وقد نتج عن تزايد شعبية ونمو عمليات التشفير الشفهي العالمي تساؤلات تتعلق بالوضع التنظيمي لهذه الظاهرة المالية الجديدة. تعتبر Cryptocurrencies افتراضية تمامًا ويتم تنظيمها عبر شبكة تسمى blockchain. هذا هو السجل الذي يحتفظ بسجلات آمنة لجميع المعاملات المكتملة. يتم التحكم في blockchain عمليا من قبل أي واحد ، كما يتم توزيعها عبر جميع أجهزة الكمبيوتر مع محافظ Bitcoin. لذلك لا توجد مؤسسة واحدة تدير الشبكة. منطقيا هذا يعني وجود مخاطر قانونية ومالية متنوعة.
عمليات بدء التشغيل Cryptocurrency تثير الأموال المبكرة عن طريق استخدام ما يسمى العرض الأولي للعملة (ICO). في حملة ICO ، تبيع الشركة العملات الرقمية بشكل عام لتمويل عملياتها وتحقيق أهداف أعمال أخرى. ICOs هي حاليا غير المنظم من قبل الوكالات الحكومية أو القانون. كان عدم وجود إطار قانوني مصدر قلق بسبب المخاطر المحتملة الكبيرة التي يفترضها المستثمرون. وبالتالي ، أصبح التقلب أيضا قضية. للأسف ، لا يملك المستثمرون الذين يخسرون أموالاً في هذه العملية خيارات قياسية لاسترداد المبالغ.
العملات الافتراضية والاتحاد الأوروبي
وقد دفعت المخاطر الكامنة في استخدام العملة الافتراضية مؤسسات الاتحاد الأوروبي إلى اعتماد اللوائح. ومع ذلك ، فإن التنظيم على مستوى الاتحاد الأوروبي معقد بسبب تطوير الأطر القانونية للاتحاد الأوروبي والتناقضات في جميع أنحاء الدول الأعضاء (MS).
لا تزال القوانين السرية غير منظمة على مستوى الاتحاد الأوروبي وبدون إشراف دقيق من قبل السلطات العامة. ومع ذلك ، قد تؤدي المشاركة في مخططات العملة الافتراضية إلى السيولة والائتمان والمخاطر القانونية والتشغيلية. لذلك يجب على سلطات MS أن تقرر ما إذا كانت ستقبل ، أو بدلاً من ذلك ، تنظيم عملات افتراضية وإضفاء الطابع الرسمي عليها.
Cryptocurrencies في هولندا
ينص القانون الوطني للرقابة المالية (AFS) على أن العملات الإلكترونية هي قيم نقدية مخزنة مغناطيسيًا أو إلكترونيًا. الغرض من استخدامها هو إجراء المعاملات ويتم قبولها كدفعة من قبل أطراف مختلفة عن الطرف الذي أصدر الأموال. ومع ذلك ، لا تتطابق العملات المشفرة مع تعريف النقود الإلكترونية ، لأنها لا تفي بجميع المعايير القانونية. هذا يطرح السؤال عن كيفية تحديدها بالضبط. في إطار AFS ، تعتبر العملة الافتراضية مجرد وسيلة تبادل. الأفراد أحرار في إجراء تجارة المقايضة ولا يلزم الحصول على إذن قانوني (ترخيص). أعرب وزير المالية عن رأي مفاده أنه ليس من المستحسن ، على الأقل حتى هذه النقطة ، مراجعة التعريف الحالي للنقود الإلكترونية ، مع الأخذ في الاعتبار مستوى القبول المنخفض نسبيًا والنطاق المقيد والأهمية الاقتصادية المحدودة لعملة البيتكوين. وأشار إلى أن المستهلكين فقط هم من يتحملون مسؤولية استخدام العملات المشفرة.
