هل تقوم بتسويق منتجات مبتكرة جديدة بناءً على البحث والتطوير الخاص بك؟ إذًا قد تكون مؤهلاً للحصول على صندوق الابتكار. صندوق الابتكار يقلل من ضريبة الشركات على الأرباح من الأنشطة المبتكرة. اعتبارًا من عام 2018 ، يتم تطبيق معدل ضريبة فعال بنسبة 7٪ بدلاً من المعدل الأقصى وهو 25٪. تطبق السلطات الضريبية صندوق الابتكار.
إذا كنت ترغب في استخدام صندوق الابتكار ، فستحتاج إلى تقديم بيان البحث والتطوير وفي بعض الحالات أيضًا براءة اختراع. هذا المخطط مهم فقط للشركات الخاضعة لضريبة الشركات ، مثل الشركات الخاصة المحدودة. اتصل بـ ICS للحصول على مزيد من المعلومات حول الفوائد المحتملة لـ صندوق الابتكار.

بدل الاستثمار الصغير (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek أو KIA)

هل تستثمر في الأصول التجارية؟ ثم يمكنك خصم مبلغ من الربح بخصم استثماري. ثم تصبح مؤهلاً للحصول على بدل استثمار صغير الحجم (الهيئة العامة للاستثمار). يعتمد مبلغ كيا على المبلغ المستثمر.

من هو المؤهل؟
قد تكون مؤهلاً إذا تم تأسيس شركتك في هولندا وأنت مسؤول عن دفع ضريبة الدخل أو ضريبة دخل الشركات ؛
تستثمر في موارد الشركة لشركتك.

في عام واحد ، تستثمر مبلغًا معينًا في الأصول التجارية الجديدة أو المستعملة. في ال جدول السلطات الضريبيةستجد النسب المئوية لخصم الاستثمار.

إضافة سحب الاستثمارات
هل تبيع أو تتبرع بأصولك في غضون 5 سنوات من استثمارك؟ وهل القيمة الإجمالية أكثر من 2,300 يورو؟ إذا كان الأمر كذلك ، يجب عليك سداد جزء من الخصم عن طريق إضافة سحب الاستثمار.

كيف يمكنك تطبيق؟
يمكنك تطبيق خصم الاستثمار الصغير على ضريبة الدخل أو الإقرار الضريبي على الشركات.

بدل استثمار الطاقة (EIA)

إذا كنت تستثمر في بعض الأصول الموفرة للطاقة والطاقة المستدامة ، فيمكنك خصم جزء من تكاليف الاستثمار من ربحك الخاضع للضريبة عبر تقييم الأثر البيئي مخطط. هذا يعني أنك تدفع ضريبة دخل أقل أو ضريبة الشركات. اتصل بأخصائيي الضرائب في ICS لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً للقيام بذلك.

الاستثمارات البيئية

من الممكن في بعض الأحيان الاستفادة عند القيام باستثمارات للحد من الضرر على البيئة. توفر الاستثمارات المدرجة في القائمة البيئية بندًا إضافيًا للخصم على بدل الاستثمار البيئي (MIA) أو يمكنك شطب تسريع (الاستهلاك العشوائي للاستثمارات البيئية (Vamil)). هذا يقلل من ضريبة الدخل الخاصة بك أو ضريبة الشركات. ينطبق مخطط MIA / Vamil ، من بين أمور أخرى ، على التدابير البيئية في الصناعة والزراعة والنقل.

كيفية التقدم بطلب للحصول على رقم EORI الهولندي

في هولندا ، يتم تحديد العوامل الاقتصادية من قبل الجمارك من خلال رقم EORI الخاص بهم. وبعبارة أخرى ، يجب أن يعرف الجمارك الذين يتعاملون مع الجمارك من منظور تجاري ، على سبيل المثال من خلال إعداد بيان جمركي للتصدير أو الاستيراد للسلع. ينطبق هذا أيضًا على الشركات التي لديها تصريح جمركي للتصدير أو الاستيراد تم إعداده ، على سبيل المثال ، من قبل وكيل جمركي أو وكيل شحن أو مزود خدمات لوجستية. يتكون هذا الإعلان من رقم EORI.

متى تحتاج إلى رقم EORI؟

مطلوب رقم EORI إذا كان لديك بالفعل اتصال مع الجمارك. هذا هو الحال عندما يتم تقديم البيان الجمركي بشكل مستقل ، أو يتم تقديمه نيابة عنك ، أو تقدم بطلب للحصول على تصريح. يتم تفعيل هذا الرقم (الذي تم جمعه أو تطبيقه من قبل الجمارك) عندما يتم تضمينه في البيان الجمركي. لذا فإن رقم EORI ضروري لشركات الاستيراد والتصدير التي يوجد مقرها في هولندا.

كيف يمكنني البحث عن رقم EORI؟
يمكنك التحقق من رقم EORI الخاص بشخص آخر عبر الإنترنت من خلال هذا الرابط. تتيح لك هذه الأداة المفيدة البحث عن رقم EORI لشخص آخر والتحقق مما إذا كان صالحًا وموجودًا بالفعل.
تحقق من رقم EORI

رمز رقم يوري
المكون الرئيسي لهذا الرقم لديه بالفعل شركة داخلية ، وهي RSIN أو BSN.
يتكون رقم EORI من الأحرف NL + RSIN (أو BSN) ويتضمن رقمًا مكونًا من 9 أرقام بالإضافة إلى الحرفين NL. إذا كان RSIN (أو BSN) يتكون من أقل من 9 أرقام ، فيجب إكمال ذلك بالأصفار قبل RSIN (أو BSN) إلى عدد 9 أرقام (على سبيل المثال NL000123456). هذا كله يشكل رقم EORI.

كيف يمكنني التقدم بطلب للحصول على رقم EORI؟
يمكن لمتخصصي الضرائب لدينا مساعدتك في طلب رقم EORI لشركتك. لقد أكملت شركاتنا العشرات من تطبيقات أرقام EORI الناجحة لرواد الأعمال الأجانب. اتصل بنا للحصول على مزيد من المعلومات حول طلب رقم EORI.

رقم EORI في المقر الرئيسي والفروع
يرتبط رقم EORI فقط بالمكتب الرئيسي (الوحدة القانونية). لا تتلقى وحدات الأعمال (الفروع) رقم EORI. تستخدم الفروع رقم EORI للمكتب الرئيسي. وهذا ينطبق أيضًا على الفروع من الدول الأعضاء الأخرى.

رقم EORI في المقر الرئيسي في دولة عضو أخرى
يمكن لشركة ذات مؤسسة دائمة معترف بها لم يتم تأسيسها في هولندا الحصول على رقم EORI الهولندي. يجب أن يكون هذا واضحًا من حقيقة أن وزارة الخارجية في مصلحة الضرائب الهولندية قد خصصت رقمًا ضريبيًا. ومن ثم فهي كيان قائم بذاته.

رقم EORI في المقر الرئيسي في بلد ثالث
يجب أن يكون لدى الشركة المؤسسة في بلد ثالث رقم EORI إذا أرادت ، على سبيل المثال ، إصدار تصريح جمركي. سيتم إصدار رقم EORI أيضًا في الدولة العضو حيث من المفترض القيام بذلك لأول مرة.

