندي والامتثال - يجب تسجيل الشركات من جميع الأحجام في هولندا للأغراض الضريبية وتقديم مستندات مالية مختلفة ، وفقًا لهيكلها ككيان قانوني ؛
• تقديم المشورة بشأن الإطار المالي في هولندا
• تقديم حسابات سنوية - يمكن لأخصائيي الضرائب لدينا في هولندا مساعدتك في الحصول على فهم كامل للجدول الزمني لتقديم المستندات المالية والإقرارات الضريبية اللازمة ؛
• كشوف المرتبات والبيانات السنوية يجب على هولندا تقديم كشوف حسابات سنوية ؛
• تقديم المشورة المالية بشأن إدارة شركة في هولندا - وهذا عامل رئيسي له تأثير كبير على نجاح الشركة.

ما الذي أحتاج إلى معرفته عن نظام محاسبة الشركات الهولندي؟

يشكل مسك الدفاتر جزءًا واحدًا من نظام المحاسبة في هولندا ، ويشير هذا على نطاق واسع إلى الإجراءات والأساليب المستخدمة لتسجيل جميع العمليات المالية اللازمة للأعمال التجارية ، وفقًا للقانون ذي الصلة. يعد مسك الدفاتر جزءًا أساسيًا من نظام المحاسبة الهولندي ويجب استكماله بالإجراءات المعمول بها ، ويمكن لـ ICS تقديم المشورة لك بشأنها.

يجب أن يدرك الأشخاص المهتمون ببدء عمل تجاري في هولندا أو أولئك الذين ينوون توسيع شركة دولية في السوق المحلية أن مسك الدفاتر مطلوب لتتبع جميع سجلات الأعمال التي تم إدخالها طوال السنة المالية. يتزامن هذا مع السنة التقويمية في هولندا.

يجب أن تتبع إجراءات مسك الدفاتر المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) ، والتي تعمل لإجراءات المحاسبة المعتمدة على مستوى الاتحاد الأوروبي. ومع ذلك ، عندما يتعلق الأمر بالشركات الصغيرة المسجلة في هولندا ، يمكن أن تختلف مبادئ المحاسبة وإجراءات مسك الدفاتر إلى حد ما.

يمكن لشركة صغيرة في هولندا ، على سبيل المثال ، أن تختار الامتثال للقانون المدني الهولندي (الكتاب 2) ، أو معايير المحاسبة الهولندية للكيانات الصغيرة أو الشركات المتوسطة الحجم ، أو مبادئ المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية الممزوجة بأقسام معايير المحاسبة الهولندية. في ICS ، يمكن لفريق المتخصصين الضريبيين لدينا تقديم المشورة بشأن أفضل مبادئ المحاسبة لعملك. يجب أن تدرك أيضًا أن لوائح المحاسبة قد حددها مجلس معايير المحاسبة الهولندي ، وهو المنظمة التنظيمية الأساسية في هذا القطاع.

كيف ينبغي أن يتم مسك الدفاتر في هولندا؟

يوفر مسك الدفاتر سجلاً كاملاً للظروف المالية للشركة ، وبالتالي ، يجب أن تكون الأساليب والإجراءات المستخدمة من قبل أي محاسب قادرة على إعطاء صورة متماسكة لمعاملات الشركة وحالتها المالية في لحظة محددة. تنص القواعد المحيطة بإجراءات مسك الدفاتر في هولندا على أن البيانات المالية المقدمة من شركة ما يجب أن تكون موثوقة وواضحة وقابلة للمقارنة - وهذه متطلبات قانونية.

علاوة على ذلك ، يجب إكمال جميع مستندات مسك الدفاتر وفقًا للمبادئ المحاسبية لهذه الدولة. يجب أن يدرك أصحاب الأعمال أيضًا أن إجراءات مسك الدفاتر تختلف وفقًا للكيان القانوني للشركة.

إذا كنت مهتمًا بتشغيل شركة في هولندا و بحاجة إلى خدمات محاسبية احترافية، اتصل بـ ICS. يتواجد فريق المتخصصين الماليين لدينا لتقديم خدمات المحاسبة ومسك الدفاتر المتخصصة في هولندا.

إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا في هولندا ، فهناك احتمال قوي بأنك ستحتاج إلى إرسال حساباتك المالية السنوية إلى غرفة التجارة الهولندية (الغرفة التجارية). يجب أن تفعل ذلك إذا كنت مسؤولاً عن:

شركة عامة محدودة (NV) ؛
شركة خاصة محدودة (BV) ؛
جمعية تأمين متبادل ؛
جمعية تعاونية ؛
شراكة عامة أو محدودة (VOF أو CV CV.) حيث يكون جميع أعضاء مجلس الإدارة من الرعايا الأجانب ؛
مؤسسة مسؤولة عن شركة واحدة أو أكثر مع حجم معين من المبيعات.