تقبل محكمة مقاطعة أوفريسل ووزير المالية في هولندا العملات الافتراضية ، مثل البيتكوين ، كوسيلة للتبادل. في إجراء الاستئناف ، أقرت المحكمة الهولندية بأن البتكوين مؤهلاً كأشياء معروضة للبيع بموجب المادة. 7: 36 من القانون المدني الهولندي. كما خلصت إلى أن العملات الافتراضية يمكن اعتبارها وسائل للتبادل ، لكنها لا تستوفي معايير المناقصة القانونية. من ناحية أخرى ، قضت محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي (CJEU) بأنه ينبغي النظر إلى المعاملات المشفرة كوسيلة للدفع ، مما يشير بشكل غير مباشر إلى أنها قابلة للمقارنة مع المناقصة القانونية.
اقرأ هنا للحصول على معلومات حول بيتكوين والضرائب
استنتاجات
يثبت أن مسألة تنظيم cryptocurrency معقدة للغاية وسيحتاج CJEU على الأرجح إلى توضيح المصطلحات. أي MS اختيار اعتماد المصطلحات المختلفة من تشريعات الاتحاد الأوروبي قد يسبب صعوبات في تفسير القانون على خلفية تشريعات الاتحاد الأوروبي. ومع أخذ ذلك في الاعتبار ، يوصى بأن تتبع MS مصطلح تشريعات الاتحاد الأوروبي المشتركة مع تعديل قوانينها الوطنية.
في حال كنت تخطط لذلك بدء الأعمال التجارية cryptocurrency في هولندا، لا تتردد في الاتصال بفريقنا. سوف يعطونك المزيد من المعلومات حول الوضع مع العملات المجهرية في هولندا ويساعدك على تأسيس عملك.
خلال العقد الماضي العملات الافتراضية، مثل بيتكوين، كتوم، ليتسوان و إثريوم، أصبحت شعبية متزايدة. وهي تستخدم حاليا كطريقتين لأدوات الدفع والاستثمار. وأدى ظهور العملات الخفية إلى فراغ تشريعي اضطر إلى الاستعاضة عنه بقواعد ملائمة.
يركز المنشور الحالي على ضريبة العملة الرقمية الأكثر شعبية (بيتكوين). Bitcoins بديل العملات الحقيقية ولها قيمة نقدية حقيقية. وهذا يعني أنه يمكن تحويلها إلى الدولار الأمريكي والاسترالي أو اليورو أو أي عملة افتراضية أخرى. معظم معاملات Bitcoin مجهولة الهوية وتحدث على الإنترنت. لا يتم تنظيم عملات البيتكوين ولا تعتمد على الدعامات من البنوك المركزية والحكومات.
على الرغم من أنه في ظل معظم السلطات القضائية لا تعتبر عملة Bitcoin عملة قانونية ، بعض أنظمة الضرائب تعترف بأهميتها واقترحت السلطات المعنية معالجة مالية معينة. فيما يلي نظرة عامة موجزة عن طرق فرض ضريبة البيتكوين في الولايات المتحدة الأمريكية والاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة وألمانيا وأستراليا واليابان.
الضرائب على بيتكوين في الولايات المتحدة الأمريكية
في تحصيل الضرائب الفدرالية، تعتبر دائرة الإيرادات في الولايات المتحدة بيتكوين كخاصية، وليس كعملة. تخضع جميع المعاملات مع بيتكوين للضريبة وفقا للمبادئ السارية على ضريبة الأملاك. لذلك يجب تقديم تفاصيل عن معاملات بيتكوين إلى دائرة الإيرادات لأغراض الضرائب.
يطلب من دافعي الضرائب الذين يقدمون خدمات أو بضائع مدفوعة في بيتكوين أن يبلغوا عن المبلغ المكتسب من بيتكوين في عائداتهم الضريبية السنوية. يتم احتساب قيمة بيتكوين مع الأخذ بعين الاعتبار القيمة العادلة في السوق بالدولار الأمريكي (سعر الصرف) وقت استلام الدفعة.