رقم وتمثيل EORI
يمكن للشركة التي تم تأسيسها في دولة ثالثة بدون مؤسسة دائمة معترف بها في هولندا الحصول على بيان جمركي في هولندا. يمكن القيام بذلك عن طريق وكيل الجمارك المعتمد أو وكيل الشحن بناءً على تفويض التمثيل غير المباشر. يتم ذكر رقم EORI لوكيل الجمارك أو وكيل الشحن هذا في الإعلان.

النظر في بدء شركة استيراد أو تصدير في هولندا؟

هل انت مهتم في فتح شركة استيراد أو تصدير في هولندا؟؟؟ أو تبحث لمعرفة المزيد عن اللوائح الهولندية لشحن البضائع والبضائع?

تعتبر هولندا بوابة إلى أوروبا ، وخاصة للتجارة والخدمات اللوجستية. روتردام يوروبورت (بوابة أوروبا) الميناء هو واحد من أكبر الموانئ في العالم ، وأكبر ميناء لوجستي في أوروبا.

إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا في هولندا ، فهناك احتمال قوي بأنك ستحتاج إلى إرسال حساباتك المالية السنوية إلى غرفة التجارة الهولندية (الغرفة التجارية). يجب أن تفعل ذلك إذا كنت مسؤولاً عن:

شركة عامة محدودة (NV) ؛
شركة خاصة محدودة (BV) ؛
جمعية تأمين متبادل ؛
جمعية تعاونية ؛
شراكة عامة أو محدودة (VOF أو CV CV.) حيث يكون جميع أعضاء مجلس الإدارة من الرعايا الأجانب ؛
مؤسسة مسؤولة عن شركة واحدة أو أكثر مع حجم معين من المبيعات.

ما هي متطلبات النشر السنوية للحساب؟

تأخذ السلطات الهولندية نشر الحسابات السنوية على محمل الجد ، ومن الضروري الالتزام بالموعد النهائي. الخاص بك يجب تقديم الحسابات السنوية إلى غرفة التجارة (KVK) في غضون 8 أيام عمل بعد اعتمادها رسميًا. إذا تمكنت من اعتماد الحسابات السنوية في الوقت المناسب ، فمن الممكن تقديم حساباتك المؤقتة. سيتمكن المحاسب أو المدقق الخاص بك من إخبارك بالموعد النهائي لأن هذا يختلف وفقًا للإعداد القانوني لشركتك ، ولكنه سيكون بالتأكيد في غضون عام من بداية السنة المالية. إذا فاتك الموعد النهائي ، فربما يتعين عليك دفع غرامة. هناك أيضًا احتمال أن تكون مسؤولاً بشكل شخصي عن ديون الشركة في حالة الإفلاس - حتى لو كانت شركتك منظمة لمنع حدوث هذا.

تعتمد الطريقة التي تنشر بها حساباتك السنوية إلى حد كبير على فئة الحجم لشركتك - متناهية الصغر أو صغيرة أو متوسطة أو كبيرة. إذا تم تصنيف شركتك على أنها صغيرة أو صغيرة ، يُنصح بتقديم حساباتك الخاصة عبر الإنترنت وهي عملية مباشرة. إذا كنت تستخدم وسيطًا ، فيجب عليهم استخدام برنامج Standard Business Reporting (SBR) عند إرسال المرتجعات عبر الإنترنت.

هذه الحسابات هي سجلات عامة. إذا كنت مهتمًا بمشاهدة أي حسابات سنوية للشركات ، يمكنك طلبها عبر الإنترنت من خلال غرفة التجارة.

الكيانات القانونية الأجنبية

تلتزم الكيانات القانونية الأجنبية أيضًا بتقديم حساباتها السنوية في هولندا:

إذا كانوا من دول ليست جزءًا من الاتحاد الأوروبي ولها فرع في هولندا إذا كان مطلوبًا منهم تقديم حسابات سنوية في بلد الإقامة.
الكيانات القانونية الأجنبية التي قد تكون مسجلة في بلدها الأصلي ولكن ليس لها علاقة نشطة مع هذا البلد وتعمل فقط في هولندا.

الظروف التي لا تحتاج فيها إلى تقديم حساباتك السنوية
هناك العديد من المواقف اين انت لا تحتاج إلى تقديم حساباتك السنوية. ينطبق هذا بشكل أساسي على الشركات التابعة (الشركات التابعة) والشركات الصغيرة الخاصة المحدودة لأغراض المعاشات التقاعدية أو المعاشات السنوية. ومع ذلك ، سوف تكون ملزمًا بنشر إقرار بالموافقة أو تقرير محاسب. في ظروف استثنائية ، مثل الإفلاس أو السرقة أو الحريق ، يمكنك طلب استثناء من الالتزام بتقديم حساباتك السنوية.

اتصل بمتخصصينا في المحاسبة والضرائب لمزيد من المعلومات.

هل تعلم أن هولندا هي واحدة من خمس دول في أوروبا تقع ضمن أكبر خمسة عشر ملاذًا ضريبيًا للشركات في العالم؟ وهل تعلم أن بعض التغييرات في 2021 لمعدلات الضرائب على الشركات ستجعلها مكانًا أكثر ملاءمة للشركات؟ لنلقِ نظرة على ما يمكن أن تعنيه التغييرات لك ولعملك.

التغييرات في معدلات الضريبة على الشركات اعتبارًا من عام 2021

سيظل معدل ضريبة الشركات على الأرباح إلى 245,000 يورو عند 15 ٪ في عام 2021.

تعديل معدل الضريبة
اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2020 ، لا يتم فرض أي ضريبة على ضريبة الدخل على الشركات إذا قدم صاحب المشروع العائد في اليوم الأول من الشهر السادس بعد الفترة التي يتم فيها فرض الضريبة (والتي عادة ما تكون في 1 يونيو) وتقديم الإقرار صحيح.

أعلنت تدابير ضريبة الشركات من 2021
كما يعتزم مجلس الوزراء إدخال ثلاثة إجراءات أخرى لضريبة الشركات. وستدرج هذه التدابير في الخطة الضريبية لعام 2021.

زيادة "معدل" صندوق الابتكار
إذا حققت الشركات ربحًا من بعض الأنشطة المبتكرة ، فعليها أن تدفع ضرائب أقل على هذا الربح. أصبح "معدل" صندوق الابتكار هذا الآن 7٪. سيرتفع هذا إلى 9٪ اعتبارًا من 1 يناير 2021.

التصفية وإضراب الخسائر مخصوم منه
قد تتكبد الشركات خسائر إذا توقفت عملية تجارية في الخارج أو شركة تابعة. في العديد من الحالات ، يمكنهم الآن خصم هذه الخسائر من الربح الذي يحققونه في هولندا. يتم تعديل ما يسمى بمخطط التصفية وخسارة الإضراب. إن إمكانيات الشركات لخصم هذه الخسائر محدودة.

لا مزيد من الخصم إذا تم دفع ضريبة الشركات دفعة واحدة
يمكن للشركات الآن الحصول على خصم في ظل ظروف معينة إذا دفعوا ضريبة الشركات دفعة واحدة. سيختفي هذا الخصم من 1 يناير 2021.

