ضريبة الأرباح في هولندا: المعدلات والإعفاءات والقواعد الدولية

تم التحديث في 17 يونيو 2025

ضريبة الأرباح هولندا هي نوع من ضريبة الدخل على دفعات توزيعات الأرباح للمساهمين في الشركات. يتضمن قانون الضرائب الهولندي مخصصات لسعر ثابت على أرباح الأسهم. في حالة استيفاء الأعمال لمعايير معينة ، قد يتم تطبيق الإعفاءات الضريبية. يمكن لوكلائنا المحليين تزويدك بمعلومات شاملة عن الالتزام الضريبي فيما يتعلق بأي كيان هولندي.

ما هي ضريبة الأرباح في هولندا؟
تخضع أرباح الأسهم التي تدفعها الشركات المقيمة في هولندا عمومًا لضريبة اقتطاع بنسبة 15%. ومع ذلك، قد تُطبق بعض الإعفاءات أو معدلات مخفّضة بناءً على المعاهدات الضريبية أو توجيهات الاتحاد الأوروبي. قد يتمكن بعض مساهمي الشركات من المطالبة بالإعفاء أو استرداد المبالغ المدفوعة، وذلك وفقًا لحالة إقامتهم والاتفاقيات السارية.

ضريبة الأرباح في هولندا. تخضع الأرباح التي تدفعها الشركات المقيمة في هولندا بشكل عام لـ 15٪ ضريبة مقتطعةقد يتم تطبيق بعض الإعفاءات أو المعدلات المخفضة بموجب المعاهدات الضريبية أو توجيهات الاتحاد الأوروبي.

مع ذلك، لا تُلزم الشركات بضرائب أرباح الأسهم إذا استوفت شروطًا مُحددة لإعفاء المشاركة. يشمل هذا الإعفاء أرباح رأس المال وأرباح الأسهم التي لا تقل عن 5%. يمكن للشركات التابعة أن تكون مؤهلة لإعفاءات المشاركة إذا كانت نشطة واجتازت اختبار الضريبة (لخضوعها للضريبة وفقًا للمبادئ الهولندية). بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تكون أصول الشركة سلبية بنسبة تقل عن 50%. إذا استوفت الشركة التابعة هذه الشروط، يُعفى دخلها من أرباح الأسهم من الضرائب.

الشركات الهولندية غير المؤهلة لإعفاء المشاركة هي مسؤولة عن الضرائب بالسعر المعتاد للشركات فيما يتعلق بالأرباح من الأسهم. إذا كانت الشركات الفرعية الهولندية خاضعة لضريبة الشركات ولكنها لا تستوفي جميع المعايير للاستفادة بشكل كامل من الإعفاء ، فقد تحصل على ائتمان خاص.

يمكن لمحامينا في هولندا تزويدك بمعلومات مفصلة عن الأحكام المتعلقة بإيرادات توزيعات الأرباح.

ضرائب الشركات الهولندية

ووفقا لشركات القانون الوطني التي أنشئت في البلاد مقيمة وتحتاج إلى دفع الضرائب على أي دخل ولدت في جميع أنحاء العالم. أما الكيانات غير المقيمة التي تؤدي أنشطة في هولندا فلا تدين بها سوى الضرائب فيما يتعلق بالدخل المحقق محليا.

هولندا ضريبة على دخل الشركات على جميع الأرباح من الأنشطة التجارية في هولندا، بما في ذلك الدخل من المصادر الأجنبية، والأرباح الرأسمالية والدخل السلبي.

مكتب الضرائب الهولندي أو "Belastingdienst" باللغة الهولندية ، هو الوكالة المسؤولة عن الإيرادات الداخلية والضرائب. إذا كنت بحاجة إلى مزيد من التفاصيل حول نظام الضرائب الهولندي ، فلا تتردد في الاتصال بمحامينا المحليين. نحن نقدم خدمات شاملة فيما يتعلق بالامتثال الضريبي. يمكنك أيضا التحقق من مقالتنا على دفع الضرائب في هولندا.

ائتمان ضريبة الأرباح لدافعي الضرائب الهولنديين

بالنسبة للمقيمين الهولنديين الخاضعين للضرائب، يُمكن عادةً خصم ضريبة الأرباح المُقتطعة من ضريبة دخلهم. هذا يعني أنه يُمكن خصم الضريبة المُقتطعة على الأرباح من ضريبة الدخل المُستحقة، مما قد يُؤدي إلى خفض إجمالي الالتزامات الضريبية أو حتى استرداد جزء من ضريبة الأرباح.