إذا كان دافعي الضرائب يستخدمون العملة الخفية كأصل رأسمالي (كعقارات استثمارية مثل السندات والأسهم، وما إلى ذلك)، فينبغي عليه أن ينظر في أية خسائر أو مكاسب خاضعة للضريبة. وتنشأ المكاسب الخاضعة للضريبة من المعاملات التي تكون فيها القيمة المستلمة بالدولار أعلى من القيمة المعدلة للعملة الافتراضية. وبدلا من ذلك، تنتج الخسارة عن المعاملات التي تكون فيها القيمة المستلمة بالدولار الأمريكي أقل مقارنة بالأساس المعدل للعملة الافتراضية.
في الولايات المتحدة، الأشخاص المتورطين في التعدين من بيتسوانز (التحقق من صحة المعاملات والحفاظ على دفتر الأستاذ) هي أيضا ملزمة بدفع الضرائب. في حالة التعدين الناجح، لديهم لإضافة قيمة بيتسوانز الملغومة إلى إجمالي الدخل السنوي.
قد يؤدي عدم الوفاء بالمتطلبات الضريبية للعملات الافتراضية إلى فرض عقوبات. يمكن تحقيق الامتثال للوائح الضرائب الأمريكية والتقييم الدقيق للضرائب المتعلقة بالمعاملات بيتكوين من خلال الحفاظ على السجلات التفصيلية.
ضرائب البيتكوين في الاتحاد الأوروبي
في شنومك أعلى محكمة في الاتحاد الأوروبي قررت أن المعاملات في بيتكوين لا يجب أن تكون مشحونة ضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق الأحكام التشريعية للمعاملات في الأوراق النقدية والعملات المعدنية والعملات كوسيلة للدفع. ولذلك فإن محكمة العدل الأوروبية تعتبر بيتكوين عملة وليس ملكية.
على الرغم من أن المعاملات بيتكوين لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، فإنها قد تتكبد ضرائب أخرى، على سبيل المثال على الدخل أو أرباح رأس المال. يتم التعامل مع بيتكوين بشكل مختلف لأغراض الضرائب اعتمادا على الدولة العضو في الاتحاد الأوروبي.
المملكة المتحدة
تعامل المملكة المتحدة بيتكوين بنفس الطريقة التي تعامل بها العملات الأجنبية. تخضع معامالت بيتكوين لقواعد الضرائب المطبقة على خسائر ومكاسب العملة. ومن ناحية أخرى، فإن المعامالت مع بيتكوين التي تعتبر "مضاربة" قد تكون معفاة من الضرائب. المعلومات المتعلقة بتدابير فرض الضرائب المرتبطة بالمعاملات في بيتكوين المقدمة من مصلحة الضرائب المحلية (همرك) غامضة إلى حد ما. ويعني ذلك أنه ينبغي النظر في هذه التبادلات على أساس كل حالة على حدة، تبعا للظروف الخاصة والوقائع الثابتة.
ألمانيا
منذ شنومك البلاد قد تم علاج بيتكوين كما المال الخاص. على الرغم من أن العملة الافتراضية هي خاضعة للضريبة بمعدل شنومكس في المئة لأرباح رأس المال، لا يتم تحميل الضريبة إلا في حالة تراكم الربح بيتكوين في سياق شنومكس العام بعد استلام العملة الافتراضية. ولذلك فإن دافعي الضرائب الذين يحتجزون بيتكوين لأكثر من عام لا يتحملون الضرائب على الأرباح الرأسمالية. في هذه الحالة، سيتم اعتبار أي معاملات عملة افتراضية كمبيعات خاصة غير خاضعة للضريبة. في ألمانيا يتم التعامل مع بيتكوين بطريقة مماثلة للأسهم والأسهم وغيرها من الاستثمارات.