المكونات الضريبية الأخرى لاتفاقية المناخ الوطنية مدرجة أيضًا في الخطة الضريبية لعام 2020. وتشمل هذه زيادة في الضرائب على الوقود الأحفوري مثل الغاز الطبيعي ولكن انخفاض الضرائب على الكهرباء. علاوة على ذلك ، ستخضع غالبية الشركات إلى زيادة في رسوم الطاقة المتجددة ، في حين ستتمتع الأسر الخاصة بتخفيض هذه الرسوم الإضافية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الإعفاء المحدود زمنيًا من ضريبة شراء المركبات للسيارات الكهربائية ، الذي ينتهي في عام 2021 ، سيبقى في مكانه حتى عام 2025. ومع ذلك ، سيرتفع الاستخدام الخاص لضريبة مركبات شركة الكهرباء تدريجيًا من أربعة إلى ثمانية بالمائة.

لم يغير مكتب الضرائب لوائح معينة فقط. لقد تغيرت الشركات الهولندية كذلك في متطلبات إعداد التقارير الضريبية.

لم تكن الشركات الهولندية مخام شفاف في المسائل الضريبية
اتخذت الشركات الهولندية خطوات رئيسية في السنوات الخمس الماضية لتحسين الشفافية والإبلاغ عن موضوع معقد ومثير للجدل مثل الضرائب.

وفقًا لبوب فان دير مايد من PwC ، يُظهر التقرير بوضوح أن الشركات الهولندية لم تكن أبدًا أكثر شفافية في الأمور الضريبية مما هي عليه الآن. سجلت الشركات متوسط ​​43 في المائة على ستة مبادئ حوكمة ضريبية جيدة و Oikos. هذا أعلى بكثير من نسبة 25 في المائة التي تم قياسها في عام 2015.

قال فان دير مايد إن معيار الشفافية الضريبية `` ساهم بلا شك في هذه النتيجة منذ عام 2015 من خلال النهج المتوازن والموضوعي لهذا المسح السنوي. حتى الآن ، اعتبرت إدارة بعض الشركات هذا التصنيف كمعيار مفيد ومتكرر سنويًا لمكانتها فيما يتعلق بالشفافية الضريبية واستراتيجية الاستدامة والسلوك المسؤول اجتماعيًا والحوكمة الضريبية.

هناك حاجة واضحة للحاق بركب التقارير من بلد لآخر وضمان ضرائب من طرف ثالث. في حكمها النهائي ، أكدت هيئة المحلفين أيضًا أن معظم الشركات الهولندية لا يزال بإمكانها إجراء تحسينات كبيرة في عناصر إعداد التقارير الخاصة بكل دولة (مما يوضح أن الأنشطة التجارية تتوافق مع مدفوعات الضرائب في البلدان ذات الصلة) وضريبة الطرف الثالث توكيد. (وهذا ينطوي على فحص العمليات الداخلية وتنفيذ الاستراتيجية الضريبية من قبل محاسب حتى يتمكن طرف مستقل من الإشراف عليها).

وفقًا لـ Van der Made ، أوضح التقرير أن التقارير من بلد لآخر وضمان ضرائب من طرف ثالث ليست بديهية لمعظم الشركات. ولفت الانتباه أيضا إلى التوصيات الخاصة الواردة في التقرير لمختلف أصحاب المصلحة ، وهي: صناع السياسات والسياسيين والسلطات الضريبية والمنظمات غير الحكومية والمستشارون الضريبيون والمستثمرون والجامعات.

مكتب الضرائب الهولندي (مصدر هولندي).

في 1 يناير 2019 ، دخلت حزمة الضرائب الجديدة حيز التنفيذ ، بما في ذلك تشريع مكافحة تجريد الأرباح. هذا الأخير هو جزء من توجيه الاتحاد الأوروبي لمكافحة الضريبة (ATAD 1) ، وبالتالي ، ينطبق على جميع الدول الأعضاء الحالية في الاتحاد الأوروبي.

قبل أكثر من عام بقليل ، مرر مجلس الشيوخ الهولندي الحزمة الضريبية لعام 2019 التي تم نشرها في البداية من قبل وزارة المالية مع تعديلات في 15 أكتوبر 2018. دخلت الحزمة الضريبية حيز التنفيذ في 1 يناير 2019 وتضم عدة تعديلات على التشريعات الحالية المحيطة الهولندية ضريبة الدخل على الشركات:

تنفيذ توجيه الاتحاد الأوروبي لمكافحة التجنب الضريبي (ATAD 1) ، وخاصة قاعدة تجريد الأرباح من هولندا وقوانين الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC) ؛
تخفيض معدل ضريبة الدخل على الشركات ؛
يؤدي تخفيض الخسارة إلى ترحيل الجدول الزمني وتعديلات القوانين المتعلقة باستهلاك المباني.

تم استبعاد الاقتراحات الأصلية لوضع حد لضريبة اقتطاع الأرباح الحالية وإدخال ضريبة اقتطاع على توزيعات الأرباح بين الشركات إلى السلطات ذات الضرائب المنخفضة وظروف أخرى معينة ، مثل المواقف المسيئة.

قواعد تحديد خصم الفائدة
تم إدخال القيود على قواعد خصم الفائدة كما دعا ATAD 1 على النحو المقترح في الاقتراح الأولي. يطالب التوجيه الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي بإطلاق قاعدة تجريد للأرباح ، والتي بموجبها سوف تكون تكاليف الاقتراض (الصافية) الزائدة ، مثل نتائج صرف العملات ونفقات الفائدة ، قابلة للخصم من الضرائب فقط حتى 30 في المائة من الأرباح التي يعتمد عليها دافع الضرائب قبل الضرائب الاستهلاك والفائدة والضرائب والإطفاء (EBITDA). سيتم تصنيف أي مبلغ أكبر من هذا المبلغ على أنه غير قابل للخصم ولكن يمكن ترحيله إلى السنة المالية التالية ، على الرغم من حقيقة أن جميع الفوائد قابلة للخصم حتى عتبة 1 مليون يورو (صافي). اختارت هولندا سابقًا تطبيق عتبة 1 مليون يورو ، بحيث يتم خصم 1 مليون يورو من مصروفات الفوائد دائمًا ، حتى لو كان المبلغ أعلى من عتبة 30 في المائة.

تدخل قاعدة الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك بنسبة 30 بالمائة حيز التنفيذ على أساس الوحدة المالية ولا ينطبق أي استثناء على المجموعات. في عام 2020 ، سيتم إدخال الحد الأدنى لقاعدة رأس المال المحددة للمؤسسات المالية ، مثل شركات التأمين والبنوك.

مرتبطة بإدخال قاعدة تجريد الأرباح ، تم إلغاء قواعد أخرى في وقت واحد اعتبارًا من 1 يناير 2019 ، على وجه الخصوص ، قاعدة تمويل الاحتياز وقاعدة تمويل المشاركة المفرطة.

دراسة حالة: قيود خصم الفائدة

مستثمري في الولايات المتحدة يقرضني 100.000 دولار أمريكي لتشغيل عملي في أوروبا؟ هل يمكنني حساب ما قبل دفع الفائدة قبل دفع الضريبة؟ ما هي الأشياء التي يجب أن تبحث عنها؟ أي اعتبارات خاصة على سعر الفائدة؟

فيما يتعلق بقيود خصم الفوائد ، تم إدخال لائحة جديدة اعتبارًا من 1 يناير 2019 ، وهي قاعدة EBITDA. قاعدة EBITDA هي ما يسمى حد خصم الفوائد العامة. وهذا يعني أن قاعدة EBITDA لا تميز بين الأموال المقترضة من طرف ثالث (بنك) أو الأموال المقترضة من شركة المجموعة (كما هو الحال مع حد آخر قائم لخصم الفائدة ، فإن قاعدة صرف الأرباح هي الحالة). تحدد قاعدة الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك وإطفاء الدين خصم صافي الفائدة في السنة المالية على أعلى:

1) 30٪ من الدخل قبل خصم الفوائد والضرائب واستهلاك الأصول واستهلاك القروض / الشهرة (ضريبة EBITDA) ؛ و

2) مليون يورو.