ما هي متطلبات النشر السنوية للحساب؟

تأخذ السلطات الهولندية نشر الحسابات السنوية على محمل الجد ، ومن الضروري الالتزام بالموعد النهائي. الخاص بك يجب تقديم الحسابات السنوية إلى غرفة التجارة (KVK) في غضون 8 أيام عمل بعد اعتمادها رسميًا. إذا تمكنت من اعتماد الحسابات السنوية في الوقت المناسب ، فمن الممكن تقديم حساباتك المؤقتة. سيتمكن المحاسب أو المدقق الخاص بك من إخبارك بالموعد النهائي لأن هذا يختلف وفقًا للإعداد القانوني لشركتك ، ولكنه سيكون بالتأكيد في غضون عام من بداية السنة المالية. إذا فاتك الموعد النهائي ، فربما يتعين عليك دفع غرامة. هناك أيضًا احتمال أن تكون مسؤولاً بشكل شخصي عن ديون الشركة في حالة الإفلاس - حتى لو كانت شركتك منظمة لمنع حدوث هذا.

تعتمد الطريقة التي تنشر بها حساباتك السنوية إلى حد كبير على فئة الحجم لشركتك - متناهية الصغر أو صغيرة أو متوسطة أو كبيرة. إذا تم تصنيف شركتك على أنها صغيرة أو صغيرة ، يُنصح بتقديم حساباتك الخاصة عبر الإنترنت وهي عملية مباشرة. إذا كنت تستخدم وسيطًا ، فيجب عليهم استخدام برنامج Standard Business Reporting (SBR) عند إرسال المرتجعات عبر الإنترنت.

هذه الحسابات هي سجلات عامة. إذا كنت مهتمًا بمشاهدة أي حسابات سنوية للشركات ، يمكنك طلبها عبر الإنترنت من خلال غرفة التجارة.

الكيانات القانونية الأجنبية

تلتزم الكيانات القانونية الأجنبية أيضًا بتقديم حساباتها السنوية في هولندا:

إذا كانوا من دول ليست جزءًا من الاتحاد الأوروبي ولها فرع في هولندا إذا كان مطلوبًا منهم تقديم حسابات سنوية في بلد الإقامة.
الكيانات القانونية الأجنبية التي قد تكون مسجلة في بلدها الأصلي ولكن ليس لها علاقة نشطة مع هذا البلد وتعمل فقط في هولندا.

الظروف التي لا تحتاج فيها إلى تقديم حساباتك السنوية
هناك العديد من المواقف اين انت لا تحتاج إلى تقديم حساباتك السنوية. ينطبق هذا بشكل أساسي على الشركات التابعة (الشركات التابعة) والشركات الصغيرة الخاصة المحدودة لأغراض المعاشات التقاعدية أو المعاشات السنوية. ومع ذلك ، سوف تكون ملزمًا بنشر إقرار بالموافقة أو تقرير محاسب. في ظروف استثنائية ، مثل الإفلاس أو السرقة أو الحريق ، يمكنك طلب استثناء من الالتزام بتقديم حساباتك السنوية.

اتصل بمتخصصينا في المحاسبة والضرائب لمزيد من المعلومات.

هل تعلم أن هولندا هي واحدة من خمس دول في أوروبا تقع ضمن أكبر خمسة عشر ملاذًا ضريبيًا للشركات في العالم؟ وهل تعلم أن بعض التغييرات في 2021 لمعدلات الضرائب على الشركات ستجعلها مكانًا أكثر ملاءمة للشركات؟ لنلقِ نظرة على ما يمكن أن تعنيه التغييرات لك ولعملك.

التغييرات في معدلات الضريبة على الشركات اعتبارًا من عام 2021

سيظل معدل ضريبة الشركات على الأرباح إلى 245,000 يورو عند 15 ٪ في عام 2021.

تعديل معدل الضريبة
اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2020 ، لا يتم فرض أي ضريبة على ضريبة الدخل على الشركات إذا قدم صاحب المشروع العائد في اليوم الأول من الشهر السادس بعد الفترة التي يتم فيها فرض الضريبة (والتي عادة ما تكون في 1 يونيو) وتقديم الإقرار صحيح.

أعلنت تدابير ضريبة الشركات من 2021
كما يعتزم مجلس الوزراء إدخال ثلاثة إجراءات أخرى لضريبة الشركات. وستدرج هذه التدابير في الخطة الضريبية لعام 2021.

زيادة "معدل" صندوق الابتكار
إذا حققت الشركات ربحًا من بعض الأنشطة المبتكرة ، فعليها أن تدفع ضرائب أقل على هذا الربح. أصبح "معدل" صندوق الابتكار هذا الآن 7٪. سيرتفع هذا إلى 9٪ اعتبارًا من 1 يناير 2021.

التصفية وإضراب الخسائر مخصوم منه
قد تتكبد الشركات خسائر إذا توقفت عملية تجارية في الخارج أو شركة تابعة. في العديد من الحالات ، يمكنهم الآن خصم هذه الخسائر من الربح الذي يحققونه في هولندا. يتم تعديل ما يسمى بمخطط التصفية وخسارة الإضراب. إن إمكانيات الشركات لخصم هذه الخسائر محدودة.