الضرائب على بيتكوين في اليابان
تعترف البلاد بيتكوين رسميا كوسيلة للدفع. منذ يوليو شنومكس، شنومك العملة لا تخضع لضريبة الاستهلاك. وتعتبر اليابان العملات الافتراضية قيما مماثلة للأصول. وعلى هذا النحو، يمكن نقلها بطريقة رقمية أو استخدامها للدفع. لذلك يتم التعامل مع الربح من التجارة في بيتكوين كإيرادات أعمال ويولد التزامات ضريبية لأرباح رأس المال والدخل.
الضرائب بيتكوين في أستراليا
تعتبر البلاد جميع المعاملات في بيتكوين أو أي عملة افتراضية أخرى ترتيبات المقايضة. ويعترف النظام الضريبي الوطني بيتكوين بأنه مكسب رأسمالي يولد أصولا وليس كعملة أجنبية أو نقود. يجب أن تكون جميع معاملات بيتكوين موثقة بشكل صحيح وتسجيلها وتاريخها. يجب أن يتم الإعلان عن المدفوعات المستلمة بالدولار الأسترالي بنفس الطريقة التي يتم بها احتساب الدخل العادي.
المعامالت الشخصية مع بيتكوين معفاة من الضرائب إذا كانت تستوفي الشروط التالية:
شنومكس.) يتم استخدام العملة الافتراضية لشراء الخدمات أو السلع المعدة لأغراض شخصية
2.) قيمة الصفقة أقل من 10 دولار أسترالي.
بيتكوين الصرف والتعدين لغرض إجراء الأعمال التجارية خاضعة للضريبة كما تداول الأسهم.
وفي الختام
ويختلف الإطار القانوني الذي يحدد ضريبة بيتكوين باختلاف الولاية القضائية. بعض الدول (الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي) تدرك بيتكوين كعملة، في حين أن دول أخرى (أستراليا، الولايات المتحدة الأمريكية) تعترف بها كأصل أو ممتلكات. ثم هناك ولايات قضائية، مثل اليابان، التي اعتمدت نهجا وسيطا، وتعرف بيتكوين كقيمة مماثلة لأصل ما.
إذا كنت ترغب في الحصول على مزيد من المعلومات حول ضريبة Bitcoin في مختلف الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي أو كيفية بدء الأعمال التجارية cryptocurrency الأوروبية يرجى الاتصال بمستشارينا القانونيين. بامكانك ايضا قراءة على لوائح cryptocurrency في هولندا.
المكاسب الرأسمالية من المعاملات في cryptocurrencies مثل Bitcoin أصبحت بشكل متزايد للضريبة في البلدان في جميع أنحاء العالم. ولذلك ، فإن دافعي الضرائب ملزمون بإدراج المعاملات التجارية في عائداتهم الضريبية السنوية. عدم الامتثال قد يؤدي إلى عقوبات خطيرة. وهذا يثير التساؤل عما إذا كانت السلطات الضريبية قادرة على تحديد مالكي العملات المشترَكة بشكل كافٍ من أجل تحصيل الخصوم.
قضية عدم الكشف عن هويته
القلق الرئيسي متصل الضرائب من cryptocurrencies هي إمكانية تتبعها: غالباً ما يتم اكتساب أموال افتراضية ، يتم إنفاقها وتداولها على الإنترنت دون الكشف عن هويتها بالكامل. وعلاوة على ذلك ، توفر تقنيات إضافية لإخفاء الهوية ، مثل الشبكات الخاصة لخدمات التجارة والمزج الافتراضية ، حماية التفاصيل الشخصية مما يجعل المعاملات لا يمكن تعقبها.
البحث عن حلول
تقوم بعض الدول باتخاذ إجراءات لتحديد مالكي العملة المعدلة في محاولة لحل المشكلة مع إخفاء الهوية. يناقش النص التالي الإجراءات التي اتخذتها الصين ، حيث تتم معظم المعاملات في Bitcoins (95 نسبة مئوية من التجارة العالمية لـ 2017).