 صافي الفائدة هو تكاليف الفائدة والتكاليف المعادلة لدافع الضرائب مطروحًا منها دخل الفوائد والإيراد المعادل. يمكن استخدام المبلغ غير القابل للخصم في السنة في السنوات اللاحقة إذا كان هناك مجال لذلك في تلك السنة. لا يوجد حد زمني لاستخدام هذه الخسائر.

 لذا إذا كان لديك قرض باليورو. 100.000 ، - لن تكون الفائدة أعلى من 1.000.000 يورو ، لذلك عادة ما تكون الفائدة قابلة للخصم.

قد تكون هناك قيود أخرى على خصم الفوائد ، ولكن من المهم معرفة ما إذا كان المستثمر الخاص بك لديه أسهم في de Dutch BV (وإذا كان الأمر كذلك فما النسبة المئوية). أيضا ، يمكن أن يكون مهما ما ستفعله مع القرض.

هل يتعين على المخرج الهولندي المحلي دمج BV BV؟

لا ، ليس من الضروري وجود مدير هولندي محلي لإعداد BV الهولندية. في الواقع ، معظم عملائنا من غير الهولنديين. 

إذا كنت شركة صغيرة أو متوسطة ، أو لديك هدف واضح لأنشطتك التجارية في هولندا. قد لا يكون من المناسب النظر في متطلبات المواد الخاصة بضريبة دخل الشركات. لم نر حالة مع عملائنا حيث أثرت متطلبات المواد على ضريبة دخل الشركات.

إذا كنت تتوقع ربحًا يزيد عن 250.000 يورو سنويًا ، فإننا نوصي بالتشاور مع أحد مستشاري الضرائب لدينا لتحديد أفضل طريقة لهيكلة شركتك من أجل الضرائب وتعويضات المديرين وتوزيعات الأرباح. 

يتم تحديد وضع ضريبة القيمة المضافة عند تقديم طلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة ، وأحيانًا يتم قبول ذلك تلقائيًا. في بعض الأحيان تحتاج إلى الإجابة على أسئلة إضافية. في جميع حالات الأنشطة الفعلية المسؤولة عن ضريبة القيمة المضافة في هولندا ، هل رأينا أن عملائنا حصلوا على رقم ضريبة القيمة المضافة.

معلومات قانونية عن مادة BV BV (أين يتم فرض ضريبة BV BV رسمياً على المقيمين؟)

تنص المادة 2 من قانون ضريبة دخل الشركات في هولندا على أن BV المؤسس في هولندا يحكم عليها دائمًا الإقامة في هولندا. هذا يعني أنه يتعين على شركة BV BV دائمًا تقديم الإقرارات الضريبية للشركات في هولندا ونشر المحاسبة السنوية.

الاستثناء هو في حالات يطالب دولتان بنفس الضريبة. يمكن أن يحدث هذا في بعض السيناريوهات المحددة حيث يتم تأسيس شركة في هولندا بسبب انخفاض الضرائب ، بينما لا تزال الأنشطة تتم في بلد إقامة المدير. لتسوية هذه النزاعات وتوفير الوضوح بشأن هذه المسألة ، عقدت هولندا اتفاقيات مع العديد من البلدان في شكل المعاهدات الضريبية المزدوجة. 

يعتبر مكتب الضرائب الهولندي رأيًا عامًا مفاده أن أي شركة تأسست في هولندا ، مقيمة هنا لضريبة الشركات. نسمي هذا "مبدأ الإقليمية". لذلك ، يُنظر دائمًا إلى مقر الشركة في هولندا ، حتى في النزاعات المتعلقة بمعاهدة الازدواج الضريبي.

لم نر أي حالات من قبل بين عملائنا حيث تكون معاهدات الازدواج الضريبي والمضمون ذات صلة بضريبة الشركات. إذا كنت تكسب أكثر من 250.000 يورو سنويًا ، فنحن ننصح على أي حال بالتشاور مع مستشاري الضرائب لدينا. يمكن لمستشاري الضرائب لدينا استشارتك بشأن: أتعاب المدير ، وتحسين الضرائب ، وأفضل هيكل مؤسسي بالنسبة لك ، ومعاهدات الضرائب المزدوجة ، وضريبة الأرباح ، وغير ذلك الكثير.

ثم لماذا سمعت عن متطلبات مادة المخرج الهولندي؟

تلبي بعض الشركات الهولندية خدماتها التي تستهدف الشركات والشركات متعددة الجنسيات التي تستخدم هولندا كشركة قابضة أو وسيط قابضة. يمكن أن يكون الحيازة من حقوق الملكية الفكرية أو حقوق الملكية أو الأسهم. أحد الأغراض الرئيسية لهذه الهياكل في كثير من الأحيان هو استخدام معاهدات الضرائب الواسعة النطاق التي أبرمتها هولندا مع بلدان أخرى.

على سبيل المثال: شركة ، مثل ستاربكس.
قد تقرر ستاربكس جمع أرباح الأسهم من جميع الشركات التابعة لها في جميع أنحاء العالم من خلال شركة قابضة في هولندا. نظرًا لأن هولندا لديها أكبر نظام للمعاهدة الضريبية المزدوجة في العالم. وبالتالي تجنب الازدواج الضريبي المكلف عند توزيع أرباح الأسهم.

إذا كانت شركتك لا تعتمد على معاهدة الضريبة المزدوجة هذه. من المحتمل ألا تتأثر بضريبة دخل الشركات إذا كنت مديرًا غير هولندي مقيم.

يتمتع العديد من مستشاري الضرائب بخبرة قليلة في التعامل مع الواقع اليومي لأصحاب المشاريع الصغيرة والمتوسطة. حيث نادرا ما تؤثر لوائح المواد عليهم. يهدف التشريع الضريبي في الغالب إلى حالات خطاب القانون حيث يحدث انتهاك حقيقي للمعاهدات الضريبية ، مثل مع بعض الشركات متعددة الجنسيات ذات الهياكل الضريبية التي تفتقر إلى مضمون ذي مغزى.

باختصار ، إذا كنت تريد أن تكون متأكدًا بنسبة 100٪ من أن شركتك تخضع للضريبة في هولندا ، فإن مستوى المادة والأنشطة في هولندا يحتاج إلى إثبات ذلك. ومع ذلك ، فمن غير المحتمل أن تتأثر بمتطلبات المواد ، إلا إذا حققت أرباحًا كبيرة.

متطلبات المواد للشركات الكبرى (حماية معاهدة الضرائب)

تعتمد بعض الشركات الكبرى لكيان هولندي فقط على معاهدة ضريبية. لكي نكون متأكدين من أن 100٪ مضمون أن المادة الضريبية في هولندا كافية ، تميل الشركات المدرجة في البورصة والشركات الكبرى متعددة الجنسيات والممتلكات المالكة والشركات المماثلة إلى توظيف مدير هولندي بحد أدنى 50٪ من مجلس الإدارة.