لا مزيد من الخصم إذا تم دفع ضريبة الشركات دفعة واحدة
يمكن للشركات الآن الحصول على خصم في ظل ظروف معينة إذا دفعوا ضريبة الشركات دفعة واحدة. سيختفي هذا الخصم من 1 يناير 2021.

المكونات الضريبية الأخرى لاتفاقية المناخ الوطنية مدرجة أيضًا في الخطة الضريبية لعام 2020. وتشمل هذه زيادة في الضرائب على الوقود الأحفوري مثل الغاز الطبيعي ولكن انخفاض الضرائب على الكهرباء. علاوة على ذلك ، ستخضع غالبية الشركات إلى زيادة في رسوم الطاقة المتجددة ، في حين ستتمتع الأسر الخاصة بتخفيض هذه الرسوم الإضافية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الإعفاء المحدود زمنيًا من ضريبة شراء المركبات للسيارات الكهربائية ، الذي ينتهي في عام 2021 ، سيبقى في مكانه حتى عام 2025. ومع ذلك ، سيرتفع الاستخدام الخاص لضريبة مركبات شركة الكهرباء تدريجيًا من أربعة إلى ثمانية بالمائة.

لم يغير مكتب الضرائب لوائح معينة فقط. لقد تغيرت الشركات الهولندية كذلك في متطلبات إعداد التقارير الضريبية.

لم تكن الشركات الهولندية مخام شفاف في المسائل الضريبية
اتخذت الشركات الهولندية خطوات رئيسية في السنوات الخمس الماضية لتحسين الشفافية والإبلاغ عن موضوع معقد ومثير للجدل مثل الضرائب.

وفقًا لبوب فان دير مايد من PwC ، يُظهر التقرير بوضوح أن الشركات الهولندية لم تكن أبدًا أكثر شفافية في الأمور الضريبية مما هي عليه الآن. سجلت الشركات متوسط ​​43 في المائة على ستة مبادئ حوكمة ضريبية جيدة و Oikos. هذا أعلى بكثير من نسبة 25 في المائة التي تم قياسها في عام 2015.

قال فان دير مايد إن معيار الشفافية الضريبية `` ساهم بلا شك في هذه النتيجة منذ عام 2015 من خلال النهج المتوازن والموضوعي لهذا المسح السنوي. حتى الآن ، اعتبرت إدارة بعض الشركات هذا التصنيف كمعيار مفيد ومتكرر سنويًا لمكانتها فيما يتعلق بالشفافية الضريبية واستراتيجية الاستدامة والسلوك المسؤول اجتماعيًا والحوكمة الضريبية.

هناك حاجة واضحة للحاق بركب التقارير من بلد لآخر وضمان ضرائب من طرف ثالث. في حكمها النهائي ، أكدت هيئة المحلفين أيضًا أن معظم الشركات الهولندية لا يزال بإمكانها إجراء تحسينات كبيرة في عناصر إعداد التقارير الخاصة بكل دولة (مما يوضح أن الأنشطة التجارية تتوافق مع مدفوعات الضرائب في البلدان ذات الصلة) وضريبة الطرف الثالث توكيد. (وهذا ينطوي على فحص العمليات الداخلية وتنفيذ الاستراتيجية الضريبية من قبل محاسب حتى يتمكن طرف مستقل من الإشراف عليها).

وفقًا لـ Van der Made ، أوضح التقرير أن التقارير من بلد لآخر وضمان ضرائب من طرف ثالث ليست بديهية لمعظم الشركات. ولفت الانتباه أيضا إلى التوصيات الخاصة الواردة في التقرير لمختلف أصحاب المصلحة ، وهي: صناع السياسات والسياسيين والسلطات الضريبية والمنظمات غير الحكومية والمستشارون الضريبيون والمستثمرون والجامعات.

مكتب الضرائب الهولندي (مصدر هولندي).

في 1 يناير 2019 ، دخلت حزمة الضرائب الجديدة حيز التنفيذ ، بما في ذلك تشريع مكافحة تجريد الأرباح. هذا الأخير هو جزء من توجيه الاتحاد الأوروبي لمكافحة الضريبة (ATAD 1) ، وبالتالي ، ينطبق على جميع الدول الأعضاء الحالية في الاتحاد الأوروبي.

قبل أكثر من عام بقليل ، مرر مجلس الشيوخ الهولندي الحزمة الضريبية لعام 2019 التي تم نشرها في البداية من قبل وزارة المالية مع تعديلات في 15 أكتوبر 2018. دخلت الحزمة الضريبية حيز التنفيذ في 1 يناير 2019 وتضم عدة تعديلات على التشريعات الحالية المحيطة الهولندية ضريبة الدخل على الشركات:

تنفيذ توجيه الاتحاد الأوروبي لمكافحة التجنب الضريبي (ATAD 1) ، وخاصة قاعدة تجريد الأرباح من هولندا وقوانين الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC) ؛
تخفيض معدل ضريبة الدخل على الشركات ؛
يؤدي تخفيض الخسارة إلى ترحيل الجدول الزمني وتعديلات القوانين المتعلقة باستهلاك المباني.