وبهدف مكافحة المعاملات غير القانونية في بيتسوانز، اعتمدت حكومة الصين مؤخرا لوائح تتطلب من المبادلات المحلية والتجار اتباع السياسة الجديدة للبنك المركزي الوطني مع التحقق الإلزامي من تفاصيل الحساب الشخصي. وبالتالي يطلب من المستخدمين بيتكوين رسميا لتقديم معلومات معينة عن معاملاتهم، بما في ذلك تفاصيل تسجيل الدخول، ومعلومات الحساب، ووصف مصادر التمويل وتاريخ المعاملات. وتسمح هذه اللوائح للسلطات الصينية بجمع المزيد من التفاصيل حول الأشخاص الذين يتبادلون العملات الخفية، بما في ذلك بيتكوين، لتحديد مصادر رؤوس أموالهم والتخفيف من مخاطر الأعمال غير المشروعة بأموال افتراضية.
مراقبة حركة المرور على الإنترنت
بعض البلدان ليس لديها استراتيجيات وسياسات شاملة تهدف إلى جعل التجار بيتكوين احترام الالتزامات الضريبية ذات الصلة ووقف غسل الأموال التي تنطوي على العملات الافتراضية. وبالتالي تعتمد السلطات المحلية على الناس للإبلاغ طوعا عن دخلهم من معاملات بيتكوين بإدراجها في عائداتهم الضريبية السنوية. هذا هو الحال مع دافعي الضرائب في الولايات المتحدة الأمريكية، الذين يضطرون إلى الاحتفاظ بسجلات المعاملات كريبتوكيرنسي والإبلاغ عن أي دخل ولدت. ومع ذلك، فإن مستوى الإبلاغ حتى الآن منخفض نسبيا. على سبيل المثال، في الولايات المتحدة الأمريكية فقط أبلغت الأشخاص شنومكس دخلهم من المعاملات كريبتوكيرنسي في الإقرارات الضريبية السنوية ل شنومكس.
وعندما لا يتم الوفاء بتوقعات الإبلاغ الطوعي، قد تلجأ المنظمات الحكومية إلى اعتراض حركة المرور على الإنترنت من أجل التعرف على مستخدمي بيتكوين المشاركين في معاملات كريبتوكيرنسي. تعمل هذه الطريقة خاصة عند المستخدمين:
شنومكس) ذكر التفاصيل الشخصية على الانترنت مثل اسم / بيتكوين عنوان؛
شنومكس) تبادل بيتكوينز لعملات أخرى. وكثيرا ما يتطلب تبادل العملات التحقق من الهوية، مثل نسخ وثائق الهوية الشخصية والبيانات المصرفية. ولذلك يمكن استخدام هذه المعاملات لتتبع حركة المرور بيتكوين في كلا الاتجاهين: الصادرة والواردة.
شنومكس) استخدام بيتسوانز للدفع. شراء الخدمات والسلع عبر الإنترنت غالبا ما يتطلب تفاصيل الاتصال، على سبيل المثال عنوان للتسليم (عندما التسليم ليس الرقمية). وبالتالي يمكن للضاحين تحديد المستفيدين من هذه السلع. و
شنومكس) استخدام محافظ بيتكوين دون خيارات لإخفاء عنوان إب.
وفي الختام
وكما هو موضح أعلاه، فإن الاستخدام المجهول للأموال الافتراضية يثير العديد من القضايا المتعلقة بجمع الضرائب. ويتخذ المزيد من البلدان تدريجيا تدابير لحل هذه المسألة. في شنومكس، بعد أن فرضت حكومة الصين لوائح محددة، أعد البرلمان الأوروبي والمجلس اقتراحا يهدف إلى تحديد أصحاب كريبتوكيرنسي. وتنص الوثيقة على أن السلطات المسؤولة تحتاج إلى رصد العملات الافتراضية لأن عدم الكشف عن هويتها يشكل عقبة وليست أصولا للمجتمع.
قرأت هنا في حال كنت ترغب في بدء عمل تجاري في هولندا.