من واقع خبرتنا ، في 99٪ أو أكثر من الحالات ، لا تتأثر الشركات الصغيرة والشركات التجارية وغيرها بمتطلبات "الجوهر" في وجود مدير محلي. لقد عملنا مع أكثر من 1000 شركة من جميع الأحجام.

إذا كنت في شك فيما إذا كان يتعين على شركتك العثور على مدير محلي. ربما يكون من الأفضل التشاور مع أحد مستشاري الضرائب لدينا حول موضوعات مثل "تجنب الازدواج الضريبي" ، '' أسعار التحويل '' و '' مبادئ At Arms '' و '' أحكام ضريبية متقدمة ''.

حالات أخرى قد يكون مدير مقيم هولندي مفيدًا

قد يكون من المفيد أن يكون لديك مدير مقيم هولندي للتقدم بطلب للحصول على حساب مصرفي محلي أو رقم ضريبة القيمة المضافة المحلي. في معظم الحالات التي يحدث فيها نشاط تجاري فعلي في هولندا ، سيثبت ذلك نجاحه بدون مدير محلي.

مادة لضريبة القيمة المضافة

لا يتم تغطية لوائح ضريبة القيمة المضافة (للتقدم بطلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة) من خلال نفس اللوائح مثل ضريبة دخل الشركات. سيتخذ مفتشو الضرائب قرارهم الخاص بناءً على كل شركة على حدة. في تجربتنا ، لا ينبغي أن يثبت هذا وجود مشكلة في حالة وجود أنشطة وعمليات فعلية خاضعة لضريبة القيمة المضافة في هولندا.

الجوانب ذات الصلة التي سوف ينظر فيها المفتش لتطبيق ضريبة القيمة المضافة:

• ما هو نشاط الشركة؟ (على سبيل المثال ، شراء السلع الزراعية في هولندا وشحنها في جميع أنحاء العالم).
• أين يحدث هذا النشاط؟ (هل يتم إرسال البضائع أو الخدمات من وإلى الموردين الهولنديين أو من أو إلى العملاء الهولنديين؟)
• ما هي المادة التي تمتلكها الشركة في هولندا؟ (الموظفين؟ مستودع؟ الموردين؟ العملاء؟ مكتب؟ خوادم لموقعها على الانترنت؟ الخ)
• من أين تعمل الشركة؟ (هل لديها مكتب (افتراضي) في هولندا؟)
• أين يقع المخرج؟ (هل يعقل أن يتم تشغيل هذه الشركة عن بعد؟)
• هل يعتبر نشاط الشركة فئة مخاطرة لاحتيال ضريبة القيمة المضافة؟
• لماذا هذه الشركة مقرها في هولندا؟

تسجيل رقم ضريبة القيمة المضافة الأجنبية في هولندا

إذا تم اعتبار أن مقر شركتك ليس في هولندا ، بالنسبة لضريبة القيمة المضافة. ستتمكن من الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة للشركات الأجنبية (الخاضعة للرقابة). ماذا يعني هذا وكيف يؤثر ذلك على شركتك؟

يمكن تسجيل رقم ضريبة القيمة المضافة الأجنبي الخاص بك تحت عنوان شركتك الأجنبية القابضة ، أو عنوان مديرك. 

سيتم التعامل مع رقم ضريبة القيمة المضافة الأجنبي بالطريقة نفسها في الحالات التالية:

• بيع السلع والخدمات في هولندا وأوروبا
• شراء البضائع في هولندا وأوروبا للتجارة

سيتم التعامل مع رقم ضريبة القيمة المضافة الأجنبي بشكل مختلف في الحالات التالية:

• سيتم التعامل مع رقم ضريبة القيمة المضافة الأجنبي بشكل مختلف عند شراء خدمات لشركتك الهولندية. 
• سيتم التعامل مع رقم ضريبة القيمة المضافة الأجنبي بشكل مختلف عند شراء (على سبيل المثال) جهاز كمبيوتر محمول للشركة.

والنتيجة هي أن الموردين الخاصين بك يحتاجون إلى إصدار فاتورة بقيمة 0٪ ضريبة القيمة المضافة عند تزويدك بالخدمات.

دخل المدرجة في مربع 2 بالنسبة لدافعي الضرائب الأجانب يشمل الدخل الهولندي المؤهل (المحسوب بنفس الطريقة بالنسبة للمقيمين) من الشركات المحلية ، ما عدا في الحالات التي تنتمي فيها الأسهم إلى حقوق ملكية الشركة.
يخضع الشركاء الماليون لمتطلبات خاصة.

يشمل الدخل الذي يجب الإعلان عنه في المربع 2 مكاسب رأس المال و / أو توزيعات الأرباح (عناصر الدخل الرئيسية) التي حصل عليها دافع الضرائب الأجنبي بفوائد كبيرة (> 5٪ من الأسهم) في شركة مقيمة مطروحًا منها أي خسائر تتعلق بالمساهمة والمباني الضخمة التخفيضات الضريبية.

لا تنطبق الاستقطاعات والعلاوات الشخصية ("personsgebonden aftrek" باللغة الهولندية) على دافعي الضرائب الأجانب الذين لا يملكون سوى الدخل المؤهل لصندوق 2.

لا ينطبق التمديد / التأجيل الضريبي الهولندي لعمليات الاندماج / الاندماج القانونية وعمليات دمج الأسهم على دافعي الضرائب الأجانب في حالة إنشاء الشركة الباقية / المستحوذة خارج هولندا. إذا غيرت شركة هولندية مكان إقامتها الضريبي ، فسيتم اعتبار نقلها بمثابة تحويل ملكية كبير (خاضع للضريبة).

يعتبر الكيان المنشأ بموجب الاختصاص القضائي الأجنبي المؤهل كشركة مقيمة في هولندا لمدة لا تقل عن خمس سنوات ولكنه انتقل إلى بلد آخر لأغراض الضرائب ، شركة مقيمة في هولندا لمدة عشر سنوات أخرى.

إذا كان المبلغ الإجمالي في صندوق 2 هو رقم سلبي ، يعتبر الدخل بمثابة خسارة كبيرة للمقيمين الأجانب. وتكون هذه الخسائر قابلة للتعويض ويمكن تعويضها (الخسارة التي يتم ترحيلها أو ترحيلها) التي تتبع نفس القواعد الخاصة بدافعي الضرائب المقيمين. يمكن تجميع هذه الخسائر مع أي خسائر مؤهلة من الالتزامات الضريبية لدافعي الضرائب المقيمين.

يتم تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة بموجب قواعد خاصة إذا هاجر دافعو الضرائب أو الشركة الهولندية حيث يكون هو / هي مساهم كبير ينقل مقعده الضريبي إلى بلد مختلف.

يمكن للمتخصصين الهولنديين في مجال الضرائب تقديم الاستشارات بشأن وضعك الضريبي. يمكننا إعداد وتقديم تقرير ضريبة الدخل السنوي الخاص بك ورعاية الأمور الأخرى المتعلقة بالامتثال للضرائب. من فضلك ، اتصل بنا ، إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات أو المساعدة المتعلقة بالضرائب.