مطالبات معاهدة الضرائب للمساهمين الأجانب

غالبًا ما يلجأ المساهمون الأجانب إلى المعاهدات الضريبية المبرمة بين هولندا وبلد إقامتهم للحصول على معدلات ضريبة أرباح أقل. تتيح هذه المعاهدات في كثير من الحالات تخفيض معدل ضريبة الأرباح. وللاستفادة من هذا المعدل المنخفض، يتعين على المساهم عادةً تقديم نماذج أو مستندات محددة إلى السلطات الضريبية الهولندية.

توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن الشركات الأم والشركات التابعة والإعفاء من ضريبة الأرباح

بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي للشركات الأم والشركات التابعة، يُمكن إعفاء مدفوعات أرباح الأسهم بين الشركات الأم والشركات التابعة داخل الاتحاد الأوروبي من ضريبة الأرباح في ظل ظروف مُحددة. وتحديدًا، عندما تمتلك الشركة الأم حصة كبيرة (عادةً لا تقل عن 5%) في الشركة التابعة، يُمكن إعفاء الدفعة من ضريبة الأرباح الهولندية. ويُتاح هذا الإعفاء بشرط أن تستوفي الشركة التابعة مُتطلبات مُحددة، مثل الخضوع للضريبة وفقًا للمبادئ الضريبية الهولندية واستيفاء شروط الأصول.

استرداد ضريبة الأرباح المحتجزة الزائدة

قد يتمكن المستثمرون الأجانب من استرداد جزء من ضريبة الأرباح المدفوعة أو كلها إذا تم اقتطاعها بمعدل مرتفع للغاية، على سبيل المثال، عندما يتجاوز معدل الضريبة المعدل المتفق عليه في اتفاقية ضريبية. تتضمن عملية استرداد الضريبة المدفوعة الزائدة تقديم طلب إلى السلطات الضريبية الهولندية، مع إثبات الإقامة الضريبية وأي مستندات أخرى مطلوبة. قد تستغرق العملية بعض الوقت للمعالجة والموافقة.

الأسئلة الشائعة

ما هو معدل ضريبة الأرباح في هولندا؟

في هولندا، يبلغ معدل ضريبة الأرباح القياسي 15%. يُطبق هذا المعدل على أرباح الأسهم المدفوعة للمساهمين المحليين والأجانب. وعادةً ما تُخصم الضريبة من المصدر من قِبل الشركة الموزعة.

هل هناك إعفاءات من ضريبة الأرباح في هولندا؟

نعم، تتوفر إعفاءات في ظروف معينة. على سبيل المثال، بموجب معاهدات ضريبية محددة مع دول أخرى، يمكن تخفيض أو إلغاء معدل ضريبة الأرباح. بالإضافة إلى ذلك، قد تسمح علاقات الشركة الأم بالشركة التابعة المؤهلة بالإعفاء من ضريبة الأرباح في ظروف معينة، خاصةً عندما تمتلك الشركة الأم حصة كبيرة في الشركة التابعة.

هل يدفع المساهمون الأجانب ضريبة الأرباح في هولندا؟

نعم، يخضع المساهمون الأجانب لضريبة الأرباح الهولندية على أرباح الشركات الهولندية. ومع ذلك، قد يُخفَّض معدل الضريبة بناءً على اتفاقية ضريبية بين هولندا وبلد إقامة المساهم الأجنبي. للاستفادة من هذا المعدل المخفَّض، قد يحتاج المساهم إلى تقديم نماذج أو مستندات محددة إلى السلطات الضريبية الهولندية.

هل يمكنني استرداد ضريبة الأرباح الهولندية باعتباري مستثمرًا أجنبيًا؟

نعم، يجوز للمستثمرين الأجانب الخاضعين لضريبة الأرباح الهولندية استرداد جزء من الضريبة المدفوعة أو كلها في حال وجود اتفاقية ضريبية بين هولندا وبلد إقامتهم. تتضمن العملية تقديم طلب استرداد ضريبي إلى السلطات الضريبية الهولندية، والتي قد تتطلب إثبات الإقامة الضريبية ووثائق أخرى ذات صلة.