تم استبعاد الاقتراحات الأصلية لوضع حد لضريبة اقتطاع الأرباح الحالية وإدخال ضريبة اقتطاع على توزيعات الأرباح بين الشركات إلى السلطات ذات الضرائب المنخفضة وظروف أخرى معينة ، مثل المواقف المسيئة.

قواعد تحديد خصم الفائدة
تم إدخال القيود على قواعد خصم الفائدة كما دعا ATAD 1 على النحو المقترح في الاقتراح الأولي. يطالب التوجيه الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي بإطلاق قاعدة تجريد للأرباح ، والتي بموجبها سوف تكون تكاليف الاقتراض (الصافية) الزائدة ، مثل نتائج صرف العملات ونفقات الفائدة ، قابلة للخصم من الضرائب فقط حتى 30 في المائة من الأرباح التي يعتمد عليها دافع الضرائب قبل الضرائب الاستهلاك والفائدة والضرائب والإطفاء (EBITDA). سيتم تصنيف أي مبلغ أكبر من هذا المبلغ على أنه غير قابل للخصم ولكن يمكن ترحيله إلى السنة المالية التالية ، على الرغم من حقيقة أن جميع الفوائد قابلة للخصم حتى عتبة 1 مليون يورو (صافي). اختارت هولندا سابقًا تطبيق عتبة 1 مليون يورو ، بحيث يتم خصم 1 مليون يورو من مصروفات الفوائد دائمًا ، حتى لو كان المبلغ أعلى من عتبة 30 في المائة.

تدخل قاعدة الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك بنسبة 30 بالمائة حيز التنفيذ على أساس الوحدة المالية ولا ينطبق أي استثناء على المجموعات. في عام 2020 ، سيتم إدخال الحد الأدنى لقاعدة رأس المال المحددة للمؤسسات المالية ، مثل شركات التأمين والبنوك.

مرتبطة بإدخال قاعدة تجريد الأرباح ، تم إلغاء قواعد أخرى في وقت واحد اعتبارًا من 1 يناير 2019 ، على وجه الخصوص ، قاعدة تمويل الاحتياز وقاعدة تمويل المشاركة المفرطة.

دراسة حالة: قيود خصم الفائدة

مستثمري في الولايات المتحدة يقرضني 100.000 دولار أمريكي لتشغيل عملي في أوروبا؟ هل يمكنني حساب ما قبل دفع الفائدة قبل دفع الضريبة؟ ما هي الأشياء التي يجب أن تبحث عنها؟ أي اعتبارات خاصة على سعر الفائدة؟

فيما يتعلق بقيود خصم الفوائد ، تم إدخال لائحة جديدة اعتبارًا من 1 يناير 2019 ، وهي قاعدة EBITDA. قاعدة EBITDA هي ما يسمى حد خصم الفوائد العامة. وهذا يعني أن قاعدة EBITDA لا تميز بين الأموال المقترضة من طرف ثالث (بنك) أو الأموال المقترضة من شركة المجموعة (كما هو الحال مع حد آخر قائم لخصم الفائدة ، فإن قاعدة صرف الأرباح هي الحالة). تحدد قاعدة الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك وإطفاء الدين خصم صافي الفائدة في السنة المالية على أعلى:

1) 30٪ من الدخل قبل خصم الفوائد والضرائب واستهلاك الأصول واستهلاك القروض / الشهرة (ضريبة EBITDA) ؛ و

2) مليون يورو.

 صافي الفائدة هو تكاليف الفائدة والتكاليف المعادلة لدافع الضرائب مطروحًا منها دخل الفوائد والإيراد المعادل. يمكن استخدام المبلغ غير القابل للخصم في السنة في السنوات اللاحقة إذا كان هناك مجال لذلك في تلك السنة. لا يوجد حد زمني لاستخدام هذه الخسائر.

 لذا إذا كان لديك قرض باليورو. 100.000 ، - لن تكون الفائدة أعلى من 1.000.000 يورو ، لذلك عادة ما تكون الفائدة قابلة للخصم.

قد تكون هناك قيود أخرى على خصم الفوائد ، ولكن من المهم معرفة ما إذا كان المستثمر الخاص بك لديه أسهم في de Dutch BV (وإذا كان الأمر كذلك فما النسبة المئوية). أيضا ، يمكن أن يكون مهما ما ستفعله مع القرض.

تقدم هولندا مختلف نوع المؤسسات، مؤسسة ANBI هي المؤسسة (الهولندية: Stichting) الأكثر استخدامًا للمنظمات غير الربحية. ANBI تعني: "Algemeen Nut beogende instelling" ، كيان يخدم غرضًا عامًا. يشار إلى المنظمات غير الربحية أيضًا باسم "المنظمات غير الحكومية" أو المنظمات غير الحكومية.