في هولندا ، يمكن للمستثمر المحترف استخدام مختلف المركبات في سوق الصناديق. تعد UCITS (التعهدات للاستثمارات الجماعية في الأوراق المالية القابلة للتحويل) و AIF (صندوق الاستثمار البديل) أكثر السيارات شيوعًا التي يمكن تسويقها في الاتحاد الأوروبي.

الضرائب هي من بين الاعتبارات الرئيسية في إنشاء صندوق الاستثمار. في هذا الصدد هولندا هي ولاية جذابة للغاية.

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات حول فرض الضرائب على صناديق الاستثمار في هولندا ، يرجى الاتصال بمستشارينا في تشكيل الشركة.

المعالجة الضريبية لصناديق الاستثمار (IFs) في هولندا

يمكن للمعايير المالية الهولندية التأهل للحصول على واحدة من ثلاث فئات ضريبية:

1. معرفات ضريبة القيمة المضافة ؛
2. IFS المالية ؛
3. معرفات ضريبة شفافة.

كل فئة يجلب مزايا ضريبية خاصة.

إعفاء الضرائب IFs الهولندية

في ظل ظروف معينة ، قد يتم إعفاء صناديق التحوط وصناديق التجزئة المفتوحة من الضرائب المفروضة على الدخل وضريبة دخل الشركات. الشرط الرئيسي الذي يتعين الوفاء به هو مسألة ترخيص من قبل الهيئة الوطنية للأسواق المالية (AFM).

ضريبة IFs المالية في هولندا

لا تخضع IFS المالية لضريبة دخل الشركات. تسري الضريبة المستقطعة من 15٪ على توزيعات الأرباح ، ما لم ينص على خلاف ذلك بموجب معاهدة لتجنب الازدواج الضريبي وقعتها هولندا. من أجل الحصول على مثل هذه المعاملة الضريبية ، يجب دمج الصندوق كشركة هولندية عامة أو خاصة ذات مسئولية محدودة.

يمكن لوكلاء التسجيل المحليين لدينا مساعدة المستثمرين الأجانب في تأسيس صناديق الاستثمار الهولندية.

معرفات ضريبة شفافة في هولندا

لأغراض الضريبة ، يمكن اعتبار IF IF شفافًا إذا:

1.  لا يعتبر IF كيانًا قانونيًا فيما يتعلق بالاحتجاز وضريبة دخل الشركات ؛
2. IF عبارة عن صندوق مغلق للحساب المتبادل (باللغة الهولندية: fonds voor gemene rekening، FGR)؛
3. لا يملك IF أو مديروه مقعدًا هولنديًا مسجلاً ؛
4. إن IF غير مرخص من قبل الهيئة الوطنية للأسواق المالية.

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات بخصوص المتطلبات الضريبية لصناديق الاستثمار الهولندية ، يرجى الاتصال بنا

ضريبة على الدخل الناتج عن المساهمة الكبيرة (صندوق ضريبة الدخل 2)

إذا كان لمقيم في هولندا "مساهمة كبيرة" ("aanmerkelijk belang") فيما يتعلق بشركة أجنبية أو هولندية مؤهلة ، فيجب عندئذ الإعلان عن الدخل الناتج عن هذه المساهمة في المربع رقم 2 نموذج الإقرار الضريبي للدخل الشخصي.

في حالة احتفاظ دافع الضرائب بشكل مباشر أو غير مباشر بنصيب كبير من شركة ، فإن أي دخل يتم الحصول عليه من القروض أو مخصصات الأصول إلى الشركة يخضع للضريبة ويلزم الإبلاغ عنه على أنه مستمد من عمالة أخرى في المربع رقم 1 من نموذج الإقرار الضريبي الدخل الشخصي.

اقرأ المزيد على Box 2 للمساهمين الأجانب.

ما هي المساهمة الكبيرة؟

يعتبر دافعو الضرائب من كبار المساهمين إذا كانوا يملكون ، بصورة غير مباشرة أو مباشرة ، بمفردهم أو مع شركائهم الماليين:

1.  ما لا يقل عن 5 ٪ من إجمالي رأس مال الشركة (باستثناء الأسهم المعاد شراؤها والتي سيتم إلغاؤها) ؛
2. لها الحق في الحصول على ≥ 5 ٪ من الأسهم المذكورة أعلاه ؛
3. أسهم الأرباح (أو "winstbewijzen" باللغة الهولندية) التي تمنح الحق في ≥ 5٪ من الربح السنوي أو ≥ 5٪ من عائدات التصفية ؛
4. ما لا يقل عن 5 ٪ من حقوق التصويت في جمعية تعاونية (أو "Coöperatie" باللغة الهولندية) أو جمعية على أساس تعاوني ("التعاون المشترك").

المعايير المذكورة أعلاه صالحة للملكية القانونية والاقتصادية بمختلف أشكالها.

تسري قواعد المساهمات الكبيرة على خيارات شراء أسهم / أسهم ربح بنفس طريقة تداول أسهم / أسهم الربح الأساسية.

إن مبادئ فرض الضرائب على المساهمات الكبيرة هي نفسها بشكل أساسي في صناديق الاستثمار (FGRs) ، والجمعيات والجمعيات على أساس تعاوني: كل هذه الكيانات تعامل على أنها شركات.

في حالة امتلاك شركة واحدة لأسهم من فئات مختلفة ، يكون معيار 5٪ صالحًا لكل فصل على حدة. يتم تحديد فئات المشاركة بواسطة قواعد خاصة.

في حالة تصنيف دافع الضرائب كمساهم رئيسي غير مباشر أو مباشر ، فإن أسهم / أسهم ربح مملوكة أخرى صادرة من الشركة التابعة تنتمي أيضًا إلى المساهمة الكبيرة وبالتالي تخضع لنفس القواعد.

الدخل الضريبي للمساهمين الضخمين

يتم تكوين الدخل الضريبي للمساهمين الأساسيين من الأرباح العادية الناتجة عن المساهمة (مثل الأرباح) مطروحًا منها المصروفات المخصصة والمكاسب الرأسمالية المحققة من خلال تحويلات الأسهم المدرجة في المساهمين. يمكن خصم المخصصات الشخصية من هذا الدخل.

في حالة استيفاء شروط معينة ، يمكن طرح الدخل المتلقى من المساهمات الكبيرة الموروثة من سعر الاستحواذ على الأسهم لفترة سنتين.

يمكننا مساعدتك؟

يمكن للمستشارين الضريبيين المؤهلين لدينا تقديم الاستشارات بشأن وضعك الضريبي. ويمكنهم أيضًا إعداد وتقديم تقرير الضرائب السنوي الخاص بك والتعامل مع المشكلات الأخرى المتعلقة بالامتثال الضريبي باسمك. إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات أو المساعدة ، فيرجى الاتصال بنا.

السمة المميزة للنظام الضريبي في هولندا هي خيار النظر في معاملة معاملات أو عمليات معينة مع السلطات الضريبية مقدما. قد تمنحك إدارة الضرائب تخليصًا متقدمًا. يمكن للسلطات الضريبية الوطنية إبرام نوعين من الاتفاقات مع دافعي الضرائب: اتفاق التسعير المسبق (APA) حكم الضريبة المسبقة (ATR).

APAs هي اتفاقيات تحدد فيها السلطات الضريبية طريقة التسعير التي سيطبقها دافع الضرائب على المعاملات المتعلقة بالشركات. يمنح هذا البرنامج دافعي الضرائب خيار حل أو تجنب النزاعات المحتملة أو الفعلية على أسعار التحويل بطريقة تعاونية واستباقية.

ATRs هي اتفاقات مع السلطات الضريبية التي تحدد الالتزامات القانونية وحقوق دافعي الضرائب في حالات محددة.

تعتبر APAs و ATRs ملزمة للسلطات الضريبية ودافعي الضرائب. استنتاجهم يخضع لمتطلبات مادة محددة. بشكل عام ، تستطيع إدارة الضرائب معالجة طلبات ATRs ، و APAs وغيرها من الاستفسارات (على سبيل المثال لتسجيل ضريبة القيمة المضافة ، والوحدة المالية أو الدمج الميسر) دون تأخيرات كبيرة.

قانون الاتحاد الأوروبي يتطلب السلطات الضريبية في هولندا لتبادل البيانات تلقائيًا حول APAs و ATRs مع السلطات الضريبية الوطنية في الدول الأعضاء الأخرى. أعدت إدارة الضرائب وثائق قياسية يملأها دافعو الضرائب لإبرام أحكام أو ترتيبات عبر الحدود فيما يتعلق بأسعار التسعير. مطلوب من جميع السلطات الضريبية الوطنية في الاتحاد الأوروبي تبادل هذه المعلومات. هذا يحسن الشفافية فيما يتعلق بضرائب الشركات في المجتمع. وفي نهاية المطاف ، قد يبدأ الاتحاد الأوروبي أيضًا في تبادل معلومات مماثلة مع السلطات الضريبية الوطنية في الدول غير الأعضاء.

الامتثال التعاوني

في حالة استيفاء شروط معينة ، يمكن للشركات الهولندية التقدم بطلب للحصول على ما يسمى بالرصد الأفقي (علاقة معززة مع السلطات الضريبية الوطنية). الرصد الأفقي هو نوع من الامتثال التعاوني التطوعي حيث تبرم المنظمة اتفاقية محددة مع إدارة الضرائب. وهذا يوفر ضمانًا وأمانًا متقدمين ويمنع دافعي الضرائب من المفاجآت الضريبية السيئة. لا يزال نطاق المراقبة الأفقية يشمل أكثر من الامتثال التشريعي: حيث تحتاج الأعمال إلى إثبات أنها تتحكم في مخاطرها الضريبية وعملياتها باستخدام إطار للتحكم الضريبي.

تقوم سلطات الضرائب الوطنية بتعديل شدتها وطرق الرقابة الخاصة بها فيما يتعلق بمستوى الرقابة الضريبية على دافعي الضرائب. ومن ثم فإن عمليات التدقيق الخاصة بهم ستتحول من رد الفعل (الذي يتم تنفيذه لفترات سابقة) إلى إجراءات استباقية (لتوفير الأمان مقدمًا). العلاقة بين الشركات والسلطات الضريبية في الرصد الأفقي تستند إلى الشفافية والتفاهم والثقة المتبادلة.

وتتمثل الميزة الرئيسية لهذا الترتيب في إمكانية التعامل مع المواقف والمخاطر الضريبية ذات الصلة في وقت حدوثها ضمن المواعيد النهائية التجارية المعقولة. ومن المتوقع أن تتصرف الشركات بشفافية في تفاعلاتها مع السلطات الضريبية ، وبدورها ، تستجيب الإدارة بسرعة فيما يتعلق بالقضايا التي تعرض عليها هذه الشركات. علاوة على ذلك ، يساعد برنامج المراقبة الأفقي على تحديد التدفقات النقدية الخاضعة للضريبة والضرائب الحالية والمؤجلة بدقة ، وضمان عدم وجود أي من المراكز الضريبية غير المؤكدة ، إن وجدت ،. هذا يوفر على الشركات كل من التكاليف والوقت. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن إدارة الضرائب الهولندية لم تضع بعد مبادئ موضوعية فيما يتعلق بمتطلبات إطار الرقابة الضريبية.

إذا كنت مقيمًا في هولندا أو تحصل على دخل هولندي ، فعليك اتباعه القوانين الوطنية للضرائب. كساكن (يعيش في هولندا) أو دافع ضرائب غير مقيم (أجنبي) يحصل على دخل هولندي ، ستحتاج إلى دفع ضريبة الدخل في هولندا.

أنواع الدخل الهولندية الخاضعة للضريبة

تقر قوانين الضرائب الهولندية بأنواع 3 من الدخل الخاضع للضريبة. يتم تصنيف هذه في صناديق. يتعلّق صندوق 1 بالدخل المتعلّق بملكية المنزل أو التوظيف ، أي الرواتب وأرباح الأعمال والمعاشات التقاعدية والمزايا العادية والعقارات التي يشغلها مالكوها. يغطي صندوق 2 دخل الفائدة الكبير ويمثل صندوق 3 الدخل من الاستثمارات والمدخرات.

إن نظام الضرائب في هولندا معقد للغاية ، وقد ينتهي بك الأمر إلى دفع ربع دخلك الشخصي في الضرائب ، ولكن جميع المعدلات تعتمد على طبيعة العمل الذي تؤديه وعلى إقامتك ، من بين عوامل أخرى. يجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة وفقًا للقوانين الهولندية تقديم عائداتهم في شكل رقمي بحلول بداية شهر أبريل من كل عام. إذا كان من المستحيل الاحتفاظ بهذا الموعد النهائي بسبب ظروف معينة ، فيمكن منح تمديد عند الطلب.

الضرائب المفروضة على المقيمين الهولنديين / غير المقيمين

في شكل الإقرار الضريبي ، يُلزم السكان الهولنديون بالإعلان عن دخلهم المستلم في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك المبالغ التي لا تستطيع هولندا فرضها بموجب اللوائح الدولية أو الوطنية. دخل التوظيف وأرباح الأعمال ومكاسب رأس المال التي تم الحصول عليها في بلدان أجنبية تقع في قائمة هذه الإيرادات. يمكن لغير المقيمين اختيار ما إذا كانوا سيعاملون كمقيمين فيما يتعلق بالضرائب. يجب على الأشخاص الذين يتمتعون بوضع دافعي الضرائب المقيمين أن يعلنوا عن دخلهم في جميع أنحاء العالم مما يسمح بخيار فرض الضرائب على هذا الدخل في بلد آخر. لتجنب الازدواج الضريبي ، تعرض هولندا إعفاءات ضريبية (أو ائتمان ضريبي) مقابل الضريبة المملوكة. يمكن للمحامي الهولندي المحنك تقديم المشورة لك فيما يتعلق بالإمكانيات الأكثر ملاءمة لعملك.

ضريبة دخل الشركات الهولندية (CIT)

الشركات في هولندا وكيانات معينة أنشئت في أماكن أخرى وتلقي الدخل من مصادر هولندية هي المسؤولة عن ضريبة دخل الشركات (CIT). الشركات ذات رأس المال المكونة من الأسهم والتعاونيات والكيانات الأخرى التي تمارس الأعمال مدرجة في قائمة أنواع الشركات الخاضعة للضريبة. تحتاج جميع الشركات إلى تقديم الإقرارات الضريبية كل عام. الموعد النهائي لتقديم الطلبات هو خمسة أشهر بعد نهاية السنة المعنية. يجب دفع جميع الضرائب خلال شهرين من تقييم الاستلام.