ما هو ANBI؟

ANBI لتقف على algemeen nut beogende instelling ، باللغة الإنجليزية مؤسسة خيرية. لكن في هولندا ، لا يمكن لكل مؤسسة خيرية أن تطلق على نفسها اسم ANBI. لا يمكن أن تكون المؤسسة بمثابة معهد ANBI إلا إذا كانت ملتزمة بالكامل تقريبًا بالمنفعة العامة (algemeen nut). الاتحادات (مثل جمعيات الرياضة والموظفين والغناء والوئام أو الدراما) ونوادي الهوايات ليست عادةً ANBI.

يمنح مفتش الضرائب حالة ANBI إلى مؤسسة خيرية إذا تقدمت بطلب للحصول على هذه الحالة وكانت المؤسسة الخيرية تفي بهذه المتطلبات.

 لماذا ANBI؟

ميزة مالية لشركة ANBI مقارنة بالمؤسسة الخيرية التي لا تمتلك هذا الوضع. تتمتع ANBI بمزايا ضريبية ، مثل:

• لا تدفع ANBI أي ضريبة ميراث أو ضريبة هدايا للميراث والهدايا التي تستخدمها المؤسسة للمصلحة العامة.
• إذا قدمت ANBI تبرعات للصالح العام ، فلن يتعين على المستلم دفع ضريبة الهدايا.
• قد يقوم المتبرعون بـ ANBI بخصم تبرعاتهم من ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات.
• لكي تكون مؤهلاً لخصم الهدايا الدورية ، يجب على المانح و ANBI تسجيل الهدية في اتفاقية.
• ANBI مؤهل لاسترداد ضريبة الطاقة.
• المتطوعون الذين يعملون في ANBI يقدمون تبرعًا إلى ANBI في ظل ظروف معينة.
• ينطبق خصم تبرع إضافي على المتبرعين بالثقافة ANBIs.

باختصار ، يُعفى ANBI من ضرائب الميراث والهدايا. يجوز للمانحين اقتطاع تبرعاتهم من ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات إلى ANBI. من أجل الحصول على وضع مؤسسة ANBI يجب أن تستوفي عددًا من الشروط.

ما هي الشروط التي يجب أن يفي بها ANBI بشكل عام؟

لكي يتم تصنيفها على أنها ANBI ، يجب أن تستوفي المؤسسة جميع الشروط التالية:

• يجب أن تركز المؤسسة بشكل كامل على المصلحة العامة. يجب أن يكون هذا واضحًا ، من بين أشياء أخرى ، الهدف القانوني والأنشطة المقصودة.
• يجب أن تخدم المؤسسة المصلحة العامة في جميع أنشطتها تقريبًا. هذا هو مطلب 90٪.
• المؤسسة غير هادفة للربح بكل أنشطتها التي تخدم الصالح العام.
• تستوفي المؤسسة والأشخاص المرتبطون مباشرة بالمؤسسة متطلبات النزاهة.
• لا يجوز لأي شخص طبيعي أو اعتباري التصرف في أصول المؤسسة كما لو كانت أصولها الخاصة. قد لا يكون للمديرين وواضعي السياسات غالبية السيطرة على أصول المؤسسة.
• لا يجوز للمؤسسة امتلاك رأس مال أكبر مما هو ضروري بشكل معقول لعمل المؤسسة. لذلك ، يجب أن تكون حقوق الملكية محدودة.
• يقتصر أجر صانعي السياسات على بدلات المصاريف أو رسوم الحضور.
• المؤسسة لديها خطة سياسة محدثة.
• المؤسسة لديها نسبة معقولة بين تكاليف الإدارة والنفقات.
• الأموال المتبقية بعد إغلاق المؤسسة يتم إنفاقها على ANBI ، أو على مؤسسة أجنبية تركز بنسبة 90٪ على الأقل على المنفعة العامة.
• تلتزم المؤسسة بالالتزامات الإدارية.
• تنشر المؤسسة بيانات محددة على موقعها الإلكتروني الخاص أو المشترك.