ضريبة القيمة المُضافة هو، في حد ذاته ، ضريبة المستهلك المضمنة في السعر الذي يدفعه العميل النهائي مقابل خدمة أو منتج معين. تمشياً مع تشريعات الاتحاد الأوروبي ، تطبق ضريبة القيمة المضافة على توفير السلع والخدمات والاستيراد والحيازة للبضائع. هولندا لديها ثلاثة معدلات مختلفة لضريبة القيمة المضافة: معدل 21 قياسي ، نسبة 9٪ خاصة للمخدرات ، الطعام ، الصحف والكتب ، ونسبة 0٪ للتجارة الدولية للسماح بتصدير السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات والمشورة الشخصية فيما يتعلق بعملك ، يرجى الاتصال بمحامينا المحليين.

يتمثل أحد الجوانب الهامة لنظام الضريبة على الشركات في هولندا في الإعفاء الخاص بالمشاركة والذي يتم بموجبه إعفاء جميع الأرباح الرأسمالية والأرباح الموزعة الناتجة عن المساهمة المؤهلة من الضرائب.

على الرغم من أن جميع الشركات المقيمة في هولندا مسؤولة بشكل عام عن CIT على دخلها المولدة في جميع أنحاء العالم ، إلا أن الأرباح الناتجة عن المساهمة المؤهلة تكون معفاة من الضرائب على مستوى المساهمين الذين يعتبرون مقيمين في هولندا. يسمى هذا الإعفاء الضريبي الإعفاء من المشاركة الهولندية (يشار إليه فيما بعد بـ: PE).

لل PE هدفان رئيسيان. بمعناه المحلي البحت هو يمنع الازدواج الضريبي لدخل مؤسسة واحدة (فرض ضريبة على كل من دخل الشركة والشركة الأم). من منظور دولي يهدف PE إلى تجنب الازدواج الضريبي من قبل الدول المختلفة.

ضريبة الشركات في هولندا

بشكل عام ، جميع الشركات المحلية مسؤولة عن ضريبة دخل الشركات ، أو CIT ، فيما يتعلق بدخلها المتولد في جميع أنحاء العالم. بالنسبة للأرباح التي تصل إلى 200 يورو ، يكون معدل CIT هو 000٪. أي دخل يتجاوز هذا الحد يخضع للضريبة بمعدل 19٪.

سكان الشركات

جميع الشركات الهولندية المقيمة تحتاج إلى دفع CIT. يتم تحديد الإقامة الضريبية على أساس الظروف والحقائق الخاصة. يتم تعريف موقع الإدارة الفعالة من خلال بعض المتطلبات الأساسية. هذا هو الموقع حيث:

• يتم اتخاذ القرارات الهامة المتعلقة بالأعمال ؛
• المدراء يجتمعون ويعملون
• تقوم الشركة بتخزين سجلات أعمالها وإعداد بياناتها المالية.

وبالتالي يتم اعتبار الكيانات مقيمة الضرائب إذا كانت مواقع الإدارة الفعالة في هولندا.

المساهمة المؤهلة

وفقًا للتشريع الفعال ، فإن البولي إيثيلين قابل للتطبيق على الأرباح من حصة الشركة الأم الهولندية المقيمة ، إذا استوفت المتطلبات المذكورة أدناه:

1. تشارك الشركة الأم مع ما لا يقل عن خمسة في المائة من رأس المال المساهم الاسمية (بدلاً من ذلك ، تبعاً للظروف ، خمسة في المائة من حقوق التصويت) لشركة معينة تم تقسيم رأسمالها إلى أسهم (شرط الحد الأدنى) ؛
2. واحد على الأقل من ثلاثة شروط تتحقق:

• تشارك الشركة الأم بهدف زيادة عائد أعلى مما هو متوقع من الاستثمار السلبي في المحفظة (شرط الدافع) ؛
• تتضمن الموجودات المباشرة وغير المباشرة للشركة التابعة أقل من خمسين بالمائة من الأصول السلبية الخاضعة لمعدل ضريبي مخفض (متطلبات الأصول) ؛
• وفقًا للمعايير الهولندية ، تتحمل الشركة الفرعية بالفعل عبءًا ضريبيًا كافيًا (مطلب الضرائب) ؛

3. إن الأرباح الناتجة من الشركة التابعة غير قابلة للخصم فيما يتعلق بـ CIT في بلد الشركة التابعة.

المشاركة غير مؤهلة للإعفاء

في حالة استيفاء شرط الحد الأدنى (5٪ على الأقل من المساهمة في رأس المال المساهم بالأسهم) ، شروط ل PE لا ، ستحصل الشركة على رصيد يصل إلى 5 في المائة لضريبة الأساس المستحقة الدفع للمشاركة (باستثناء الاشتراكات المؤهلة في الاتحاد الأوروبي ، حيث يمكن أن يغطي الائتمان كامل الضريبة).

شرط الدافع

يتضمن مطلب الدافع الظروف والحقائق ويتم الوفاء به عندما تستثمر الشركة الأم في شركتها الفرعية بهدف الحصول على أرباح تتجاوز تلك من استثمارات المحفظة السلبية. بشكل عام ، يتم استيفاء هذا المطلب ، على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة الأم منخرطة بنشاط في إدارة الشركة التابعة أو إذا كانت تؤدي وظيفة مهمة في مشروع أعمال المجموعة. إذا كان أكثر من 50 في المائة من الأصول الموحدة للشركة التابعة تتكون من مساهمات تصل إلى أقل من 5 في المائة ، أو إذا كانت الشركة التابعة (بما في ذلك الشركات التابعة لها) تعمل في الغالب كشركة تأجير / ترخيص أو شركة تمويل جماعية ، فلن يتم استيفاء المتطلب الدافع.

متطلبات الأصول 

الأصول الحرة السلبية ، الخاضعة لمعدل ضريبي مخفض ، لها الخصائص التالية:

• أنها غير مطلوبة عمليا لمشروع صاحبها ؛ و
• يتم فرض ضريبة على الأرباح التي يحققونها بشكل فعال بنسبة أقل من 10٪.

الملكية غير المنقولة مؤهلة دائما بأنها "جيدة" لأغراض هذا المطلب (ناهيك عن وظيفتها في المؤسسة وضرائبها). تعتبر القيمة العادلة للأصول في السوق حاسمة في استيفاء شروط المتطلبات. متطلب الأصول مستمر ويجب الوفاء به في الغالب طوال السنة المحاسبية.

تعتبر الأصول المستخدمة للتأجير أو الترخيص أو تمويل المجموعة سلبية ، إلا عندما يتم تضمينها في شركات التأجير التمويلي أو النشطة ، كما هو محدد بموجب القانون ، أو تمويلها يتكون من ≥ 90٪ قروض طرف ثالث.

شرط الضرائب

بشكل عام ، تعتبر المشاركات خاضعة للضرائب الكافية إذا تم فرض ضرائب عليها كأرباح عند معدل الحد الأدنى من 10 في المائة. قد تؤدي بعض الاختلافات في القواعد الضريبية ، على سبيل المثال PE ، أو تأجيل الضرائب إلى توزيع الأرباح ، أو التوزيعات القابلة للخصم أو عدم وجود قيود فيما يتعلق بخصم الفوائد ، إلى استبعاد ضرائب الأرباح على أنها مسؤولية كافية ، باستثناء الحالات التي يكون فيها معدل الضرائب فعالاً وفقا للمعايير الهولندية هو ≥ 10 ٪.