ما هي الشروط التي يجب أن يفي بها ANBI؟ بالتفصيل

• 90٪ متطلب: من أجل أن يتم تصنيفها على أنها ANBI ، يجب أن تفي المؤسسة بمتطلبات 90 ٪. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تخدم الأنشطة التي تسعى لتحقيق هدف المؤسسة المصلحة العامة بشكل شبه كامل. يجب أن ينفق ANBI ما لا يقل عن 90٪ من نفقاته بشكل مفيد بشكل عام. في بعض الحالات ، يمكن أيضًا تضمين الأنشطة المفيدة التي لا تكلف مالًا في هذا الاختبار بنسبة 90٪.
• لا يوجد دافع للربح: قد لا تحقق ANBI ربحًا من جميع أنشطتها التي تخدم المصلحة العامة. يجب أن تحقق ANBI ربحًا من أنشطة جمع التبرعات التجارية. الشرط هو أن تعود الأرباح بالفائدة على الأنشطة الرئيسية ل ANBI.
• متطلبات النزاهة: لا يمكن للمؤسسة أن تكون معهد ANBI إلا إذا كانت المؤسسة والأشخاص المرتبطين بها يستوفون متطلبات النزاهة. إذا كان لدى مفتش الضرائب سبب للشك في نزاهة مؤسسة أو شخص مشارك فيها ، فيمكنه طلب شهادة حسن السيرة والسلوك (VOG). إذا لم يتم تقديم VOG ، فلن تتلقى المؤسسة حالة ANBI أو سيتم سحبها. لم يعد مفتش الضرائب يرى المؤسسة كمؤسسة ذات منفعة عامة إذا تمت إدانة مدير أو مدير أو شخص يحدد صورة المؤسسة بجريمة و:
• ارتكبت الجريمة بصفته الشخص المعني
• تمت الإدانة قبل أقل من 4 سنوات
• يشكل الجرم خرقًا خطيرًا للنظام القانوني

الشخص الذي يحدد الوجه هو الشخص الذي يُنظر إليه على أنه ممثل لـ ANBI. ليس هو أو هي بحاجة إلى روابط قانونية بالمؤسسة ، مثل التوظيف. فكر ، على سبيل المثال ، في سفير مؤسسة.

• السيطرة على الأصول: يتم إرفاق عدد من الإرشادات لإدارة وإنفاق أصول ANBI. على سبيل المثال ، لا يجوز للشخص الطبيعي أو الاعتباري التصرف في أصول المؤسسة كما لو كانت أصولها الخاصة. قد لا يكون للمديرين وواضعي السياسات غالبية السيطرة على أصول المؤسسة. كما لا يجوز لأحد أعضاء مجلس الإدارة أن يكون له صوت مرجح أو حق النقض. على سبيل المثال ، إذا كان مجلس الإدارة أو هيئة تحديد السياسة يتكون من 3 أشخاص لهم نفس حقوق التصويت ، فإنه يفي بالشرط. يوصى بتسجيل هذه الموضوعات في النظام الأساسي للمؤسسة.
• حقوق الملكية المحدودة: قد لا يحتفظ ANBI برأس مال أكبر مما هو ضروري لأنشطة المؤسسة. وهذا ما يسمى "معيار الإنفاق". ومع ذلك ، يجوز لـ ANBI الاحتفاظ بأصول إذا كان هناك:
• الأصول المقبوضة كوصية (من خلال الميراث) أو هدية

الشرط هو أن المتوفى أو المتبرع قد قرر وجوب الحفاظ على رأس المال المتبرع به أو الموروث ، أو أنه تم تحديد أن العائد من رأس المال هذا فقط يستخدم لتحقيق الغرض من ANBI. يشار إلى هذا أيضًا باسم "القوة الجذعية". غالبًا ما ينص المتبرع أو المتوفى في الوصية على أن التركة يجب أن تحتفظ بقيمتها بسبب التضخم عن طريق تعديل سنوي. يجب أن يأخذ ANBI هذا في الاعتبار عند إنفاق العوائد المتاحة.

• رأس المال الناشئ عن الغرض من ANBI: على سبيل المثال ، يتعلق بمحمية طبيعية أو مكان للعبادة يجب أن يحتفظ به ANBI.

• رأس المال المطلوب كوسيلة لتحقيق الغرض من ANBI

على سبيل المثال ، أماكن العمل أو منشأة تخزين إمدادات الإغاثة.

• رأس مال معقول ضروري لضمان استمرارية العمل
• صناع سياسة المكافآت: قد يتلقى صانعو السياسة في ANBI (على سبيل المثال أعضاء مجلس الإشراف) تعويضات فقط عن النفقات المتكبدة. قد يحصل صانعو السياسات أيضًا على رسوم حضور غير مفرطة. مثال على رسوم الحضور هو رسم التحضير للاجتماعات وحضورها.
• النسبة بين تكاليف الإدارة والنفقات: يجب أن تكون تكاليف إدارة ANBI في نسبة معقولة من النفقات. ما هو "معقول" يعتمد (من بين أمور أخرى) على طبيعة ANBI. على سبيل المثال ، غالبًا ما يكون للمؤسسة التي تجمع الأموال تكاليف مختلفة عن المؤسسة التي تدير الأصول. تكاليف الإدارة هي تكاليف إدارة المؤسسة ، مثل التكاليف المرتبطة بإجراء الإدارة الإدارية (مثل تكاليف المحاسب).
• تصفية: يجب أن يكون واضحًا من قوانين ANBI أن الأموال المتبقية بعد حل ANBI (رصيد التصفية الإيجابي) يتم إنفاقها بالكامل على ANBI. إذا نص النظام الأساسي على أن رصيد التصفية الإيجابي سيتم إنفاقه "قدر الإمكان" على ANBI أو مؤسسة أجنبية تركز بنسبة 90٪ على الأقل على المنفعة العامة ، سيرفض مفتش الضرائب الطلب.
• الالتزامات الإدارية لـ ANBI: ANBI ملزم بالحفاظ على الإدارة. يجب أن تظهر هذه الإدارة على الأقل:
• المبالغ التي تم دفعها لكل صانع سياسة لبدلات المصاريف ورسوم الحضور والمدفوعات الأخرى. يتيح ذلك لمفتش الضرائب تقييم ما إذا كان أعضاء هيئة صنع السياسة (مثل أعضاء مجلس الإشراف) لا يتلقون بدلات مصروفات زائدة أو رسوم حضور.
• ما هي التكاليف التي تكبدتها المؤسسة: ضع في اعتبارك ، على سبيل المثال ، تكاليف إدارة المؤسسة. هذا يسمح لنا بتقييم ما إذا كانت هناك علاقة معقولة بين التكاليف والنفقات.
• طبيعة وحجم دخل وأصول المؤسسة: بهذه الطريقة يمكن لمفتش الضرائب تقييم إنفاق ANBI على معيار الإنفاق.
• ما هي نفقات ونفقات المؤسسة: بهذه الطريقة يمكن لمفتش الضرائب تقييم إنفاق ANBI على معيار الإنفاق.
• خطة السياسة: يجب أن يكون لدى ANBI خطة سياسة محدثة. توفر هذه الخطة نظرة ثاقبة للطريقة التي تريد ANBI من خلالها تحقيق هدفها. قد تكون الخطة خطة سياسة متعددة السنوات ، ولكن يجب على أي حال أن توفر نظرة ثاقبة للسنة القادمة.

يُنصح في الغالب بنشر خطة السياسة على موقع ويب ANBI. وبهذه الطريقة يقوم المرء بإبلاغ المتعاطفين والمانحين ويمتثل على الفور لالتزام النشر الذي ينطبق على ANBIs. نشر خطة السياسة ليس إلزاميا. لا يحتاج المرء إلى تسليط الضوء على عدد من المعلومات من خطة السياسة على الموقع.

 شفافية ANBI عبر الإنترنت

ANBI ملزمة بنشر البيانات على موقعها على شبكة الإنترنت ، أو على موقع مشترك. منذ 1 يناير 2021 ، أصبحت ANBIs الكبيرة ملزمة باستخدام النماذج القياسية لنشر البيانات. ANBIs الكبيرة هي:

• ANBI التي تقوم بجمع الأموال أو البضائع من أطراف ثالثة (مؤسسات جمع التبرعات) والتي يتجاوز إجمالي دخلها في السنة المالية ذات الصلة 50,000 يورو.
• ANBIs غير لجمع التبرعات المالية إذا تجاوز إجمالي النفقات في السنة المالية ذات الصلة 100,000 يورو

إذا لم تكن المؤسسة ANBI كبيرة ، فيمكن عندئذٍ استخدام النموذج القياسي ، ولكن لا يوجد التزام للقيام بذلك. يمكن أن يكون استخدام النموذج القياسي طريقة سهلة للخروج.

إذا اختار المرء عدم استخدام النموذج ، فيجب نشر المعلومات التالية:

• اسم المؤسسة
• رقم RSIN (رقم معلومات الكيانات القانونية والشراكات) أو الرقم الضريبي
• تفاصيل الاتصال بالمؤسسة
• وصف واضح لهدف ANBI
• النقاط الرئيسية ل خطة السياسة
• وظيفة المديرين: مثل: "الرئيس" و "أمين الصندوق" و "السكرتير".
• اسماء المديرين
• سياسة المكافآت
• نشر سياسة المكافآت للمجلس التشريعي وواضعي السياسات.
• تقرير محدث عن الأنشطة التي تم تنفيذها
• يجب نشر بيان مالي على الموقع. يجب أن يتم ذلك في غضون 6 أشهر بعد نهاية السنة المالية. يغطي البيان الرصيد وبيان الدخل والمصروفات وشرح

مضمون خطة سياسة ANBI الخاص بك؟

العمود الفقري لـ ANBI الخاص بك هو خطة سياستها. ANBI ملزم بأن يكون لديه خطة سياسة. يلتزم المرء أيضًا بتضمين وشرح المعلومات التالية في خطة السياسة:

• هدف المؤسسة والأنشطة التي يتعين القيام بها
• طريقة الحصول على الدخل
• إدارة واستخدام أصول المؤسسة

هدف المؤسسة والعمل الذي يتعين القيام به:

صف في خطة السياسة على وجه التحديد قدر الإمكان ما تريد المؤسسة تحقيقه ، في شكل هدف واضح.

بالإضافة إلى ذلك ، وضح كيف ستنفذ الهدف ، مثل الأنشطة التي تنفذها المؤسسة والتي ستنفذها من أجل تحقيق الهدف المعلن. ومن الأمثلة على ذلك تقديم المساعدة الطارئة أثناء الكوارث أو إنشاء مدارس في البلدان النامية.

هل مؤسستك ملتزمة بمصالح مجموعة مستهدفة معينة؟ صِف هذه المجموعة المستهدفة بأكبر قدر ممكن من الوضوح.

طريقة الحصول على الدخل
صف في خطة السياسة كيف سيرفع ANBI الخاص بك الدخل.

إدارة واستخدام أصول المؤسسة
أخيرًا ، صِف في خطة السياسة كيفية إدارة الأصول. هذا يختلف من مؤسسة إلى أخرى. اشرح ليس فقط إدارة الأصول ، ولكن أيضًا استخدام الأموال والبضائع التي تم جمعها. إذا تم حجز الأموال للإنفاق في السنوات المقبلة ، فيجب توضيح ذلك في خطة السياسة.

بيانات اختيارية

بالإضافة إلى معالجة البيانات المذكورة أعلاه ، فإن خطة السياسة خالية من الشكل. لك الحرية في تضمين مزيد من المعلومات في خطة السياسة التي ستزيد من شفافيتك تجاه المتعاطفين والمانحين ، مثل:

• اسم RSIN أو الرقم الضريبي
• العنوان البريدي أو التجاري
• رقم هاتف أو عنوان بريد إلكتروني
• ربما رقم الغرفة التجارية
• ربما تفاصيل الحساب المصرفي
• تكوين مجلس الإدارة وأسماء المديرين وواضعي السياسات
• نظرة عامة على الدخل والنفقات والأصول التي يمكن أن يضيفها ANBI الخاص بك إلى توقعات للسنوات القادمة.
• سياسة المكافآت لمجلس الإدارة أو صانعي السياسات

(FAQ) ANBI Stichting

• ما الفرق بين مؤسسة ANBI ومؤسسة منتظمة؟
  الفرق بين مؤسسة ANBI والأساس المنتظم هو حالة ANBI. حالة ANBI هي خطوة إضافية يجب القيام بها بعد تشكيل ANBI. لدى ANBI أيضًا بعض الإعفاءات الضريبية ، ولكن أيضًا بعض القيود التي لا تمتلكها المؤسسة العادية.
• ما هي فوائد مؤسسة ANBI؟
  قد يحصل المتبرعون للمؤسسة على إعفاءات ضريبية مقابل تبرعاتهم. لدى مؤسسة ANBI أيضًا إعفاءات ضريبية معينة تحفز الجانب الخيري. لا توجد ضريبة للدفع على التبرعات الواردة ، ولا توجد ضريبة على المؤسسين الذين يتبرعون للمؤسسة.
• هل يمكن لمؤسسة ANBI تحقيق أرباح؟
  نعم يمكن ذلك ، طالما أن الأرباح تستخدم في تمويل قضيتها الخيرية الرئيسية.
• ما الذي يمكن أن ينفقه ANBI على الأموال؟
  باختصار: كل ما يفيد هدف القضية الخيرية. يمكن أن يشمل ذلك جمع التبرعات ، والعروض الترويجية ، والهبات وما إلى ذلك. وجميع الأنشطة المتعلقة بذلك.
  قد تشمل المؤسسة شركات أخرى للمساعدة في خدماتها. تخيل أن صندوق الطبيعة العالمي يستأجر شركة مخطط أحداث للتخطيط لجمع التبرعات ، أو شركة تسويق رقمية لإصلاح موقع الويب الخاص بهم.
• ما هي قيود مؤسسة ANBI؟
  باختصار: للحصول على صفة المنظمة غير الحكومية ، يعلن المؤسسون أن الهدف لا ينبغي أن يكون جعل أعضاء مجلس الإدارة أثرياء ، أو حصول أعضاء مجلس الإدارة على مبالغ غير متناسبة.
• هل يجوز لمؤسسة ANBI تعويض أعضاء مجلس الإدارة؟
  نعم ، ولكن هناك حدود تعويضات أعضاء مجلس الإدارة. للتحضير للاجتماع وتقديمه ، يمكن لعضو مجلس الإدارة الحصول على 356 يورو كحد أقصى. بالنسبة للمنظمات غير الحكومية الأكبر ، توجد معايير مختلفة.
• هل يجوز لمؤسسة ANBI تعويض موظفيها ومتطوعيها؟
  نعم ، قد يحصل المتطوعون على ما يصل إلى 170 يورو شهريًا أو 1900 يورو سنويًا معفاة من الضرائب ، وفوق هذا المبلغ ، ستحتاج المؤسسة إلى دفع الراتب من خلال محاسب كشوف المرتبات ودفع ضرائب صاحب العمل. يجب على الموظف في هذه الحالة تضمين ذلك في إقرارات ضريبة الدخل الخاصة به.
• هل يمكن لمؤسسة ANBI دفع إقرارات التكلفة لأعضائها؟
  نعم ، أي تكاليف معلنة (يجب إثباتها في المحاسبة بمستند مناسب) ، يمكن دفعها للأعضاء. لا توجد حدود لمثل هذه التصريحات. بالطبع الصلة بالمنظمة وأنشطتها يجب أن تكون واضحة.